恒实科技:内部审计制度

【摘要】北京恒泰实达科技股份有限公司内部审计制度第一章总则第一条为了加强北京恒泰实达科技股份有限公司（以下简称“公司”）的内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《上市公司治理准则》、《深圳证券交易所上市公司自...

              北京恒泰实达科技股份有限公司

                      内部审计制度

                            第一章 总  则

  第一条  为了加强北京恒泰实达科技股份有限公司（以下简称“公司”）的内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《上市公司治理准则》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》等法律法规、规范性文件及《北京恒泰实达科技股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的规定，结合公司实际情况，制定本制度。

  第二条  本制度适用于公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的内部审计工作。

  第三条  本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

                        第二章 审计机构和人员

  第四条  公司设立内部审计部门，对公司内部控制制度的建立和实施、公司财务信息的真实性和完整性等情况进行检查监督。

  内部审计部门对董事会审计委员会负责，向审计委员会报告工作。

  内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。

  第五条  内部审计部门配备审计人员3名，设负责人1名，负责人必须专职，对董事会负责。

  第六条  审计人员应具备良好的职业道德和会计、审计等方面的专业知识及工作经验，并保持一定的稳定性。


    第七条  内部审计人员依据法律法规和公司制度规定行使职权，受法律法规
和公司有关规章制度的保护，被审计部门和个人应及时向审计人员提供有关资料，不得拒绝、阻挠、破坏或者打击报复。

    第八条  内部审计人员要坚持实事求是的原则，忠于职守，客观公正、廉洁
奉公、保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。

    第九条  内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关
系的，应当回避。

    第十条  公司各内部机构或者职能部门、控股子公司以及对公司具有重大影
响的参股公司应当配合内部审计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工作。

                          第三章 职责权限

    第十一条  审计委员会在指导和监督内部审计部门工作时，应当履行以下主
要职责：

    （一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；

    （二）审阅公司年度内部审计工作计划；

    （三）督促公司内部审计计划的实施；

    （四）指导内部审计部门的有效运作，公司内部审计部门应当向审计委员会报告工作，内部审计部门提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况应当同时报送审计委员会；

    （五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；

    （六）协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。

    第十二条  内部审计部门应当履行下列主要职责：

    （一）对公司各部门、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；


    （二）对公司各部门、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；

    （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为；

    （四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。

    第十三条  内部审计部门每年应当至少向审计委员会提交一次内部审计报
告。

    内部审计部门对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。
    内部审计部门在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险，应当及时向审计委员会报告。

    第十四条  审计委员会应当督导内部审计部门至少每半年对下列事项进行
一次检查，出具检查报告并提交审计委员会。检查发现公司存在违法违规、运作不规范等情形的，应当及时向深圳证券交易所报告并督促公司对外披露：

    （一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易等高风险投资、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情况；

    （二）公司大额资金往来以及与董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联人资金往来情况。

    审计委员会应当根据内部审计部门提交的内部审计报告或相关资料，对公司内部控制有效性进行评估。

    第十五条  内部审计部门应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际
情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。


    第十六条  内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露
事务相关的所有业务环节，包括：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。

    第十七条  内部审计部门应当建立工作底稿制度，依据相关法律法规的规定，
建立相应的档案管理制度，内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间为10年。

                        第四章 审计工作程序

    第十八条  内部审计部门应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司
内部控制的有效性。

    第十九条  内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务
相关的内部控制制度的建立和实施情况。内部审计部门应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。

    第二十条  内部审计部门对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关
责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。

    第二十一条  内部审计部门在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或
重大风险，应当及时向审计委员会报告。

                          第五章 信息披露

    第二十二条  公司董事会或审计委员会应当根据内部审计部门出具的评价
报告或相关资料，出具年度内部控制自我评价报告。内部控制自我评价报告至少应当包括以下内容：

    （一）董事会对内部控制报告真实性的声明；


    （二）内部控制评价工作的总体情况；

    （三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；

    （四）内部控制存在的缺陷及其认定情况；

    （五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况；

    （六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；

    （七）内部控制有效性的结论。

    公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制评价报告形成决议。监事会应当对内部控制评价报告发表意见，保荐机构或者独立财务顾问（如有）应当对内部控制评价报告进行核查，并出具核查意见。

    第二十三条  如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非无保留结论鉴
证报告的，公司董事会、监事会应当针对鉴证结论涉及事项做出专项说明，专项说明至少应当包括以下内容：

    （一）鉴证结论涉及事项的基本情况；

    （二）该事项对公司内部控制有效性的影响程度；

    （三）公司董事会、监事会对该事项的意见；

    （四）消除该事项及其影响的具体措施。

    第二十四条  公司应当在年度报告披露的同时，在指定网站上披露内部控制
自我评价报告和会计师事务所内部控制鉴证报告(如有)。

                          第六章 违规处理

    第二十五条  对有下列行为之一的部门和个人，根据情节轻重，内部审计部
门向董事会审计委员会提出给予行政处分、追究经济责任的建议：

    （一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料等证明材料的；
    （二）阻挠审计人员行使职权，抗拒审计监督检查的；

    （三）弄虚作假，隐瞒事实真相的；

    （四）拒绝执行审计决定的；

    （五）打击报复审计人员和向内部审计部门如实反映真实情况的员工的。
    上述行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。

    第二十六条  内部审计人员有下列行为之一的，根据情节轻重，公司给予行
政处分、追究经济责任：

    （一）利用职权谋取私利的；

    （二）弄虚作假、徇私舞弊的；

    （三）玩忽职守、给公司造成经济损失的；

    （四）泄露公司秘密的。

    上述行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。
                            第七章 附则

    第二十七条  本制度未尽事宜，依照国家有关法律、行政法规、规范性文件
及《公司章程》的有关规定执行；与有关法律、行政法规、规范性文件以及《公司章程》的有关规定不一致的，以有关法律、行政法规、规范性文件以及《公司章程》的规定为准。

    第二十八条  本制度由公司董事会负责解释。

    第二十九条  本制度自公司董事会审议通过后生效并实施，修改时亦同。
                                        北京恒泰实达科技股份有限公司
                                                            2024年3月