国盛金控:2023年年度审计报告

【摘要】国盛金融控股集团股份有限公司审计报告大华审字[2024]0011011302号大华会计师事务所(特殊普通合伙)DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）国盛金融控股集...

    国盛金融控股集团股份有限公司

                审计报告

                大华审字[2024]0011011302 号

 大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）


          国盛金融控股集团股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                      目    录                    页 次
一、  审计报告                                        1-7
二、  已审财务报表

      合并资产负债表和母公司资产负债表                1-4
      合并利润表和母公司利润表                        5-6
      合并现金流量表和母公司现金流量表                7-8
      合并股东权益变动表和母公司股东权益变动表      9-12
      财务报表附注                                  1-130

                                                                              大华会计师事务所（特殊普通合伙）

                                                            北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]

                                                              电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006

                                                                                      www.dahua-cpa.com

                    审 计 报 告

                                                    大华审字[2024] 0011011302号
国盛金融控股集团股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了国盛金融控股集团股份有限公司（以下简称国盛金控）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了国盛金控 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国盛金控，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。


                                                        大华审字[2024] 0011011302 号审计报告

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
    1. 商誉减值。

    2. 买入返售金融资产减值准备。

  (一)商誉减值

    1.事项描述

    截至 2023 年 12 月 31 日，公司商誉的账面原值人民币 316,203.10
万元，商誉减值准备余额为人民币 18,292.32 万元，商誉账面价值人民币 297,910.77 万元，占合并报表资产总额的 9.17%。

    公司管理层在每年年度终了对商誉进行减值测试，减值基于资产组的可回收金额进行测算，经商誉减值测算，本年商誉未减值。管理层采用市场价值（公允价值）减去处置费用后的净额对国盛证券有限责任公司的可回收金额进行评估，采用市净率估值模型确定国盛证券资产组的市场价值（公允价值）。选取适当的参数进行资产组的可回收金额评估以及商誉减值准备的计提涉及管理层运用重大会计估计和综合判断，因此我们将商誉减值准备确定为关键审计事项。

    商誉减值的会计政策详情及分析请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计”、（二十二）所述的会计政策及“五、合并财务报表主要项目注释”注释 20。

    2.审计应对

    我们对于商誉减值所实施的重要审计程序包括：

  （1）测试管理层与商誉可回收性相关的关键内部控制；


                                                        大华审字[2024] 0011011302 号审计报告

  （2）检查管理层对商誉可回收金额进行判断的相关文件资料及客观依据；

  （3）检查外部评估机构的评估报告等相关证明文件；

    （4）就估值模型与评估专家进行沟通咨询，并对关键参数设置和选取进行分析性复核。

    基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在 商誉减值中采用的假设和方法是可接受的、管理层对商誉减值的总体评估是可以接受的、管理层对商誉减值的相关判断及估计是合理的。

  (二)买入返售金融资产减值准备

  1.事项描述

    截至 2023 年 12 月 31 日，公司买入返售金融资产余额 149,274.73
万元，减值准备 10,003.81 万元。买入返售金融资产净额占到合并资产总额的 4.28%，减值准备本期减少 631.63 万元。由于买入返售金融资产金额重大，其减值评估需要管理层作出重大判断，因此我们将买入返售金融资产减值准备确定为关键审计事项。

    关于买入返售金融资产减值准备会计政策详见附注三、（十一）；关于买入返售金融资产账面余额及减值准备详见附注五、注释 11。
  2.审计应对

    我们对于买入返售金融资产减值准备所实施的重要审计程序包括：

  （1）测试管理层与买入返售金融资产日常管理及预计未来现金流量评估相关的关键内部控制；

  （2）检查管理层对买入返售金融资产预计未来现金流量进行判断的相关文件资料及客观依据；

  （3）分析复核报告期末买入返售金融资产的组成结构和内容，

                                                        大华审字[2024] 0011011302 号审计报告

检查报告期买入返售金融资产的相关合同文件资料，重点关注质押期限较长资产和展期资产，检查标的资产市值、质押率和融资人信用情况，综合评价买入返售金融资产减值准备计提的合理性和充分性；
    （4）对买入返售金融资产实施函证程序，确认买入返售金融资产内容和金额。

    基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在 买入返售金融资产减值准备中采用的假设和方法是可接受的、管理层对买入返售金融资产减值准备的总体评估是可以接受的、管理层对买入返售金融资产减值准备的相关判断及估计是合理的。

  四、其他信息

  国盛金控管理层对其他信息负责。其他信息包括国盛金控 2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  国盛金控管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，国盛金控管理层负责评估国盛金控的持续经营能力，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算国盛金控、终止

                                                        大华审字[2024] 0011011302 号审计报告

运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督国盛金控的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对国盛金控持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未

                                                        大华审字[2024] 0011011302 号审计报告

来的事项或情况可能导致国盛金控不能持续经营。

  5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  6．就国盛金控中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计