方正科技:方正科技2023年度审计报告

【摘要】方正科技集团股份有限公司审计报告众环审字(2024)0500267号目录起始页码审计报告1财务报表合并资产负债表1合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5资产负债表7利润表9现金流量表10股东权益变动表11财务报表附注13财务报表附...

      方正科技集团股份有限公司

        审 计 报 告

                  众环审字(2024)0500267号

                      目  录

                                                  起始页码
审计报告                                              1

财务报表

  合并资产负债表                                    1

  合并利润表                                        3

  合并现金流量表                                      4

  合并股东权益变动表                                  5

  资产负债表                                        7

  利润表                                            9

  现金流量表                                        10

  股东权益变动表                                      11

  财务报表附注                                      13

  财务报表附注补充资料                            150

                    审 计 报 告

                                                      众环审字(2024)0500267 号
方正科技集团股份有限公司全体股东：

  一、 审计意见

  我们审计了方正科技集团股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金
流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。

  二、 形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、 关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

                                  审计报告第1页，共 5 页


  （一）收入确认

          关键审计事项                      在审计中如何应对该事项

    请参见财务报表附注四、24 所述的  1、了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这
会计政策、附注六、46 及附注十七、4。    些控制的设计，确定其是否得到执行，并测
    贵公司主要从事生产和销售 PCB      试相关内部控制的运行有效性；

产品。2023 年度，贵公司营业收入为  2、检查与收入相关的合同，复核关键合同条款，
314,893.30 万元。由于营业收入是关键      评价公司销售收入确认政策的适当性；

业绩指标之一，且存在可能操纵收入以  3、对收入执行分析程序，包括：销售月度分析，达到特定目标或预期的固有风险。因此，    主要客户、主要产品的毛利波动分析等，复
我们将该事项识别为关键审计事项。        核收入的合理性；

                                  4、通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料
                                        等，检查主要客户与公司及其主要关联方是
                                        否存在关联关系；

                                  5、通过抽样的方式检查了与收入确认相关的关
                                        键支持性文件，如销售合同、发货单、销售
                                        发票、客户签收单等原始单据，并结合应收
                                        账款函证程序，检查收入的真实性；

                                  6、抽样检查资产负债表日前后记录的销售交易，
                                        核对与收入确认的相关支持性文件，以评估
                                        销售收入是否记录在恰当的会计期间；

                                  7、检查与营业收入相关的信息是否已在财务报
                                        表中作出恰当列报。

                                  审计报告第2页，共 5 页


  （二）资产减值事项

          关键审计事项                      在审计中如何应对该事项

    请参见财务报表附注四、20 所述的  1、了解管理层复核、评估和确定资产减值的关键
会计政策、附注六、8 及附注六、15。      内部控制，并评价其运行的有效性；

  截至 2023 年 12 月 31 日，贵公司合  2、与贵公司管理层沟通，了解固定资产闲置、存
并 资 产 负 债 表 中 存 货 账 面 余 额 为      货计提跌价的原因；

48,511.01 万 元 ， 存 货 跌 价 准 备 为  3、结合盘点工作，了解存货、闲置固定资产的状
5,571.99 万元；固定资产账面余额为      况以及日常管理；

224,446.87 万元，固定资产减值准备为  4、获取与固定资产资产减值测试相关的支持性
8,197.80 万元。由于相关资产减值的金      文件，了解和评估管理层所采用的可回收金
额对贵公司 2023 年度业绩具有重大影      额测算方法，复核可收回金额的合理性，并
响，且评估过程中涉及管理层的重大判      对计提金额执行重新测算；

断和估计，因此我们将该事项识别为关  5、获取与存货跌价测试相关的支持性文件，执行
键审计事项。                            存货减值测试复核工作，包括：了解和评估
                                        管理层对可变净现值所采用的关键参数（如
                                        预计售价、销售费用和相关税费等）的合理
                                        性，检查以前年度计提的存货跌价在本期的
                                        变化情况，结合存货库龄情况分析存货跌价
                                        准备计提是否充分，执行重新测算等；

                                  6、对比同期资产减值测试的情况，检查公司对其
                                        测试评估过程是否存在重大变动，以及评价
                                        变动的合理性；

                                  7、关注财务报表及附注中对资产减值事项披露
                                        的充分性和完整性。

                                  审计报告第3页，共 5 页


  四、 其他信息

  贵公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、 管理层和治理层对财务报表的责任

  贵公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

  六、 注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
                                  审计报告第4页，共 5 页


            方正科技集团股份有限公司

              2023 年度财务报表附注

                    （除特别说明外，金额单位为人民币元）

  一、 公司基本情况

  方正科技集团股份有限公司（以下简称“方正科技”或“公司”）系于 1985 年 1 月 2 日
经中国人民银行上海市分行金管处《沪人金股(1)号》批准公开发行而设立的股份制企业，领取了上海市市场监督管理局核发的《营业执照》，统一社会信用代码：913100001323659093，公司法定代表人：陈宏良，注册资本为人民币 417,029.3287 万元，注册地址为上海市南京西路 1515 号嘉里商务中心 9 楼。

  1、公司注册地、组织形式和总部地址

  公司