海达股份:2023年年度审计报告

【摘要】公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）GongzhengTianyeCertifiedPublicAccountants,SGP中国.江苏.无锡Wuxi.Jiangsu.China总机：86（510）68798988Tel：86（510）68...

      公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）
                Gongzheng Tianye Certified PublicAccountants, SGP

              中国 . 江苏 . 无锡                  Wuxi . Jiangsu . China

              总机：86（510）68798988              Tel：86（510）68798988

              传真：86（510）68567788              Fax：86（510）68567788

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                审计报告

                                            苏公 W[2024] A183 号
江阴海达橡塑股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了江阴海达橡塑股份有限公司（以下简称海达股份公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了海达股份公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海达股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


  (一)应收账款坏账准备的计提

  1、事项描述

  截至2023年12月31日，如海达股份公司合并财务报表附注五、3所述，海达股份公司应收账款余额为1,568,413,436.90元，坏账准备金额为163,111,463.37元。由于海达股份公司应收账款余额重大且坏账准备的评估涉及管理层的重大判断，因此我们将应收账款坏账准备的计提作为关键审计事项。

  2、审计应对

  我们执行的主要审计程序如下：

  （1）对海达股份公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试；

  （2）复核海达股份公司管理层有关应收账款坏账准备计提会计政策的合理性；
  （3）获取海达股份公司坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行，重新计算坏账计提金额是否准确；

  （4）通过分析海达股份公司应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证及替代测试程序，评价应收账款坏账准备计提的合理性。

  （二）商誉减值

  1、事项描述

  截止2023年12月31日，如海达股份公司合并财务报表附注五、16所述，海达股份公司商誉账面原值为203,274,056.16元，商誉减值准备金额为38,466,781.31元。管理层在每年年度终了对商誉进行减值测试，以确定是否需要确认减值损失。管理层对商誉减值测试的评估过程复杂，需要高度的判断，减值评估涉及确定折现率等评估参数及对未来若干年的经营和财务情况的假设，包括未来若干年的销售增长率和毛利率等。由于海达股份公司商誉金额重大且商誉减值的评估涉及管理层的重大判断，因此我们将商誉减值作为关键审计事项。

  2、审计应对

  我们执行的主要审计程序如下：

  （1）对海达股份公司商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性进行了评估和测试；

  （2）评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；


  （3）了解资产组的历史业绩情况及发展规划，以及行业的发展趋势；

  （4）分析管理层对商誉所属资产组的认定和进行商誉减值测试时采用的关键假设和方法，检查相关的假设和方法的合理性；

  （5）复核管理层编制的商誉所属资产组可收回金额的计算表；

  （6）比较商誉所属资产组的账面价值与其可收回金额的差异，确认是否存在商誉减值情况。

  （7）考虑在财务报表中有关商誉的减值以及所采用的关键假设的披露是否符合企业会计准则的要求。

    四、其他信息

  海达股份公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括海达股份公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估海达股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算海达股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督海达股份公司的财务报告过程。


    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对海达股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致海达股份公司不能持续经营。

  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6）就海达股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通
可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

 公证天业会计师事务所                  中国注册会计师    华可天

  （特殊普通合伙）                    (项目合伙人)

                                      中国注册会计师  李倩怡

    中国·无锡                      2024 年 3 月 28 日


                  财务报表

财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：江阴海达橡塑股份有限公司

                                        2023 年 12 月 31 日

                                                                                            单位：元

              项目                        2023 年 12 月 31 日                    2023 年 1 月 1 日

 流动资产：

  货币资金                                            136,762,962.35                    205,824,294.26

  结算备付金

  拆出资金

  交易性金融资产

  衍生金融资产

  应收票据                                            132,027,702.27                      75,255,595.96

  应收账款                                          1,405,301,973.53                  1,250,961,477.59

  应收款项融资                                        140,714,103.73                    144,415,476.99

  预付款项                                              25,783,073.90                      21,181,840.59

  应收保费

  应收分保账款

  应收分保合同准备金

  其他应收款                                            12,272,982.07                      15,957,412.60

    其中：应收利息

          应收股利

  买入返售金融资产

  存货                                                488,168,010.10                    470,467,375.45

  合同资产                                            134,194,406.13