振华重工:振华重工2023年审计报告

【摘要】上海振华重工（集团）股份有限公司已审财务报表2023年度目录页次一、审计报告1-8二、已审财务报表合并资产负债表9-11合并利润表12-13合并股东权益变动表14-15合并现金流量表16-17公司资产负债表18-19公司利润表20公司股东权...

上海振华重工（集团）股份有限公司
已审财务报表
2023年度


                                  目 录

                                                            页      次
 一、  审计报告                                              1  -  8
 二、  已审财务报表

      合并资产负债表                                        9  -  11
      合并利润表                                            12  -  13
      合并股东权益变动表                                    14  -  15
      合并现金流量表                                        16  -  17
      公司资产负债表                                        18  -  19
      公司利润表                                                20

      公司股东权益变动表                                    21  -  22
      公司现金流量表                                        23  -  24
      财务报表附注                                          25  -  194
      补充资料

      一、非经常性损益明细表                                    1

      二、净资产收益率和每股收益                                1


                                        审计报告

                                            安永华明（2024）审字第70020902_B01号
                                                  上海振华重工（集团）股份有限公司
      上海振华重工（集团）股份有限公司全体股东：

          一、审计意见

          我们审计了上海振华重工（集团）股份有限公司的财务报表，包括2023年12月31
      日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金
      流量表以及相关财务报表附注。

          我们认为，后附的上海振华重工（集团）股份有限公司的财务报表在所有重大方
      面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了上海振华重工（集团）股份有限公司
      2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流
      量。

          二、形成审计意见的基础

          我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会
      计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国
      注册会计师职业道德守则，我们独立于上海振华重工（集团）股份有限公司，并履行
      了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发
      表审计意见提供了基础。

          三、关键审计事项

          关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
      这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事
      项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。

          我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，
      包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估
      的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下
      述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。

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                                    审计报告（续）

                                            安永华明（2024）审字第70020902_B01号
                                                  上海振华重工（集团）股份有限公司
          三、关键审计事项（续）

        关键审计事项：                        该事项在审计中是如何应对：

      1.存货跌价准备

            上海振华重工（集团）股份有限公司      我们的程序主要包括了解并测试管
        主要从事港口集装箱起重机的制造，此外 理层计提存货跌价准备相关的内部控
        还从事散货装卸机械、海上重型机械以及 制；通过对存货执行监盘等相关审计程
        大型钢结构的制造，其存货主要包括原材 序，查看管理层对于周转缓慢、残次等
        料、外购零部件、在产品及库存商品等。 存货是否已进行标识，并进而检查是否
        由于产品生产周期较长，相关存货可变现 在计提存货跌价准备时已进行考虑；获
        净值易受市场需求的改变而产生波动，导 取管理层计提存货跌价准备的计算表，
        致存货跌价风险。管理层按照存货成本以 检查其计算方法及计算结果，对于管理
        及可变现净值的差额计提存货跌价准备。 层在计算存货可变现净值过程中考虑的
        可变现净值按照存货的估计售价减去至完 估计售价、预计的完工总成本等关键要
        工时估计将要发生的成本、估计的销售费 素，通过对上海振华重工（集团）股份
        用以及相关税费后的金额确定，确定可变 有限公司相关历史数据的分析及期后数
        现净值时需要管理层运用一定的估计和假 据的对比等程序对其采用的假设及估计
        设为前提。若实际数字与原先估计数不 进行评估；复核财务报表中对于存货跌
        同，有关差额则会影响存货账面价值，以 价准备的披露。

        及在估计变动期间的减值损失。

            于2023年12月31日，合并财务报表

        中存货的余额为人民币251.5亿元，存货

        跌价准 备 为 人 民 币 8.7 亿 元 ； 公 司财务报

        表中存货的余额为人民币225.9亿元，存

        货跌价准备为人民币8.7亿元。

            有关存货的会计政策及其他披露载于

        财务报表附注三、10，附注三、31和附注

        五、8。

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                                    审计报告（续）

                                            安永华明（2024）审字第70020902_B01号
                                                  上海振华重工（集团）股份有限公司
          三、关键审计事项（续）

        关键审计事项：                        该事项在审计中是如何应对：

      2．应收账款坏账准备

            上海振华重工（集团）股份有限公司      我们的程序主要包括对减值准备相
        的应收账款主要来源于港机、海工制造等 关的会计估计进行评估，如交易对方的
        业务合同。由于涉及合同金额大、建设周 财务状况和信用等级；检查应收账款账
        期长、技术参数比较复杂，合同的执行易 龄和历史还款记录，并评估是否存在交
        受经济环境周期性的影响。应收账款在产 易对方出现财务困难而对应收账款的可
        生合同纠纷或者所属行业处于不景气的情 收回性产生影响；对于按照组合评估的
        况下，其可收回性存在一定风险。应收账 应收账款，复核了管理层对于信用风险
        款坏账准备以预期信用损失为基础确认， 特征组合的设定，抽样复核了各组合的
        涉及重大判断和估计。管理层分析交易对 账龄、信用记录等关键信息，并以信用
        方的财务状况、对应收账款获取的担保、 风险特征组合为基础，复核了管理层评
        应收账款的历史还款记录、交易对方的信 估信用风险以及预期信用损失金额的依
        用等级及未来经济状况，以评估应收账款 据，包括测试历史违约数据，以及检查
        的信用风险。                          本年实际发生的信用损失；复核财务报
                                              表中对于应收账款坏账准备的披露。

            于2023年12月31日，合并财务报表

        中应收账款的余额为人民币98.4亿元，应

        收账款坏账准备为人民币25.7亿元；公司

        财务报表中应收账款的余额为人民币

        220.2亿元，应收账款坏账准备为人民币

        23.3亿元。

            有关应收账款坏账准备的会计政策及

        其他披露载于财务报表附注三、9，附注

        三、31，附注五、4及附注十三、1。

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                                    审计报告（续）

                                            安永华明（2024）审字第70020902_B01号
                                                  上海振华重工（集团）股份有限公司
          三、关键审计事项（续）

        关键审计事项：                        该事项在审计中是如何应对：

      3．收入确认

            上海振华重工（集团）股份有限公司      我们的程序主要包括评估和测试管
        的大部分收入来自为客户定制生产的大型 理层与收入确认相关的内部控制；选取
        港口设备、重型装备、钢结构产品及建设 金额重大的销售合同，检查与收入确认
        施工项目的建造合同收入。              相关的重要合同条款，评价管理层对履