郑州银行:2023年年度审计报告

【摘要】已审财务报表2023年度目录页次审计报告1-8已审财务报表合并及银行资产负债表9-10合并及银行利润表11-12合并股东权益变动表13-14股东权益变动表15-16合并及银行现金流量表17-19财务报表附注20-157财务报表补充资料1.非...

已审财务报表
2023年度


                                  目录

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审计报告                                                            1 - 8
已审财务报表

合并及银行资产负债表                                                9 - 10
合并及银行利润表                                                  11 - 12
合并股东权益变动表                                                13 - 14
股东权益变动表                                                    15 - 16
合并及银行现金流量表                                              17 - 19
财务报表附注                                                      20 - 157
财务报表补充资料

1. 非经常性损益明细表                                                1

2. 净资产收益率和每股收益                                            2

3. 按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表的差异              2


                                审计报告

                                    安永华明（2024）审字第70020920_B01号
                                                      郑州银行股份有限公司
郑州银行股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了郑州银行股份有限公司（以下简称“郑州银行”）的财务报表，包括2023年12月31日的合并及银行资产负债表，2023年度的合并及银行利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的郑州银行的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了郑州银行2023年12月31日的合并及银行财务状况以及2023年度合并及银行经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于郑州银行，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。

  我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。


                            审计报告（续）

                                    安永华明（2024）审字第70020920_B01号
                                                      郑州银行股份有限公司
  三、关键审计事项（续）

关键审计事项                    该事项在审计中是如何应对

发放贷款及垫款、应收租赁款及以摊余成本计量的金融投资的
预期信用损失
郑州银行在预期信用损失的计量中 我们评估并测试了与发放贷款及垫款、应收租使用了较多重大判断和假设，包 赁款及以摊余成本计量的金融投资的预期信用
括：                            损失相关的内部关键控制的设计和执行的有效
                                性，包括相关的数据质量和信息系统。

   信用风险是否显著增加–信用

  风险是否显著增加的认定标准 我们采用风险导向的抽样方法，选取样本对发
  高度依赖判断，并可能对存续 放贷款及垫款、应收租赁款及以摊余成本计量
  期较长的发放贷款及垫款、应 的金融投资执行复核程序，基于贷投后调查报
  收租赁款及以摊余成本计量的 告、债务人的财务信息、抵质押品价值评估报
  金融投资的预期信用损失有重 告以及其他可获取信息，分析债务人的还款能
  大影响；                    力，评估郑州银行对发放贷款及垫款、应收租
                                赁款及以摊余成本计量的金融投资阶段划分的
   模型和参数-预期信用损失计量 判断结果。

  使用了复杂的模型，大量的参

  数和数据，涉及较多的管理层 我们在内部信用风险模型专家的协助下，对预
  判断和假设；                期信用损失模型、重要参数、管理层重大判断
                                及其相关假设的应用进行了评估及测试，主要
   前瞻性信息-对宏观经济进行预 集中在以下方面：

  测，考虑不同经济情景权重

  下，对预期信用损失的影响；  1、预期信用损失模型：

   是否已发生信用减值-认定是否    结合宏观经济情况变化，评估预期信用损
  已发生信用减值需要考虑多项    失模型方法论以及相关参数的合理性，包
  因素，且其预期信用损失的计    括违约概率、违约损失率、风险敞口、风
  量依赖于未来预计现金流量的    险分组、信用风险是否显著增加等；

  估计。

                                 评估管理层确定预期信用损失时采用的前
                                  瞻性信息，包括宏观经济变量的预测和多
                                  个宏观情景的假设及权重等；


                            审计报告（续）

                                    安永华明（2024）审字第70020920_B01号
                                                      郑州银行股份有限公司
  三、关键审计事项（续）

关键审计事项（续）              该事项在审计中是如何应对（续）

发放贷款及垫款、应收租赁款及以摊余成本计量的金融投资的
预期信用损失（续）
由于发放贷款及垫款、应收租赁款 我们在内部信用风险模型专家的协助下，对预及以摊余成本计量的金融投资的预 期信用损失模型、重要参数、管理层重大判断期信用损失的计量涉及较多重大判 及其相关假设的应用进行了评估及测试，主要断和假设，且考虑到其金额的重要 集中在以下方面：（续）
性（于2023年12月31日，发放贷款
及垫款、应收租赁款及以摊余成本 1、预期信用损失模型：（续）

计 量 的 金 融 投 资 总 额为 人 民 币

5,226.92 亿 元 ， 占 总 资 产 的    评估管理层对是否已发生信用减值的认定
82.87%；发放贷款及垫款、应收租    的合理性，并对已发生信用减值的发放贷赁款及以摊余成本计量的金融投资    款及垫款、应收租赁款及以摊余成本计量减值准备总额为人民币167.99亿    的金融投资，分析管理层预计未来现金流元），我们将其作为一项关键审计    量的合理性，包括金额、时间以及发生概
事项。                            率，尤其是抵质押品的可回收金额。

相关披露参见财务报表附注三、 2、关键控制的设计和执行的有效性：
8，28，附注五、6，7，10及附注

八、1。                         评估并测试用于确认预期信用损失准备的
                                  数据和流程，包括发放贷款及垫款、应收
                                  租赁款及以摊余成本计量的金融投资的业
                                  务数据、宏观经济数据等，及系统的计算
                                  逻辑、数据输入、系统接口等；

                                 评估并测试预期信用损失模型的关键控
                                  制，包括模型变更审批、模型表现的持续
                                  监测、模型验证和参数校准等。

                                我们评估了郑州银行信用风险敞口和预期信用
                                损失相关披露的恰当性。


                            审计报告（续）

                                    安永华明（2024）审字第70020920_B01号
                                                      郑州银行股份有限公司
  三、关键审计事项（续）

关键审计事项（续）                      该事项在审计中是如何应对（续）

金融工具的估值
对于没有活跃市场报价的金融工具，郑州银 我们评估并测试了与金融工具估值相行采用估值技术确定其公允价值，而估值技 关的关键控制的设计和执行的有效术中可能包括采用重大不可观察参数，依赖 性。
管理层主观判断的假设和估计。不同的估值
技术或假设可导致对金融工具的估值出现重 我们执行了审计程序对郑州银行所采
大差异。                                用的估值技术、参数和假设进行评
                                        估，包括对比当前市场上同业机构常
于2023年12月31日，郑州银行持有的以公允 用的估值技术；将所采用的可观察参价值计量的金融资产的账面价值为人民币 数与可获得的外部市场数据进行核1,028.39亿元，占总资产比例为16.31%。在 对；获取不同来源的估值结果进行比估值中采用重大不可观察参数的金融工具， 较分析等。
因其估值存在更高的不确定性，被划分为公
允价值计量的第三层级。截至2023年12月31 对于在估值中采用了重大不可观察参日，第三层级金融资产的账面价值为人民币 数的金融工具，如非上市股权和部分149.32亿元，占以公允价值计量的金融资产 债权类投资等，我们利用我所内部估比例为14.52%。考虑金额的重要性，且第三 值专家对估值模型进行评估，选取样层