金风科技:2023年年度审计报告

【摘要】金风科技股份有限公司财务报表及审计报告二零二三年十二月三十一日止年度金风科技股份有限公司财务报表及审计报告2023年12月31日止年度内容页码审计报告1-6合并及公司资产负债表7-11合并及公司利润表12-14合并及公司现金流量表15-16...

金风科技股份有限公司
财务报表及审计报告
二零二三年十二月三十一日止年度

金风科技股份有限公司
财务报表及审计报告
2023年12月31日止年度

内容                                                                页码
审计报告                                                              1 - 6
合并及公司资产负债表                                                7 - 11
合并及公司利润表                                                    12 - 14
合并及公司现金流量表                                                15 - 16
合并及公司股东权益变动表                                            17 - 20
财务报表附注                                                        21 - 191
补充资料                                                              192

                                    审计报告

                                                        德师报(审)字(24)第P00002号
                                                                  (第 1 页，共 6 页)
金风科技股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

  我们审计了金风科技股份有限公司(以下简称“金风科技”)的财务报表，包括 2023 年 12 月
31 日的合并及公司资产负债表、2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金
风科技 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023 年度的合并及公司经营成果和合并
及公司现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金风科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。


                                  审计报告 - 续

                                                        德师报(审)字(24)第P00002号
                                                                  (第 2 页，共 6 页)
    三、 关键审计事项 - 续

    (一) 应收账款的减值

  1、事项描述

  如合并财务报表附注五、3 所示，截至 2023 年 12 月 31 日，金风科技的应收账款账面价值
为人民币 25,548,001 千元，占资产总额的 17.80%。金风科技按照《企业会计准则第 22 号——
金融工具确认和计量》中规定的减值方法，基于历史信用损失，应用债务人和经济环境的特定前瞻性因素调整，建立信用损失矩阵，考虑不同客户的信用风险特征，以单项和组合为基础评估应收账款的预期信用损失，基于整个存续期的预期信用损失对应收账款计提减值准备。确定应收账款损失准备的金额涉及金风科技管理层(“管理层”)重大判断及估计。

  2、审计应对

  我们针对应收账款的减值执行的主要审计程序包括：

  (1) 测试与应收账款的减值相关的内部控制；

  (2) 复核和评价管理层使用的预期信用损失模型的适当性和预期信用损失率的合理性，同
      时评价管理层对于前瞻性信息评估的合理性；

  (3) 复核管理层对于长账龄应收账款是否出现特殊风险导致减值迹象的相关考虑和客观
      证据；

  (4) 对于单项计提减值准备的应收账款选取样本，复核管理层对预期收取的现金流量做出
      估计的依据及合理性；对于按组合计提减值准备的应收账款，复核管理层对同一账龄
      组合中的客户是否具有共同的信用风险特征的判断依据及合理性，并检查应收账款账
      龄的准确性。


                                  审计报告 - 续

                                                        德师报(审)字(24)第P00002号
                                                                  (第 3 页，共 6 页)
    三、 关键审计事项 - 续

    (二) 产品质量保证金的预提准备

  1、事项描述

  如合并财务报表附注五、36 所示，截至 2023 年 12 月 31 日，产品质量保证金余额约人民
币 5,440,723 千元，主要包含金风科技就其所交付的风力发电机组产品的性能在 2 年至 5 年的
质量保证期内向其客户提供的各种质量保证服务。在质量保证期内，金风科技须提供免费维修及更换零部件服务，以保证产品质量。该保证服务相关的成本由管理层根据风力发电机组产品的销售数据和保修费率估计。若该项估计发生变化，会对财务报表中的产品质量保证金余额以及质保费用产生重大影响。

  2、审计应对

  我们针对产品质量保证金的预提准备执行的主要审计程序包括：

  (1) 测试与产品质量保证金的预提准备相关的内部控制；

  (2) 评估金风科技产品质量保证金计提方法的合理性，通过对比历史数据来评估金风科技
      用于确定产品质量保证金所使用的假设的合理性；

  (3) 通过检查相关销售合同中的质量保证条款来验证管理层在计算中使用数据的适当性；
  (4) 检查质量保证金计提的算术正确性；

  (5) 测试 2023 年度产品质量保证金的实际消耗情况，并检查由于质量保证期到期后未消
      耗而被冲回的产品质量保证金金额的准确性。


                                  审计报告 - 续

                                                        德师报(审)字(24)第P00002号
                                                                  (第 4 页，共 6 页)
    四、 其他信息

  金风科技管理层对其他信息负责。其他信息包括金风科技2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

  金风科技管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估金风科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金风科技、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督金风科技的财务报告过程。


                                  审计报告 - 续

                                                        德师报(审)字(24)第P00002号
                                                                  (第 5 页，共 6 页)
    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对金风科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金风科技不能持续经营。

  5、评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  6、就金风科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。


                                  审计报告 - 续

                                                        德师报(审)字(24)第P00002号
                                                                  (第 6 页，共 6 页)
    六、 注册会计师对财务报表审计的责任 - 续

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明