陕西黑猫:2023年度审计报告

【摘要】财务报表附注一、公司基本情况陕西黑猫焦化股份有限公司（以下简称本公司）是一家在陕西省工商行政管理局注册登记的股份有限公司，系由陕西黑猫焦化有限责任公司于2009年12月28日依法整体变更设立。变更设立时的股本总数为36,000万股，均为每股...

                          财务报表附注

一、公司基本情况

  陕西黑猫焦化股份有限公司（以下简称 本公司）是一家在陕西省工商行政管理局注册
  登记的股份有限公司，系由陕西黑猫焦化有限责任公司于 2009 年 12 月 28 日依法整体变
  更设立。变更设立时的股本总数为 36,000 万股，均为每股面值人民币 1 元的普通股，股
  权结构如下：

    股东名称                                股份数（万股）        比例（%）

    陕西黄河矿业（集团）有限责任公司                27,600            76.6666
    （“黄河矿业”）

    李保平                                            1,200            3.3333
    李光平                                            1,200            3.3333
    李 鹏                                            1,200            3.3333
    李 博                                            1,200            3.3333
    张林兴                                            1,000            2.7778
    吉红丽                                            1,000            2.7778
    姚 炜                                            750            2.0833
    曹正初                                            600            1.6667
    刘长民                                            250            0.6946

    合  计                                          36,000              100

  2010 年 3 月 23 日，本公司 2009 年度股东大会决议增加注册资本 14,000 万元，由陕西煤
  业化工集团有限责任公司（以下简称 陕煤集团）以货币出资。增资后注册资本为 50,000
  万元。

  2011 年 11 月 22 日，经陕西省人民政府国有资产监督管理委员会《关于将陕西煤业化工
  集团有限责任公司持有的陕西黑猫焦化股份有限公司28%股权无偿划转给陕西省物资产
  业公司总公司的批复》（陕国资产权发[2011]493 号）同意，本公司第二大股东由陕煤集
  团变更为陕西省物资产业集团总公司（以下简称 物产集团）。

  经中国证券监督管理委员会证监许可（2014）1062 号文核准，本公司于 2014 年 10 月向
  社会公众发行人民币普通股（A 股）12,000 万股（每股面值 1 元），变更后注册资本为
  62,000 万元。

  2016 年 5 月 25 日，经公司 2015 年度股东大会审议通过，本公司以 2015 年 12 月 31 日总
  股本 62,000 万股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 5 股，合计转增 31,000 万
  股，转增后注册资本变更为 93,000 万元。


  经公司 2016 年 3 月 7 日召开的 2016 年第一次临时股东大会决议，并经中国证券监督管
  理委员会证监许可［2017］1084 号文核准，本公司非公开发行人民币普通股（A 股）32,368.42
  万股（每股面值 1 元），变更后的注册资本为 125,368.42 万元。

  2019 年 4 月 11 日，经公司 2018 年度股东大会决议审议通过，本公司以 2018 年 12 月 31
  日总股本 125,368.42 万股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 3 股，合计转增
  37,610.53 万股，转增后注册资本变更为 162,978.95 万元。

  根据本公司 2019 年度股东大会、2020 年度股东大会审议通过，并经中国证券监督管理
  委员会《关于核准陕西黑猫焦化股份有限公司配股的批复》（证监许可【2020】1490 号）
  核准，本公司 2021 年度以股本总数 1,629,789,473 股为基数，按每 10 股配售 3 股的比例，
  向全体股东配股。配股后，本公司注册资本变更为 2,04,249.76 万元。

  本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设财经中心、行政事务
  部、证券事务部、监察审计部、经营事业部、信息化管理部、安环技术部、投融资部、
  煤炭事业部、人力资源中心及黑猫制造部、龙门制造部、内蒙制造部、甘肃制造部、新
  疆制造部等生产管理部门。拥有陕西龙门煤化工有限责任公司（以下简称 龙门煤化）、
  内蒙古黑猫煤化工有限公司（以下简称 内蒙古黑猫）等 15 家直接控股子公司，拥有以
  下 3 家联营企业：

    序号  简称                  全称

      1  建新煤化          指  陕西建新煤化有限责任公司

      2  中慧物流          指  内蒙古淖尔中慧物流有限公司

      3  开滦库车          指  库车开滦高科能源有限公司

  本公司统一社会信用代码为 91610000755217689E，注册地为韩城市煤化工业园，法定代
  表人张林兴。

  本公司及子公司所处行业为煤化工行业，主要从事焦炭、甲醇、粗苯、煤焦油、液化天
  然气、合成氨、1,4 丁二醇（以下简称 BDO）、洗选煤等产品的生产、销售。

  本财务报表及财务报表附注经本公司第五届董事会第四十一次会议 2024 年 3 月 28 日批
  准。
二、财务报表的编制基础

  本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称
  “企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披
  露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2023 年修订）披露有关财务信息。

  本财务报表以持续经营为基础列报。

  本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为
  计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策及会计估计

  本公司根据自身生产经营特点，确定存货跌价准备的计提、固定资产折旧、收入确认方
  法，具体会计政策见附注三、13、附注三、15 和附注三、25。
1、遵循企业会计准则的声明

  本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2023 年 12 月 31 日的
  合并及公司财务状况以及 2023 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有
  关信息。
2、会计期间

  本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3、营业周期

  本公司的营业周期为 12 个月。
4、记账本位币

  本公司以人民币为记账本位币。
5、重要性标准确定方法和选择依据

  本公司结合自身实际情况，按照如下分类确定重要性标准

              项 目                              重要性标准

  重要的在建工程            单项在建工程预算金额、期初余额或期末余额大于

                              1,000 万元

  重要的合营企业或联营企业  长期股权投资账面价值大于 10,000 万元

  重要的非全资子公司        期末资产总额或期初资产总额大于 10,000 万元

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并

  对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日
  被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行
  股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价/资本溢
  价），资本公积（股本溢价/资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

  通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

  在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制

  方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合
  并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积
  （股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

  在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控
  制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对
  价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价
  /资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前
  持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之
  日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分
  别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并

  对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
  资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买
  方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

  对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
  誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可
  辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

  通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并

  在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
  资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法
  核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资
  时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除
  净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
  处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计
  量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入留存收益。
  合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公
  允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允
  价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前
  已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收
  益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以
  及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关
  的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理

  为进行企业合并发生的审计、法律服务、