四川九洲:2023年年度审计报告

【摘要】四川九洲电器股份有限公司2023年度审计报告目录页次一、审计报告1-6二、财务报表7-18(一)合并资产负债表7-8(二)合并利润表9(三)合并现金流量表10(四)合并所有者权益变动表11-12(五)母公司资产负债表13-14(六)母公司利...

四川九洲电器股份有限公司

  2023 年度审计报告


                      目    录

                                                                页 次
一、审计报告                                                      1-6
二、财务报表                                                    7-18
    (一) 合并资产负债表                                          7-8
    (二) 合并利润表                                                      9
    (三) 合并现金流量表                                                10
    (四) 合并所有者权益变动表                                  11-12
    (五) 母公司资产负债表                                      13-14
    (六) 母公司利润表                                                    15
    (七) 母公司现金流量表                                              16
    (八) 母公司所有者权益变动表                                17-18
三、财务报表附注                                                    19-147

                  审 计 报 告

                                                            中汇会审[2024]2975号
四川九洲电器股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了四川九洲电器股份有限公司(以下简称四川九洲公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了四川九洲公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于四川九洲公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

  (一)营业收入确认事项

  1、事项描述

  如财务报表附注五(四十一)所述，2023年度营业收入383,174.30万元，主要为智能终端产品、空管产品收入。

  由于收入是公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将公司收入确认识别为关键审计事项。
  2、审计应对

  我们针对收入确认事项执行的主要审计程序包括：

  (1)了解、评估并测试四川九洲公司与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

  (2)查阅公司销售合同并对管理层进行访谈，结合同行业上市公司收入确认政策以及现行会计政策，选取样本检查合同，分析检查公司销售收入的确认条件、方法及时点是否符合企业会计准则的要求；

  (3)对收入执行分析性程序，包括主要产品本期收入、毛利率与比较期间比较分析等分析程序；

  (4)对本期记录的交易选取样本，核对销售明细、销售合同/客户订单、收银单据、出库单/发货单、销售发票、对账单、签收单、报关单等以评价收入确认的真实性；

  (5)结合应收账款审计，选择主要客户函证年度销售额以评价收入确认的真实性及完整性；

  (6)对资产负债表日前后的销售交易进行截止测试，评价收入是否计入恰当的会计期间；

  (7)检查与收入确认相关的信息在财务报表中的列报与披露是否充分、适当。

  (二)应收账款的减值

  1、事项描述

  如财务报表附注五(五)所述，2023年12月31日四川九洲公司应收账款账面余额263,703.65万元，应收账款坏账准备人民币26,767.32万元。

  四川九洲公司根据应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备。应收账款年末价值的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款坏账准备对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款预期信用损失的计量确定为关键审计事项。关于应收账款减值会计政策见附注三(十四)。

  2、审计应对

  我们针对应收账款的减值事项执行的主要审计程序包括：

  (1)了解、评估并测试管理层与应收账款日常管理及可收回性，评估相关的关键内部控制；

  (2)复核管理层对应收账款可收回性进行评估的相关考虑及客观证据；

  (3)分析计算公司资产负债表日预期信用损失金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款预期信用损失是否恰当；

  (4)对于单项金额重大的应收账款，选取样本复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出评估的依据；

  (5)对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，结合信用风险特征及账龄分析，评价管理层坏账准备计提的合理性，重新计算计提金额的准确性；

  (6)结合期后回款情况检查，评价管理层对坏账准备计提的合理性。


  四、其他信息

  四川九洲公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括四川九洲公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估四川九洲公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算四川九洲公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  四川九洲公司治理层(以下简称治理层)负责监督四川九洲公司的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对四川九洲公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致四川九洲公司不能持续经营。

  (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  (六) 就四川九洲公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

  中汇会计师事务所(特殊普通合伙)      中国注册会计师：时斌

                                        (项目合伙人)

            中国·杭州                中国注册会计师：刘雨

                                        报告日期：2024 年 3 月 27 日


                      合 并 资 产 负 债 表

                                      2023年12月31日

                                                                                                                会合01表-1
编制单位：四川九洲电器股份有限公司                                                                      金额单位：人民币元

                    项  目                      注释号  行次        2023年12月31日              2022年12月31日

流动资产 ：

　货币资金                                      五(一)    1                869,596,040.71              550,723,632.07