古越龙山:古越龙山会计师事务所选聘制度(2024年3月制定)

【摘要】浙江古越龙山绍兴酒股份有限公司会计师事务所选聘制度(2024年3月制定)第一章总则第一条为了规范浙江古越龙山绍兴酒股份有限公司（以下简称“公司”）选聘（含续聘、改聘，下同）会计师事务所的行为，切实维护股东利益，提高审计工作和财务信息的质量，...

              浙江古越龙山绍兴酒股份有限公司

                    会计师事务所选聘制度

                            (2024 年 3 月制定)

                            第一章 总 则

    第一条 为了规范浙江古越龙山绍兴酒股份有限公司（ 以下简称“公司”） 选
聘（含续聘、改聘，下同）会计师事务所的行为，切实维护股东利益，提高审计工作和财务信息的质量，保证财务信息的真实性和连续性，根据《中华人民共和国公司法》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》《上海证券交易所股票上市规则》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号—规范运作》及《浙江古越龙山绍兴酒股份有限公司章程》（ 以下简称《公司章程》）的有关规定，制定本制度。

    第二条 本制度所称选聘会计师事务所，是指公司根据相关法律法规要求，
聘任会计师事务所对财务会计报告发表审计意见、出具审计报告及内部控制报告的行为。公司聘任会计师事务所从事除财务会计报告审计之外的其他法定审计业务的，可以比照本制度执行。

    第三条 公司聘用或解聘会计师事务所，应当经董事会审计委员会（以下简
称“审计委员会”）审议同意后，提交董事会审议，并由股东大会决定。董事会不得在股东大会决定前委托会计师事务所开展工作。

    第四条 公司主要股东、实际控制人或者董事、监事和高级管理人员不得在
公司董事会、股东大会审议前，向公司指定会计师事务所，也不得干预审计委员会独立履行审核职责。

                  第二章 会计师事务所执业质量要求

    第五条 公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：

  （一）具有独立的法人资格，具备国家行业主管部门和中国证监会规定的开
展证券期货相关业务所需的执业资格；

  （二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内控制度；

  （三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；

  （四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师，且审计项目合伙人、签字注册会计师承担公司审计业务未满 5 年；会计师事务所连续承担公司审计业务未满 8 年；

  （五）能认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有良好的社会声誉和执业质量记录，近三年应未因执业行为受到刑事处罚、未受到与证券期货业务相关的行政处罚；

  （六）负责公司财务报表审计工作及签署公司审计报告的注册会计师近三年应未因执业行为受到刑事处罚、未受到与证券期货业务相关的行政处罚；

  （七）符合国家法律法规、规章或规范文件要求的其他条件。

                  第三章 会计师事务所的选聘程序

    第六条 下列机构或人员可以向公司董事会提出聘请会计师事务所的议案：
  （一）审计委员会；

  （二）过半数独立董事或 1/3 以上的董事；

  （三）监事会。

    第七条 公司财务管理部门协助审计委员会进行会计师事务所的选聘、审计
工作质量评估及对审计等工作进行日常管理；拟订相关工作制度、安排审计业务约定书的签订与执行、配合会计师事务所完成约定的工作、收集整理对会计师事务所工作质量评估的相关信息、与会计师事务所日常沟通联络以及协助提供内、外部管理机构需要的与会计师事务所相关的其它信息。

  公司董事会办公室负责会计师事务所选聘决策程序履行及相关信息的对外披露。

    第八条 公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标、
单一选聘以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式。

  采用公开选聘方式的，应当通过公司官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、具体评分标准等内容。公司应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘文件的响应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料。公司不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事务所量身定制选聘条件。

  为保持审计工作的持续性，对符合公司选聘要求的会计师事务所进行续聘，可不采用公开选聘的方式进行。

    第九条 公司应当细化选聘会计师事务所的评价标准，对会计师事务所的应
聘文件进行评价，并对参与评价人员的评价意见予以记录并保存。选聘会计师事务所的评价要素至少应当包括审计费用报价、会计师事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等。

  公司应对每个有效的应聘文件单独评价和评分，汇总各评价要素的得分。其中，质量管理水平的分值权重应不低于 40%，审计费用报价的分值权重应不高于15%。

  公司评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评价质量管理制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程序。

  公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文件要求的所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价，按照下列公式计算审计费用报价得分：审计费用报价得分=（1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选聘基准价）×审计费用报价要素所占权重分值

  公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设置的，应当在选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。


    第十条 公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会平均工资水平
变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。审计费用较上一年度下降 20%以上（含 20%）的，公司应当按要求在信息披露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因，同时应当及时向履行出资人职责的机构报送有关情况说明。

    第十一条 公司连续聘任同一会计师事务所原则上不超过 8 年。公司因业务
需要拟继续聘用同一会计师事务所超过 8 年的，应当综合考虑会计师事务所前期审计质量、股东评价、监管部门意见等情况，在履行法人治理程序及内部决策程序后，可适当延长聘用年限，但连续聘任期限不得超过 10 年。

    第十二条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满
5 年的，之后连续 5 年不得参与公司的审计业务。

  审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事务所为公司提供审计服务的期限应当合并计算。公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，为公司提供审计服务的审计项目合伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重大资产重组、子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。

  审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计服务年限应当合并计算。审计项目合伙人、签字注册会计师承担首次公开发行股票或者向不特定对象公开发行股票并上市审计业务的，上市后连续执行审计业务的期限不得超过2 年。
    第十三条 公司应当在年度财务决算报告或者年度报告中披露会计师事务所、
审计项目合伙人、签字注册会计师的服务年限、审计费用等信息。

  公司每年应当按要求披露对会计师事务所履职情况评估报告和审计委员会对会计师事务所履行监督职责情况报告，涉及变更会计师事务所的，还应当披露前任会计师事务所情况及上年度审计意见、变更会计师事务所的原因、与前后任会计师事务所的沟通情况等。公司应当按照履行出资人职责的机构要求报送有关
情况说明。

  公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前完成选聘工作。
  第十四条 会计师事务所的选聘程序：

  （一）公司财务管理部门根据本制度规定的选聘会计师事务所的资质条件及要求，开展前期准备、调查、资料整理等工作，提出选聘会计师事务所的资质条件及要求,提交审计委员会审议。

  （二）采用公开招标、邀请招标方式的，参加选聘的会计师事务所应在规定时间内，将相关文件报送公司招标组，评标小组对每个有效的文件单独评价、打分，汇总各评价要素的得分，根据评分办法确定结果，形成书面报告后，报审计委员会审核；

  （三）审计委员会根据招标结果或拟聘用结果提出选聘会计师事务所及审计费用的建议，并提交公司董事会审议；审计委员会认为拟聘会计师事务所不符合公司选聘要求的，应当说明原因，并要求相关部门重新履行选聘程序；

  （四）董事会审核通过后提交股东大会表决，公司按相关规定及时进行信息披露；

  （五）股东大会根据《公司章程》规定，对董事会提交的选聘会计师事务所议案进行审议。股东大会审议通过选聘会计师事务所议案后，公司与相关会计师事务所签订业务约定书，聘请相关会计师事务所执行相关审计业务，聘期根据公司实际情况约定，也可以续聘。

  受聘的会计师事务所应当按照与公司签订的审计业务约定书履行义务，在规定时间内完成审计业务。

    第十五条 公司和受聘会计师事务所对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关
决策资料应当妥善归档保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保存期限为选聘结束之日起至少 10 年。

    第十六条 在续聘下年度会计师事务所时，审计委员会应对会计师完成以前
年度审计工作情况及其执业质量做出全面客观的评价。审计委员会达成肯定性意见的，提交董事会通过后并召开股东大会审议；形成否定性意见的，应改聘会计师事务所。

                    第四章 改聘会计师事务所程序

    第十七条 当出现以下情况时，公司应当改聘会计师事务所：

  （一）会计师事务所执业质量出现重大缺陷；

  （二）会计师事务所无故拖延审计工作影响公司定期报告的披露时间，或者审计人员和时间安排难以保障公司按期履行信息披露义务；

  （三）会计师事务所情况发生变化，不再具备承接相关业务的资质或能力，导致其无法继续按业务约定书履行义务；

  （四）会计师事务所要求终止与公司的业务合作；

  （五）会计师事务所将所承担的审计项目分包或转包给其他机构。

  第十八条 在定期报告审计期间出现第十七条所述情形，审计委员会应当在调查后及时向董事会提出改聘会计师事务所的建议，该临时选聘应当经公司股东大会审议通过。除第十七条所述情形外，公司不得在定期报告审计期间改聘执行会计报表审计业务的会计师事务所。

    第十九条  审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，可以约见前任和拟
聘请的会计师事务所，对拟聘请的会计师事务所的执业质量情况认真调查，在对改聘理由的充分性做出判断的基础上，发表审核意见。

    第二十条  公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，董事会审议通过改聘会
计师事务所议案后，发出股东大会会议通知，同时书面通知前任会计师事务所。
  公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时，或者会计师事务所提出辞聘的，前任会计师事务所可以在股东大会上陈述自己的意见，董事会应为前任会计师事务所在股东大会上陈述意见提供便利条件。

    第二十一条  会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，需提前三个
月书面告知审计委员会。审计委员会应向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报告，公司按照规定履行改聘程序。会计师事务所应当向公司股东大会说明公司有无不当情形。

    第二十二条  公司应当在年度财务决算报告或者年度报告中披露会计师事
务所、审计项目合伙人、签字注册会计师的服务年限、审计费用等信息。公司每年应当按要求披露对会计师事务所履职情况评估报告和审计委员会对会计师事务所履行监督职责情况报告，涉及变更会计师事务所的，还应当披露前任会计师事务所情况及上年度审计意见、变更会计师事务所的原因、与前后任会计师事务所的沟通情况等。

    第二十三条  公司更换会计师事务所的，除特殊情形外，应当在被审计年度
第四季度结束前完成选聘工作。

                          第五章 监督及处罚

    第二十四条  审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开
展情况