诺诚健华:诺诚健华医药有限公司2023年度审计报告

【摘要】诺诚健华医药有限公司已审财务报表2023年度目录页次审计报告1-8已审财务报表合并资产负债表9-10合并利润表11-12合并股东权益变动表13-14合并现金流量表15-16财务报表附注17-95补充资料1.非经常性损益明细表12.净资产收益...

诺诚健华医药有限公司
已审财务报表
2023年度


                                  目 录

                                                            页      次
审计报告                                                    1  -  8
 已审财务报表

 合并资产负债表                                              9  -  10
 合并利润表                                                11  -  12
 合并股东权益变动表                                        13  -  14
 合并现金流量表                                            15  -  16
 财务报表附注                                              17  -  95
 补充资料

 1.非经常性损益明细表                                            1

 2.净资产收益率和每股收益                                        1

 3.中国企业会计准则与香港财务报告准则编报差异调节表              1


                                        审计报告

                                            安永华明（2024）审字第70045495_A01号
                                                              诺诚健华医药有限公司
      诺诚健华医药有限公司全体股东：

          一、审计意见

          我们审计了诺诚健华医药有限公司的财务报表，包括2023年12月31日的合并资产
      负债表，2023年度的合并利润表、合并股东权益变动表和合并现金流量表以及相关财
      务报表附注。

          我们认为，后附的诺诚健华医药有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会
      计准则的规定编制，公允反映了诺诚健华医药有限公司2023年12月31日的合并财务状
      况以及2023年度的合并经营成果和现金流量。

          二、形成审计意见的基础

          我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会
      计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国
      注册会计师职业道德守则，我们独立于诺诚健华医药有限公司，并履行了职业道德方
      面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提
      供了基础。

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                                    审计报告（续）

                                            安永华明（2024）审字第70045495_A01号
                                                              诺诚健华医药有限公司
          三、关键审计事项

          关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本年财务报表审计最为重要的事项。
      这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事
      项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。

          我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，
      包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估
      的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下
      述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。

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                                    审计报告（续）

                                            安永华明（2024）审字第70045495_A01号
                                                              诺诚健华医药有限公司
          三、关键审计事项（续）

        关键审计事项：                    该事项在审计中是如何应对：

      研发费用的确认和计量

        2023年度，合并财务报表确认的研发 2023年财务报表审计中，我们针对研发费用
        费用为人民币 757,253,137.36 元，其 执行的程序包括：

        中包括支付给合同研究组织和临床试 （1）了解、评价并测试诺诚健华医药有限
        验中心（统称为“ 外 包服务供应 公司管理层对研发费用确认和计量相关内部
        商”）的临床试验及临床前检测费 控制的设计及执行的有效性；

        用。                              （2）将各期研发费用进行比较，结合研发
                                          项目进度，分析研发费用的合理性；

        研发活动为诺诚健华医药有限公司及 （3）检查预付款项期末余额明细，抽样询
        其子公司（“集团”）的主要经营活 问并检查研发服务相关合同，检查预付款项
        动，与外包服务供应商的协议通常在 是否存在长期挂账或未及时结转研发费用的
        较长时间内进行，将研发费用根据研 情况；

        发项目的进度分配到每个报告期涉及 （4）抽样检查委托医院、外包研究服务机
        估计，因此我们将上述事项识别为关 构开展临床试验服务及委托研发服务合同、
        键审计事项。                      发票、费用明细等原始单据，检查费用的准
                                          确性；

        财务报表对研发费用确认的会计政策 （5）对主要供应商进行背景调查，复核支
        及披露载于财务报表附注三、16及附 持性文档以评估其是否具有商业实质；

        注五、38。                        （6）通过抽样检查期后支付的费用，对研
                                          发费用进行截止性测试；

                                          （7）查看合并财务报表及附注，复核研发
                                          费用披露的准确性。

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                                    审计报告（续）

                                            安永华明（2024）审字第70045495_A01号
                                                              诺诚健华医药有限公司
          三、关键审计事项（续）

        关键审计事项：                    该事项在审计中是如何应对：

      可转换借款的确认和计量

        集团于2018年向广州高新区科技控股 2023年财务报表审计中，我们针对可转换借
        集团有限公司（“高新科控”，原名 款的计量执行的程序包括：

        为“广州凯得科技发展有限公司”， （1）获取可转换借款的协议、公司章程等支
        “ 广 州 凯 得 ” ） 借 入 了 人 民 币 持性文件，审阅相关条款，评估相关会计处
        930,000,000.00元可转换借款。集团 理是否符合企业会计准则有关金融工具确认
        将上述尚未转为普通股的可转换借款 和计量的相关规定；

        确认为债务工具，并以公允价值计 （2）了解和评价管理层利用其估值专家的工
        量。于2023年 12月 31日，可转换借 作，评估了其估值专家的胜任能力、专业素
        款的余额为人民币 1,251,131,165.53 质和客观性，并利用我们的估值专家评估管
        元。                              理层及其估值专家在公允价值计量时所采用
                                          方法、关键假设及重要参数的合理性；

        由于可转换借款的条款复杂，会计处 （3）复核管理层公允价值计量所依据的基础
        理涉及重大判断；同时，集团于报告 数据；

        期期末需要确定它们的公允价值，而 （4）与管理层访谈，了解可转债借款转股安
        公允价值的确定涉及管理层的重大判 排最新进展；

        断和估计。基于以上原因，我们将可 （5）向借款方高新科控函证协议履约情况及
        转换借款的确认和计量识别为关键审 最新进展；

        计事项。                          （6）复核可转换借款在财务报表相关附注中
                                          的披露。

        可转换借款的会计政策和重大判断估

        计及财务报表对可转换借款的披露载

        于财务报表附注三、 10，附注三、

        29，附注三、30，附注五、25及附注

        十一、3。

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                                    审计报告（续）

                                            安永华明（2024）审字第70045495_A01号
                                                              诺诚健华医药有限公司
          四、其他信息

          诺诚健华医药有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的
      信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

          我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何
      形式