两面针:中喜财审2024S00355号-柳州两面针股份有限公司-2023年审计报告

【摘要】柳州两面针股份有限公司2023年度财务报表审计报告中喜财审2024S00355号中喜会计师事务所（特殊普通合伙）地址：北京市东城区崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层邮编：100062电话：010-67085873...

柳州两面针股份有限公司

  2023 年度财务报表

    审 计 报 告

    中喜财审 2024S00355 号

 中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
地址：北京市东城区崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层邮编：100062
电话：010-67085873
传真：010-67084147
邮箱：zhongxi@zhongxicpa.net


              目  录

                  内    容                              页 次
一、审计报告                                              1-4
二、已审财务报表

  合并资产负债表                                        5-6
  合并利润表                                              7
  合并现金流量表                                          8
  合并股东权益变动表                                    9-10
  母公司资产负债表                                      11-12
  母公司利润表                                          13
  母公司现金流量表                                      14
  母公司股东权益变动表                                  15-16
三、财务报表附注                                          17-116
四、会计师事务所营业执照及资质证书


                柳州两面针股份有限公司

                  2023 年度财务报表附注

                  （除特别说明外，金额单位为人民币元）

  一、公司的基本情况

  公司名称：柳州两面针股份有限公司

  英文名称：LIUZHOULIANGMIANZHENCO.,LTD

  注册地址：广西柳州市东环大道 282 号

  注册资本：550,000,000.00 元

  统一社会信用代码：914502001982303373

  法定代表人：林钻煌

  （一）公司简介

  柳州两面针股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为柳州市牙膏厂，1993年经广西壮族自治区经济体制改革委员会桂体改股字[1993]156 号文批准，由柳州市牙膏厂独家发起，采取定向募集方式设立为股份有限公司，总股本 7,500 万元人民币，每股面值 1 元。

  根据广西壮族自治区经济体制改革委员会桂体改股字[1997]10 号文件批复，同意本
公司 1996 年度分红派息方案，即公司向全体股东每 10 股送红股 2 股，共送红股 1,500
万股。至此，本公司总股本为 9,000 万股。

  2003 年 11 月，经中国证券监督管理委员会证监发行字[2003]136 号文核准，本公
司向社会公开发行人民币普通股股票 6,000 万股，并于 2004 年 1 月 30 日在上海证券
交易所上市。证券简称为“两面针”，证券代码为“600249”。公开发行后，本公司注册资本为人民币 150,000,000.00 元。

  经过历年的派送红股、转增股本及增发新股，截止 2019 年 12 月 31 日，本公司累
计发行股本总数 55,000 万股，注册资本为 55,000.00 万元。。

  （二）本公司实际控制人

  截至 2023 年 12 月 31 日，广西柳州市产业投资发展集团有限公司（原名称柳州市
产业投资有限公司）持有本公司 183,360,652 股，占公司总股本的 33.34%，为公司的实际控制人。


  （三）公司业务性质和主要经营活动

  公司以日化产业为主营业务，现有业务分为日化及医药二个板块。日化板块主要产品为牙膏（含酒店用品牙膏）、洗涤用品；医药板块主要为药品的生产销售。

  （四）财务报表的批准报出

  本财务报表业经本公司于 2024 年 3 月 27 日召开的第八届董事会第十八次会议批
准报出。

  二、合并财务报表范围

  本公司本期合并财务报表范围的共有 6 户，除本公司外具体包括

                                                                      持股比例(%)      表决权比例
            子公司名称                子公司类型      级次

                                                                    直接      间接        %

 柳州惠好卫生用品有限公司              控股子公司        2          75                    75

 柳州两面针进出口贸易有限公司          控股子公司        2          51                    51

 广西两面针亿康药业股份有限公司        控股子公司        2        90.10                90.10

 安徽两面针 芳草日化有限公司            控股子公司        2          70      14.07      84.07

 两面针（江苏）实业有限公司            控股子公司        2        93.80                93.80

  本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比没有变化。

  三、财务报表的编制基础

  1、编制基础

  本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）的披露规定编制。

  根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。


  2、持续经营

  本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

  四、重要会计政策及会计估计

  1、遵循企业会计准则的声明

    本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

  2、会计期间

    自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

  3、营业周期

    本公司的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

  4、记账本位币

    采用人民币为记账本位币。

  5、重要性标准确定方法和选择依据

                项目                                          重要性标准

 超过 1 年的重要预付账款                金额大于等于 100 万以上

 重要的在建工程项目                    金额大于期初加本期增加合计 10%，且大于等于 100 万以上

 账龄超过 1 年的重要应付账款            金额大于等于 100 万以上

 账龄超过 1 年的重要其他应付款          金额大于等于 100 万以上

 重要的非全资子公司                    非全资子公司收入金额占公司总收入金额比例大于等于 10%

  6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

    （1）分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

      ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

      ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

      ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

      ④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。


    （2）同一控制下的企业合并

    本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
    如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

    对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

    （3）非同一控制下的企业合并

    购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：

    ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

    ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

    ③已办理了必要的财产权转移手续。

    ④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

    ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。

    本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。


    本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

    通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为