华域汽车:华域汽车2023年年报审计报告

【摘要】财务报表附注2023年度(除特别注明外，金额单位为人民币元)一公司基本情况华域汽车系统股份有限公司(原名上海巴士实业(集团)股份有限公司)，于2009年4月20日变更为现名(以下简称“本公司”)，系于1992年9月经上海市建委沪建经(92)...

    财务报表附注

    2023 年度

      (除特别注明外，金额单位为人民币元)

一  公司基本情况

    华域汽车系统股份有限公司(原名上海巴士实业(集团)股份有限公司)，于
    2009 年 4 月 20 日变更为现名(以下简称“本公司”)，系于 1992 年 9 月经上
    海市建委沪建经(92)第 1011 号文和中国人民银行上海市分行金管处沪人金股
    定字(92)第 5 号文批准，由原上海市公交总公司等十四家单位联合发起设立
    的股份有限公司，本公司于 1996 年 8 月 26 日在上海证券交易所挂牌上市交
    易。于 2023 年 12 月 31 日，本公司的总股本为人民币 3,152,723,984.00
    元，每股面值 1 元。

    本公司及子公司(以下合称“本集团”)实际从事的主要经营业务包括汽车等
    交通运输车辆和工程机械的零部件及其总成的设计、研发和销售等，涵盖汽
    车内外饰件、金属成型和模具、功能件、电子电器件、热加工件、新能源等
    领域。

    本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注六，本年度新纳入合并范围的子
    公司详见附注五(2)，本年度不再纳入合并范围的子公司详见附注五(1)。

    本财务报表由本公司董事会于 2024 年 3 月 27 日批准报出。

二  主要会计政策和会计估计

    本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款
    项的预期信用损失的计量(附注二(9))、存货的计价方法(附注二(10))、投资性
    房地产的计量模式(附注二(12))、固定资产折旧、无形资产和使用权资产摊销
    (附注二(13)、(16)、(25))、收入的确认和计量(附注二(22))、递延所得税资产
    的确认(附注二(24))、商誉减值准备的会计估计(附注二(27))和长期股权投资
    及固定资产减值准备的会计估计(附注二(27))等。

    本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断、重要会计估计及其关键
    假设详见附注二(27)。
(1)  财务报表的编制基础

    本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后期间颁布的《企业会计准
    则——基本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准
    则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规
    则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。

    本财务报表以持续经营为基础编制。


    财务报表附注

    2023 年度

      (除特别注明外，金额单位为人民币元)

二  主要会计政策和会计估计(续)
(2)  遵循企业会计准则的声明

    本公司 2023 年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了
    本公司 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023 年度的合并及
    公司经营成果和现金流量等有关信息。
(3)  会计年度

    会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

(4)  记账本位币

    本公司记账本位币为人民币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济
    环境确定其记账本位币。公司之境外子公司的记账本位币包括美元、欧元、
    日元、泰铢等，本财务报表以人民币列示。
(5)  企业合并
(a)  同一控制下的企业合并

    本集团支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量，如被合并方是最
    终控制方以前年度从第三方收购来的，则以被合并方的资产、负债(包括最终
    控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值
    为基础。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，
    调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收
    益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为进行企
    业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务
    性证券的初始确认金额。
(b)  非同一控制下的企业合并

    本集团发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值
    计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值
    份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资
    产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费
    用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交
    易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。


    财务报表附注

    2023 年度

      (除特别注明外，金额单位为人民币元)

二  主要会计政策和会计估计(续)
(6)  合并财务报表的编制方法

    编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。

    从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失
    实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公
    司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其
    在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。

    在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致
    的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
    对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值
    为基础对其财务报表进行调整。

    集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵
    销。子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不归属于本公司所拥有的
    部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总
    额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。子公
    司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所
    享有的份额的，其余额冲减少数股东权益。本公司向子公司出售资产所发生
    的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本
    公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比
    例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间
    出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配
    比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。

    如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定
    不同时，从本集团的角度对该交易予以调整。

    本集团自子公司的少数股东处取得少数股东持有的对该子公司全部或部分少
    数股权，在合并财务报表中，该子公司的资产、负债仍以购买日或合并日开
    始持续计算的金额反映。因购买少数股权新增加的长期股权投资与按照新增
    持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之
    间的差额调整资本公积(股本溢价)，资本公积的金额不足冲减的，调整留存
    收益。


    财务报表附注

    2023 年度

      (除特别注明外，金额单位为人民币元)

二  主要会计政策和会计估计(续)
(6)  合并财务报表的编制方法(续)

    因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制的，本集团在合并
    财务报表中，对于剩余股权按照丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处
    置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有
    原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入
    丧失控制权当期的投资收益。此外，与原有子公司的股权投资相关的其他综
    合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，但由于原子
    公司重新计量设定受益计划净负债或净资产变动，以及原子公司持有的分类
    为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的累
    计公允价值变动而产生的其他综合收益直接转入留存收益。
(7)  现金及现金等价物

    现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限
    短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(8)  外币折算
(a)  外币交易

    外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币入账。

    于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账
    本位币。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生
    的汇兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。
    以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即
    期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
(b)  外币财务报表的折算

    境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率
    折算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折
    算。境外经营的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折
    算。上述折算产生的外币报表折算差额，计入其他综合收益。境外经营的现
    金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响
    额，在现金流量表中单独列示。


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      (除特别注明外，金额单位为人民币元)

二  主要会计政策和会计估计(续)
(9)  金融工具

    金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的
    合同。当本集团成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产、金融负
    债或权益工具。
(a)  金融资产
(i)    分类和计量

    本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金
    融资产划分为：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变
    动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益
    的金融资产。

    金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
    当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金
    融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生
    的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期
    有权收取的对价金额作为初始确认金额。

    债务工具

    本集团持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，分
    别采用以下三种方式进行计量：

    以摊余成本计量：

    本集团管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类
    金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的
    现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对
    于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产主要包括货币
    资金、应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款等。本集团将自资产
    负债表日起一年内(含一年)到期的长期应收款，列示为一年内到期的非流动
    资产。


    财务报表附注

    2023 年度

      (除特别注明外，金额单位为人民币元)

二  主要会计政策和会计估计(续)
(9)  金融工具(续)
(a)