中国国贸:中国国贸2023年度财务报表及审计报告

【摘要】中国国际贸易中心股份有限公司2023年度财务报表及审计报告中国国际贸易中心股份有限公司2023年度财务报表及审计报告页码审计报告1-52023年度财务报表合并及公司资产负债表1合并及公司利润表2合并及公司现金流量表3合并股东权益变动表4公司...

中国国际贸易中心股份有限公司
2023 年度财务报表及审计报告

中国国际贸易中心股份有限公司
2023 年度财务报表及审计报告

                                                                  页码
审计报告                                                          1 - 5
2023 年度财务报表

  合并及公司资产负债表                                              1
  合并及公司利润表                                                  2
  合并及公司现金流量表                                              3
  合并股东权益变动表                                                4
  公司股东权益变动表                                                5
  财务报表附注                                                  6 - 79
补充资料                                                          1 - 2

                                审计报告

                                        普华永道中天审字(2024)第 10073 号
                                                          (第一页，共五页)
中国国际贸易中心股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    (一) 我们审计的内容

    我们审计了中国国际贸易中心股份有限公司(以下简称“国贸股份公司”)的财务
报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司
利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
    (二) 我们的意见

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了国贸股份公司 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023 年度的
合并及公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国贸股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


                                    普华永道中天审字(2024)第 10073 号
                                                      (第二页，共五页)
三、 关键审计事项(续)
我们在审计中识别出的关键审计事项为租赁业务收入确认。

    关键审计事项            我们在审计中如何应对关键审计事项

 租赁业务收入确认            我们对租赁业务收入确认执行了以下程序：
 参见财务报表附注二、22 租赁 1、了解管理层与租赁业务收入相关的内部控 收入及其他收入的确认，附注 制，并通过考虑固有风险因素的水平，如复 四、30 营业收入和营业成本。  杂性、主观性、变化和对管理层偏向的敏感 国贸股份公司的营业收入主要 性，评估了重大错报的固有风险；
 源自对外提供物业租赁、物业 2、评估并测试了与租赁业务收入确认相关的 管理服务以及酒店经营等。其 关键控制设计和执行的有效性，包括与租赁 中 2023 年度国贸股份公司合 业务收入确认相关的信息系统控制的有效 并财务报表中租赁业务收入为 性；
 人民币 2,690,594,725 元，占 3、通过抽样的方式将租赁合同及其主要条款
 营业收入的 68%。            (包括且不限于租户租期、免租期、月付租金
 由于租赁业务收入是国贸股份 等)与财务信息系统中录入的上述信息和从业 公司的关键业绩指标之一，租 务部门获取的租赁合同信息明细表进行核 赁业务收入确认的准确性对国 对，检查财务信息系统中录入的租赁合同信 贸股份公司财务报表影响重 息和租赁合同信息明细表的完整性和准确 大，因此，我们在审计中重点 性；

 关注了该事项。              4、通过抽样的方式，基于租赁合同信息明细
                              表对租赁业务收入中的保底租金进行重新计
                              算，检查本年发生的租赁业务收入中可变租
                              金相关的发票、收款单据等凭证，并与财务
                              信息系统中确认的租赁业务收入进行核对，
                              检查租赁业务收入确认的准确性。

                              基于所实施的审计程序，我们认为管理层关
                              于租赁业务收入确认能够被我们取得的相关
                              证据所支持。


                                        普华永道中天审字(2024)第 10073 号
                                                          (第三页，共五页)
  四、 其他信息

    国贸股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括国贸股份公司 2023 年年度
报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、 管理层和审计委员会对财务报表的责任

    国贸股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估国贸股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算国贸股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    审计委员会负责监督国贸股份公司的财务报告过程。

  六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。


                                        普华永道中天审字(2024)第 10073 号
                                                          (第四页，共五页)
    六、  注册会计师对财务报表审计的责任(续)

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对国贸股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致国贸股份公司不能持续经营。

    (五) 评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容，并评价财务报表是否公
允反映相关交易和事项。

    (六) 就国贸股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与审计委员会就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。


                                        普华永道中天审字(2024)第 10073 号
                                                          (第五页，共五页)
    六、 注册会计师对财务报表审计的责任(续)

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向审计委员会提供声明，并与审计委员会沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

    从与审计委员会沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
普华永道中天                    注册会计师

会计师事务所(特殊普通合伙)                    王 蕾 (项目合伙人)

中国 上海市                    注册会计师

2024 年 3 月 27 日

                                            陈鑫磊

中国国际贸易中心股份有限公司
2023年12月31日合并及公司资产负债表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)

        资        产                            2023年12月31日    2022年12月31日    2023年12月31日    20