依顿电子:广东依顿电子科技股份有限公司审计报告

【摘要】广东依顿电子科技股份有限公司审计报告大华审字[2024]0011001279号大华会计师事务所(特殊普通合伙)DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）广东依顿电子科...

    广东依顿电子科技股份有限公司

              审计报告

                大华审字[2024]0011001279 号

 大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）


          广东依顿电子科技股份有限公司

                审计报告及财务报表

              （2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                      目    录                    页 次
一、  审计报告                                      1-7
二、  已审财务报表

      合并资产负债表                                1-2
      合并利润表                                      3
      合并现金流量表                                  4
      合并股东权益变动表                            5-6
      母公司资产负债表                              7-8
      母公司利润表                                    9
      母公司现金流量表                                10
      母公司股东权益变动表                          11-12
      财务报表附注                                  1-85

                                                                              大华会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                            北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
                                                              电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
                                                                                        www.dahua-cpa.com
                    审 计 报 告

                                                    大华审字[2024]0011001279号
广东依顿电子科技股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了广东依顿电子科技股份有限公司(以下简称依顿电子)
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了依顿电子 2023 年 12 月 31 日的财务状况以及
2023 年度的经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于依顿电子，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最

                                                          大华审字[2024]0011001279 号审计报告

为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
  1.应收账款的减值；

  2.销售收入的确认。

    （一）应收账款的减值

    1.事项描述

    请参阅合并财务报表附注三（十三）及附注五注释 5，截至 2023
年 12 月 31 日，依顿电子应收账款账面余额为 1,078,048,938.56 元，
坏账准备金额 38,283,660.63 元，应收账款净额为 1,039,765,277.93
元 ； 2022 年 12 月 31 日 ， 依 顿 电 子 应 收 账 款 账 面 余 额 为
1,059,345,578.09 元，坏账准备金额 38,039,409.07 元，应收账款净额为 1,021,306,169.02 元；应收账款净额的变动比例为 1.81%。应收账款期末账面价值的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，为此我们确定应收账款的减值为关键审计事项。

    2.审计应对

    我们对于应收账款的减值所实施的重要审计程序包括：

    （1）了解、评价、测试管理层对于应收账款日常管理及期末可回收性评估相关的内部控制；

    （2）对于单独计提坏账准备的应收账款，复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出估计的依据及合理性；

    （3）复核用于确认坏账准备的信息，包括检查账龄计算的正确

                                                          大华审字[2024]0011001279 号审计报告

性、客户财务能力、以往付款历史，通过比较前期违约损失率和实际历史违约损失率，检查期后事项，检查了管理层对于应收账款坏账准备的计算，评价应收账款本期违约损失率的合理性；

    （4）我们评估了管理层于2023年12月31日对应收账款坏账准备的会计处理及披露。

    基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收账款的减值确认符合公司的会计政策。

    （二）销售收入的确认

    1.事项描述

    请参阅合并财务报表附注三（三十七）及附注五注释 35。截止
2023 年 12 月 31 日 ， 依 顿 电 子 的 销 售 收 入 本 期 发 生 额 为
3,177,326,175.73 元，上期发生额为 3,058,151,461.78 元，变动比例为 3.90%。

    由于销售收入对依顿电子财务报表的重要性，且交易双方在确认产品质量、数量的时点和确认收入的时点可能存在不一致，销售收入是否真实完整计入恰当的会计期间存在重大错报风险，因此我们将销售收入的确认确定为关键审计事项。

    2.审计应对

    我们针对销售收入实施的重要审计程序包括:

    （1）评估管理层对收入确认相关的内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性。

    （2）选取业务合同样本，以评价依顿电子的收入确认政策是否符合相关会计准则的要求。

    （3）对确认的销售收入毛利率进行分析，与历史和同行业进行对比，结合依顿电子实际经营情况，判断毛利率的合理性，以证实收

                                                          大华审字[2024]0011001279 号审计报告

入的真实性。

    （4）获取企业的销售台账、发票台账和开票明细，抽样检查重要客户合同、销货单（提货单）、出库单、报关单、销售发票、验收单以及结算凭证等，并结合应收账款实施函证程序。

    （5）对本期新增的客户进行关注，获取新增重要客户档案信息，通过查询企业信用公示系统等方式进行印证，并对其与依顿电子是否存在关联关系进行评估。

    （6）执行截止性测试，将资产负债表日前后确认的产品销售收入与交易中的销售合同、销货单、销售发票、验收单等支持性文件进行核对，以评估销售收入是否在正确的期间确认。

  （7）向客户函证 2023 年度的销售金额及期末应收账款余额情况，对未回函的客户实施替代审计程序。

    （8）评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。

    基于已执行的审计工作，我们认为，依顿电子管理层对销售收入的列报与披露是适当的。

  四、其他信息

  依顿电子管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。


                                                          大华审字[2024]0011001279 号审计报告

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  依顿电子管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，依顿电子管理层负责评估依顿电子的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算依顿电子、终止运营或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督依顿电子的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  1. 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  2. 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  3. 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。


                                                          大华审字[2024]0011001279 号审计报告

  4. 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对依顿电子持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为