太辰光:2023年年度审计报告

【摘要】审计报告深圳太辰光通信股份有限公司容诚审字[2024]518Z0072号容诚会计师事务所(特殊普通合伙)中国·北京目录序号内容页码1审计报告1-62合并资产负债表73合并利润表84合并现金流量表95合并所有者权益变动表10-116母公司资产...

      审计报告

  深圳太辰光通信股份有限公司

    容诚审字[2024]518Z0072 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

          中国·北京


                    目  录

序号                    内  容                  页码

  1          审计报告                              1-6

  2          合并资产负债表                        7

  3          合并利润表                            8

  4          合并现金流量表                        9

  5          合并所有者权益变动表                  10-11

  6          母公司资产负债表                      12

  7          母公司利润表                          13

  8          母公司现金流量表                      14

  9          母公司所有者权益变动表                15-16

 10        财务报表附注                          17-107


                                                                                                    容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
                                                                                                总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
                                                                                                    外经贸大厦 15 层/922-926(100037)
                                                                                              TEL: 010-6600 1391  FAX: 010-6600 1392
                      审 计 报 告                                  E-mail:bj@rsmchina.com.cn
                                                                                                        https//WWW.rsm.global/china/
                                              容诚审字[2024]518Z0072 号

深圳太辰光通信股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了深圳太辰光通信股份有限公司（以下简称太辰光公司）财务报表，

包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利

润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务
报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了太辰光公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年

度的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则，我们独立于太辰光公司，并履行了职业道德方面
的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见
提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。


  （一） 收入确认

  1、事项描述

  参见财务报表“附注三、26”及“附注五、35”。

  2023 年度太辰光公司的营业收入主要来自于光器件的销售，本年营业收入金额为人民币 884,775,629.78 元。

  由于营业收入是太辰光公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定或预期目标的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

  2、审计应对

  我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

  （1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；

  （2）检查主要的销售合同，分析产品销售有关的重大风险及报酬、控制权的转移时点，检查公司收入确认会计政策是否符合企业会计准则的相关规定；

  （3）对营业收入及毛利率分别按月度、产品、客户、地区等维度实施分析，识别是否存在异常情况；

  （4）对于已记录的营业收入，选取样本核对与收入确认相关的支持性文件是否匹配，支持性文件包括销售合同或订单、出库单、发货单、报关单、提单、快递单、发票、电子口岸信息及对账单等；

  （5）结合应收账款函证，选取销售样本向对方函证销售额，并对回函情况进行核对和分析；

  （6）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止测试，检查产品销售收入是否在恰当的期间确认；

  （7）检查资产负债表日后的销售退回记录，核对是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；


  （8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
  通过实施以上程序，我们没有发现收入确认存在异常。

  （二） 存货可变现净值的确定

  1、事项描述

  参见财务报表“附注三、12”及“附注五、8”。

  截至 2023 年 12 月 31 日，太辰光公司财务报表所示存货项目账面余额为人民
币 241,791,238.27 元，跌价准备为人民币 36,922,736.96 元，账面价值为人民币204,868,501.31 元。

  存货在资产负债表日采用成本与可变现净值孰低计量，管理层需要确定资产负债表日其可变现净值。管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据一般销售价格、合同约定售价等确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的运输费用、销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。
  由于存货是公司资产的重要组成部分，且确定存货可变现净值的过程存在固有风险，因此我们将存货可变现净值的确定识别为关键审计事项。

  2、审计应对

  我们对存货可变现净值的确定实施的相关程序主要包括：

  （1）了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价其设计是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；

  （2）复核管理层对存货估计售价的预测，包括对将估计售价与历史数据、期后销售情况和同类市场行情等进行比较，结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下降、技术或市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；

  （3）测算管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

  （4）检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。


  通过实施以上程序，我们没有发现存货可变现净值的确定存在异常。

  四、其他信息

  太辰光 公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括太辰光公司 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  太辰光公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估太辰光公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算太辰光公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督太辰光公司的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。


  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对太辰光公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致太辰光公司不能持续经营。

  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6）就太辰光公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。


  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

  （此页为深圳太辰光通信股份有限公司容诚审字[2024]518Z0072 号报