航亚科技:公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)关于无锡航亚科技股份有限公司2023年度审计报告

【摘要】无锡航亚科技股份有限公司审计报告财务报表附注一、公司基本情况1、公司的历史沿革无锡航亚科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）系于2016年3月29日由原无锡航亚科技有限公司（以下简称有限公司）整体变更设立的股份有限公司，并取得无锡工商行政...

无锡航亚科技股份有限公司

    审计报告


                      财务报表附注

一、公司基本情况
1、公司的历史沿革

    无锡航亚科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）系于 2016 年 3 月 29 日由原无锡航亚科
技有限公司（以下简称有限公司）整体变更设立的股份有限公司，并取得无锡工商行政管理局新区
分局颁发的统一社会信用代码为 91320213061850324J 的营业执照。有限公司成立于 2013 年 1 月 30
日，法定代表人：严奇；住所：无锡市新东安路 35 号。

    2017 年 10 月 27 日，本公司根据股东大会决议和修改后的章程规定，增加注册资本人民币
20,000,000.00 元，由中国航发资产管理有限公司出资。增资后本公司注册资本变更为人民币158,782,608.00 元。上述增资经江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）苏公 W[2017]B145 号
验资报告验证确认，2018 年 4 月 25 日完成工商变更手续。

    2018 年 2 月 28 日，根据第一届董事会第十三次会议、2018 年第一次临时股东大会会议审议通
过的《关于无锡航亚科技股份有限公司股票发行方案》等议案，本公司向朱宏大、邵燃等 6 名特定
对象非公开发行人民币普通股 5,000,000 股，每股面值 1 元，每股发行价格为人民币 2.88 元，本次
增加注册资本人民币 5,000,000.00 元，变更后注册资本为人民币 163,782,608.00 元。上述增资经江
苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）苏公 W[2018]B035 号验资报告验证确认，2018 年 4 月
25 日完成工商变更手续。

    2018 年 8 月 21 日，根据第一届董事会第十七次会议、2018 年第四次临时股东大会会议审议
通过的《关于无锡航亚科技股份有限公司股票发行方案》等议案，本公司向伊犁苏新投资基金合伙企业（有限合伙）、无锡通汇投资有限公司等 4 名特定对象非公开发行人民币普通股 30,000,000 股，
每股面值 1 元，每股发行价格为人民币 5.30 元，本次增加注册资本人民币 30,000,000.00 元，增加
资本公积 128,792,452.84 元，变更后注册资本为人民币 193,782,608.00 元。上述增资经江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）苏公 W[2018]B099 号验资报告验证确认。

    经中国证券监督管理委员会《关于同意无锡航亚科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2020]2767 号）同意，2020 年 12 月公司向社会公众公开发行人民币普通股（A）股
64,600,000 股，每股面值 1 元，每股发行价人民币 8.17 元，募集资金总额人民币 527,782,000.00 元，
扣除发行费人民币 53,469,853.04 元（不含税），实际募集资金净额人民币 474,312,146.96 元，其中：新增注册资本人民币 64,600,000.00 元，资本公积人民币 409,712,146.96 元。

    本公司经营范围：航空发动机零部件、燃气轮机零部件、精密机械零部件、医疗骨科植入锻件的研发、生产、销售；产品特征特性检测服务；自营各类商品和技术的进出口（国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
2、本财务报告于 2024 年 3 月 27 日经公司第三届董事会第八次会议批准报出。

3、合并财务报表范围


    截至 2023 年 12 月 31 日子公司主要情况：

                                  持股        表决权

  子公司名称      以下简称                                注册资本              经营范围

                                比例%      比例%

无锡航亚盘件制                                                        航空器用发动机的压气机盘、涡
                  航亚盘件      100          100        1,600 万元

造有限公司                                                              轮盘及其他零部件的研制等

                                                                        航空发动机零部件、燃气轮机零
贵州航亚科技有

                  贵州航亚        70          70        30,000 万元    部件及其他零部件的研制、生
限公司

                                                                        产、销售等

    本期合并财务报表范围无变化，子公司情况详见附注八、在其他主体中的权益。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础

    本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企
 业会计准则——基本准则》、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准
 则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督 管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年 修订）的披露规定编制。

    根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。2、持续经营

    本公司综合评价目前可获取的信息，自报告期末起 12 个月内不存在明显影响本公司持续经营
能力的因素。
三、公司的重要会计政策和会计估计
1、遵循企业会计准则的声明

    本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司财务状况及经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间

    本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司
会计年度采用公历年度，自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3、营业周期

    正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
一年（12 个月）作为正常营业周期。
4、记账本位币

    本公司的记账本位币为人民币。
5、重要性标准确定方法和选择依据

                  项目                                    重要性标准

账龄超过一年的重要预付款项、重要预付工程设  单项账龄超过一年的预付款项、预付工程设备款
备款（其他非流动资产）                      占预付款项、预付工程设备款（其他非流动资产）
                                            总额 10%以上且大于 1,000 万元

重要的在建工程                              单个项目的预算大于 8,000 万元

账龄超过一年的重要合同负债                  单项账龄超过一年的合同负债占合同负债总额
                                            10%以上且大于 1,000 万元

                                            单项账龄超过一年的应付账款、其他应付款占应
账龄超过一年重要应付账款、其他应付款      付账款、其他应付款总额 10%以上且大于 1,000
                                            万元

                                            对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占
重要的合营企业或联营企业                    合并报表净资产的 5%以上，或长期股权投资权
                                            益法下投资损益占合并报表净利润的 10%以上

重要的非全资子公司                          非全资子公司净资产占合并报表净资产的 5%以
                                            上，或净利润占合并报表净利润的 10%以上

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

    企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

    （1）同一控制下企业合并

    参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

    （2）非同一控制下企业合并

    参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。本公司作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产（包括购买日之前所持有的被购买方的股权）、发生或承担的负债在购买日的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额，如为正数则确认为商誉；如为负数，首先对取得的被购买方各项资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。为进行企业合并发生的其他各项直接费用计入当期损
益。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

    （1）控制的判断标准

    合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

    在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

    （2）合并财务报表的编制方法

    1）合并范围的认定

    母公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表，合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

    2）合并程序

    从取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并