江河集团:江河集团2023年度审计报告

【摘要】审计报告江河创建集团股份有限公司容诚审字[2024]230Z0827号容诚会计师事务所(特殊普通合伙)中国·北京目录序号内容页码1审计报告1-62合并资产负债表73合并利润表84合并现金流量表95合并所有者权益变动表10-116母公司资产负...

    审计报告
 江河创建集团股份有限公司

    容诚审字[2024]230Z0827 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

        中国·北京


                    目    录

序号                    内    容                  页码

  1          审计报告                              1-6

  2          合并资产负债表                        7

  3          合并利润表                            8

  4          合并现金流量表                        9

  5          合并所有者权益变动表                  10-11

  6          母公司资产负债表                      12

  7          母公司利润表                          13

  8          母公司现金流量表                      14

  9          母公司所有者权益变动表                15-16

 10        财务报表附注                          17 - 173


                                                                                                        容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
                                                                                                  总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
                                                                                                        外经贸大厦 15 层/922-926(10037)
                      审 计 报 告                          TEL: 010-6600 1391 FAX: 010-6600 1392
                                                                                                                  E-mail:bj@rsmchina.com.cn
                                                                                                              https//WWW.rsm.global/china/
                                              容诚审字[2024]230Z0827 号

江河创建集团股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了江河创建集团股份有限公司（以下简称“江河集团”）财务报表，包

括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润

表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报
表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了江河集团 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度

的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于江河集团，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
计事项。

        关键审计事项                              审计应对

（一）合同收入确认

参见财务报表附注会计政策三、28
收入确认原则和计量方法和合并财

                                我们针对合同收入确认执行的审计程序主要包括：

务报表项目注释五、45营业收入的披

                                （1）了解和评价管理层与合同收入确认相关的关键内
露，2023年度江河集团建筑装饰服务

                                部控制设计和运行有效性；

收入为1,989,978.61万元，占营业收

                                （2）抽查项目施工合同，核对合同总收入，复核关键
入总额的94.97%，建筑装饰服务收入

                                合同条款，并对合同情况执行函证程序；

金额及占营业收入总额比例均重大。

                                （3）抽查项目成本预算资料，评价管理层所作估计是
江河集团对于所提供的建筑装饰服

                                否合理、依据是否充分；

务，根据履约进度在一段时间内确认

                                （4）选取样本对本年度发生的合同成本进行测试；

收入。履约进度按已经完成的为履行

                                （5）选取工程项目，对工程形象进度进行现场查看，
合同实际发生的合同成本占预计总

                                与工程管理部门讨论确认工程的完工进度，并与账面合
成本的比例确定。江河集团管理层在

                                同确认进度对比，分析差异原因；

项目实施前对项目合同总收入和合

                                （6）抽取样本对合同总收入、已发生成本和合同预计
同总成本作出合理估计，并于合同执

                                总成本进行合同收入确认的重新计算；

行过程中持续评估和修订。预计总收

                                （7）分析性复核重大项目合同收入、成本及毛利率波
入、预计总成本以及履约进度的确定

                                动情况。

需要管理层对合同相关情况做出大
量估计，故我们将合同收入确认确定
为关键审计事项。
（二）应收账款减值准备
参见财务报表附注会计政策三、11金  我们针对应收账款减值准备执行的审计程序主要包括：融工具和合并财务报表项目注释五、 （1）对江河集团应收账款管理相关内部控制的设计合4应收账款的披露，截至2023年12月  理性和运行有效性进行评估和测试；
31日，江河集团的应收账款账面余额  （2）分析确认应收账款坏账准备会计估计的合理性，为1,656,343.13万元，坏账准备为  包括确定应收账款组合的依据、预期信用损失率和单项431,068.56万元，应收账款账面价值  评估的应收账款进行减值测试的判断等，抽样复核付款占资产总额的42.68%。管理层于资产  条款等关键信息，结合信用风险特征对应收账款进行账负债表日对应收账款进行减值测试  龄分析，复核应收账款坏账准备计提的准确性；

时需要综合判断应收账款的可收回  （3）抽查江河集团与业主的产值单和结算单，结合累金额，因金额重大且涉及管理层对未  计回款，测试应收账款期末余额的准确性；
来现金流量等的估计和判断，故我们  （4）执行函证程序及期后回款情况检查，评价管理层将应收账款减值准备确定为关键审  对坏账准备计提的合理性。
计事项。
（三）商誉减值
参见财务报表附注会计政策三、23

                                我们针对商誉减值执行的审计程序主要包括：

长期资产减值和合并财务报表项目

                                （1）了解和评价管理层与商誉减值确认相关的关键内
注释五、19商誉的披露，截止2023

                                部控制设计和运行有效性；

年12月31日，江河集团商誉账面余额

                                （2）复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊方法；
为136,816.38万元，商誉减值准备余

                                （3）了解各资产组的历史业绩情况及发展规划，以及
额为97,280.26万元。管理层在每年年

                                宏观经济和所属行业的发展趋势；

度终了对商誉进行减值测试，商誉减

                                （4）评价管理层估计资产组的可收回金额采用的方法
值测试的结果很大程度上依赖于管

                                和假设，评价商誉减值测试关键假设的适当性，复核现
理层所做的估计和采用的假设。该等

                                金流量预测和所采用折现率的合理性；

估计和假设受到管理层对未来市场

                                （5）评价管理层聘任的专业评估机构的胜任能力、专
以及对经济环境判断的影响，采用不

                                业素质和客观性，了解其评估工作，对其出具的评估报
同的估计和假设会对评估的商誉可

                                告进行复核。

收回金额有很大的影响，因此我们将
商誉减值确定为关键审计事项。

    四、其他信息

    江河集团管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括江河集团 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或