超声电子:超声电子资金管理制度

【摘要】广东汕头超声电子股份有限公司资金管理制度二O二四年三月二十八日（经第九届董事会第十九次会议审议通过）目录第一章总则......2第二章资金管理原则及收支分类......3第三章经营活动资金收入的内容及管理......4第四章投资活动资金收入...

 广东汕头超声电子股份有限公司

        资金管理制度

          二 O 二 四 年 三 月 二 十 八 日

（ 经 第 九 届 董 事 会 第 十 九 次 会 议 审 议 通 过 ）


                    目  录


第一章  总  则......2
第二章  资金管理原则及收支分类 ......3
第三章  经营活动资金收入的内容及管理......4
第四章  投资活动资金收入的内容及管理......5
第五章  筹资活动资金收入的内容及管理......6
第六章  资金支出的审批与管理 ......7
第七章  资金调拨的管理......10
第八章  资金检查管理...... 11
第九章  统计报表......12
第十章  附  则......13

                第一章 总  则

  第一条  为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加快资金的循环和周转，提高资金使用效率，合理安排资金流向，保证资金安全，特制定本制度。
  第二条 本办法适用于股份公司本部及下属各子（分）公司。

  第三条  股份公司及下属各子（分）公司在银行开立结算账户，办理本单位的资金收支业务。

  第四条  股份公司的资金管理由股份公司计划财务部负责。事业部（包括其下属子公司）、子公司和分公司财务部负责监督本单位的资金收支情况。


        第二章 资金管理原则及收支分类

  第四条  本制度所称资金，是指现金及现金等价物；资金管理,是指公司的资金流入、流出等全过程的控制。

  第五条 实行资金管理应坚持以下原则：

    （一）公司所有资金收支必须纳入预算；

    （二）坚持以收定支，量入而出；

    （三）各项资金收支必须遵守国家方针政策、法规以及公司财务制度等有关规定。

    第六条 资金收入的分类

    （一）经营活动的资金收入；

    （二）投资活动的资金收入；

    （三）筹资活动的资金收入。

    第七条 资金支出范围

    （一）经营活动的资金支出

      1、产品销售成本支出；

      2、期间费用支出；

      3、营业外支出和其他业务支出；

      4、其它资金支出。

    （二）投资活动资金支出

    （三）分配股利支出


    第八条 经营活动的资金收入的内容

    （一）销售产品、提供劳务取得的收入；

    （二）收取的租金；

    （三）其他与生产经营活动有关的资金收入。

    第九条 经营活动的资金收入管理

  （一）各子（分）公司在银行开立结算账户，所有经营活动的资金收入都应足额存入银行。

  （二）各子（分）公司财务部负责监督经营活动资金收入的入账情况。

  （三）股份公司下属各子（分）公司未经计划财务部经理和股份公司总经理批准，不得在银行或其他机构另立资金账户。

  （四）应收账款管理：一是对应收账款的总额进行控制，明确各企业应收账款占流动资产的最高比例，超过比例的异常情况要进行调查处理；二是财务部门每月编制账龄分析表，将货款回收情况通报销售部门，及时采取催收措施；三是建立应收账款回收责任制。


    第四章 投资活动资金收入的内容及管理

    第十条 投资活动资金收入范围

    （一）收回投资资金；

    （二）分得的股利资金；

    （三）取得债券利息收入；

    （四）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的资金净额；

    （五）收到与投资活动有关的其他资金。

    第十一条 投资活动资金收入管理

    （一）项目投资责任人负责投资资金的回收及取得的收益，对于投资失误或资金无法收回的项目投资责任人要承担相关的责任；

    （二）股份公司计划财务部应根据投资合同和项目投资责任人按季报送的投资项目情况表及财务决算情况，审核投资收益计算情况，督促投资收益按时收回；

    （三）出售报废的固定资产必须有完备的出库手续，各业务单位总经理同意出售的决定，收取的资金要及时入账；

    （四）转让无形资产和其他长期资产应根据有效的合同按期收回资金。

    第五章 筹资活动资金收入的内容及管理

    第十二条 资金筹集的原则

    （一）合法性原则：资金筹集必须遵守国家的有关法律、法规、规章，接受国家的宏观调控；

    （二）适量原则：合理预测资金需要量，防止盲目筹资；

    （三）时效性原则：安排好资金供应时间，确保资金筹集与生产经营的协调一致；

    （四）最低资金成本原则：综合分析各种筹资渠道，分析各种筹资成本，求得各种筹资方式最佳组合；

    （五）资金结构合理原则：使财务风险与获利能力控制在最合理的水平。
  第十三条 资金筹集渠道及审批程序

    （一）向银行等金融机构贷款：由用款单位提出方案，经股份公司计划财务部经理审核，由总经理审批、董事会或股东大会批准；

    （二）资本市场融资：由战略发展部提出方案，经董事会审议通过后按法定程序进行；

    （三）其他筹资方式。


        第六章 资金支出的审批与管理

  第十四条  事业部（包括其下属子公司）、子公司和分公司预算内资金支出的审批权限

    说明：审批权限分为两类：

    1、审批：指有关领导的批准权限。

    2、审核：指主管部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见和财务部门的监督职能。

  （一）事业部、子公司和分公司预算内资金支出审批权限

      工作事项        使用  部门  各业务单  各业务单  股份公司
                        部门  负责人  元财务主管  元总经理  总经理

    固定资产购置      提出① 审核②  审核③    审批④

      货款支付        提出① 审核②  审核③    审批④

      管理费用        提出① 审核②  审核③    审批④

    宣传广告费用      提出① 审核②  审核③    审批④

      财务费用        提出① 审核②  审核③

  工资、奖金、福利    提出① 审核②  审核③    审批④

    对外捐款赞助      提出① 审核②  审核③    审批④

私人借款（备用金）  提出① 审核②  审核③    审批④

  第十五条 事业部、子公司和分公司预算外资金审批权限

                  使用  部门/业务  各业务单元  计划财

    工作事项                  单元负责  总经理/财务  务部负  总经理  董事会
                  部门      人      主管    责人

 事业部、子公司和分 提出①  审核②  审核③  审核④  审批⑤  重大支
 公司预算外资金审批                                            出审批


    第十六条 股份公司职能部门预算内资金审批权限

      工作事项      使用部 部门经 主管副  计划财  总经理  董事长
                      门    理  总经理  务部经理

 固定  1 万元以下  提出① 审核② 审核③  审核④  审批⑤

 资产

 购置  1 万元及以上  提出① 审核② 审核③  审核④  审批⑤  联签⑥

          5 佰元以下  提出① 审批②          审核③

 管理  3 千元以下  提出① 审核② 审批③  审核④

 费用  3千元-1万元以下 提出① 审核② 审核③  审核④  审批⑤

        1 万元及以上  提出① 审核② 审核③  审核④  审批⑤  联签⑥

          1 千元以下  提出① 审核② 审批③  审核④

 宣传

 广告  1千元-1万元以下 提出① 审核② 审核③  审核④  审批⑤

 费用

        1 万元及以上  提出① 审核② 审核③  审核④  审批⑤  联签⑥

      财务费用      提出① 审核②          审核③  审批④

  工资、奖金、福利  提出① 审核② 审核③  审核④  审批⑤

 对外  1 万元以下  提出① 审核② 审核③  审核④  审批⑤

 捐款

 赞助  1 万元及以上  提出① 审核② 审核③  审核④  审批⑤  联签⑥

 私人借款（备用金） 提出① 审核② 审核③  审核④  审批⑤

  第十七条 股份公司预算外资金审批权限

                  使用  部门负  主管副  计划财

    工作事项              责人    总经理  务部负  总经理  董事会
                  部门                        责人

 股份公司预算外资金 提出①  审核②  审核③  审核④  审批⑤  重大支
      审批                                                  出审批

  第十八条 超过股份公司净资产 10%的资金支出不管预算内还是预算外均需股东大会决议。


  第十九条 资金支出的管理

  （一）资金支出采取事前、事中和事后三层次的管理体系：事前控制主要通过年度资金计划的审批程序控制，事中控制主要通过财务人员对企业经营活动进行评价和审批，事后监督主要通过定期的财务分析和各种内外部审计完成。

  （二）股份公司计划财务部组织事业部、子公司和分公司编制资金收支预算。事业部、子公司和分公司要严格按照下达的年度计划编制并向股份公司计划财务部报送季度（于季前 5 天内）资金收支计划，统筹安排，合理使用资金。
  （三）各子公司、分公司财务部负责保管财务印章，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行。

  （四）股份公司计划财务部针对资金管理业务建立资金收支月度汇报制度，事业部、子公司和分公司财务部于月终后 3 天内向股份公司计划财务部报送月度资金收支情况表，由股份公司计划财务部于收齐报表后 2 天内进行汇总、分析并报送股份公司总经理。

  （五）物料采购实行比价制度：选取同一质量、价格最低的一家进行采购，防止采购环节出现漏洞，力求采购成本最低。

  （六）下属各企业不得坐支、套取现金，应做到专款专用。

  （七）员工借款如未在规定时间内报销还款，须缴纳滞纳金（按银行一年期贷款利率计算）。


            第七章 资金调拨的管理

  第二十条  股份公司计划财务部负责股份公司与下属各子（分）公司之间以及各子（分）公司之间的资金调拨。计划财务部可以根据掌握的资金信息以及各子（分）公司提出的申请，在各单位之间进行资金的划拨，以提高资金的使用效率。发生资金的划拨时，由资金调入单位向计划财务部提出，报公司总经理审批；重大资金，需报董事会决议。具体资金调拨程序详见附件三《资金调拨管理办法》。

            第八章 资金检查管理

  第二十一条  股份公司计划财务部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向股份公司总经理专题报告。

    （一）定期（季度）检查各子（分）公司的现金库存状况。

    （二）定期（季度）检查各子（分）公司的结算情况。

    （三）定期（季度）检查各子（分）公司银行存款的对账工作。

  （四）定期（季度）对各子（分）公司汇出的 100 万元以上大额款项进行抽查和跟踪检查。


              第九章 统计报表

  第二十二条