超声电子:2023年度年审会计师履职情况评估报告

【摘要】广东汕头超声电子股份有限公司2023年度年审会计师履职情况评估报告广东汕头超声电子股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健所”）作为公司2023年度年报审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《...

            广东汕头超声电子股份有限公司

          2023 年度年审会计师履职情况评估报告

    广东汕头超声电子股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健所”）作为公司 2023 年度年报审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对天健所 2023 年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为天健所资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：

    一、  资质条件

    天健所基本情况如下：

    1、基本信息

 事务所名称        天健会计师事务所（特殊普通合伙）

 成立日期          2011 年 7 月 18 日    组织形式      特殊普通合伙

 注册地址          浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128 号

 首席合伙人        王国海        上年末合伙人数量        238 人

 上年末执业人 注册会计师                                  2,272 人

 员数量        签署过证券服务业务审计报告的注册会计师      836 人

                业务收入总额          34.83 亿元

 2023 年（经审

                审计业务收入          30.99 亿元

 计）业务收入

                证券业务收入          18.40 亿元

                客户家数              675 家

                审计收费总额          6.63 亿元

 2023 年上市公

                                  制造业，信息传输、软件和信息技术服务
 司（含 A、B 股）

                                  业，批发和零售业，电力、热力、燃气及
 审计情况      涉及主要行业

                                  水生产和供应业，水利、环境和公共设施
                                  管理业，租赁和商务服务业，科学研究和

                                技术服务业，金融业，房地产业，交通运
                                输、仓储和邮政业，采矿业，文化、体育
                                和娱乐业，建筑业，农、林、牧、渔业，
                                住宿和餐饮业，卫生和社会工作，综合等

              同行业上市公司审计客户家数                  67

  二、  执业记录

  1、基本信息

  2023 年年报审计项目组基本信息如下：

                                                何时开始

                  何时成为 何时开始 何时开始          近三年签署或
项目组成                                        为本公司

          姓名    注册会计 从事上市 在天健执          复核上市公司
  员                                          提供审计

                      师    公司审计    业            审计报告情况
                                                  服务

                                                        近三年签署
                                                        了 4 家上市
 项目合                                                  公司审计报
          禤文欣  2004 年  2001 年  2012 年  2023 年

 伙人                                                    告，复核了 4
                                                        家上市公司
                                                        审计报告

                                                        近三年签署
                                                        了 4 家上市
                                                        公司审计报
 签字注  禤文欣  2004 年  2001 年  2012 年  2023 年

                                                        告，复核了 4
 册会计

                                                        家上市公司
  师

                                                        审计报告

                                                        近三年签署
          翁祖桂  2010 年  2010 年  2019 年  2023 年

                                                        了 2 家上市

                                                          公司审计报
                                                          告，复核了 2
                                                          家上市公司
                                                          审计报告

                                                          近三年签署
                                                          了 4 家上市
 项目质

                                                          公司审计报
 量控制  沈云强  2007 年  2005 年  2005 年  2023 年

                                                          告，复核了 4
 复核人

                                                          家上市公司
                                                          审计报告

    2、诚信记录

    项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。

    3、独立性

    天健所及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人不存在可能影响独立性的情形。

    三、质量管理水平

    1、项目咨询

    2023 年年度审计过程中，天健所就公司重大会计审计事项向专业技术部门
及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

    2、意见分歧解决

    天健所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部门
负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过程中，天健所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
    3、项目质量复核

    审计过程中，天健所实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、部门复核、专业技术复核以及独立项目质量复核。

    4、项目质量检查

    天健所建立健全并有效运行全所统一的质量管理体系。天健所质量管理体系涵盖会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素。各组成要素有效衔接、互相支撑、协同运行，保障天健所积极有效地实施质量管理。

    5、质量管理缺陷识别与整改

    天健所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成天健所完整、全面的质量管理体系。2023年年度审计过程中，天健所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
    四、工作方案

    2023 年年度审计过程中，天健所针对公司的服务需求及被审计单位的实际
情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、应收账款减值、存货可变现净值与存货跌价准备等。

    天健所全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。天健所制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。

    五、人力及其他资源配备


    天健所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目合伙人均由权益合伙人担任，项目现场负责人也由资深审计服务合伙人担任。

    六、风险承担能力水平

    天健所具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险，累计已计提职业风险基金 1 亿元以上，购买的职业保险累计赔偿限额超过 1 亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。

                          广东汕头超声电子股份有限公司董事会
                                            2024 年 3 月 26 日