中国中免:中国旅游集团中免股份有限公司2023年度审计报告

【摘要】中国旅游集团中免股份有限公司已审财务报表2023年度中国旅游集团中免股份有限公司目录页次审计报告1–6已审财务报表合并资产负债表7–9公司资产负债表10–12合并利润表13–14公司利润表15–16合并现金流量表17–18公司现金流量表19...

中国旅游集团中免股份有限公司
已审财务报表
2023年度

中国旅游集团中免股份有限公司

                                  目  录

                                                                  页 次
审计报告                                                            1 – 6
已审财务报表

合并资产负债表                                                      7 – 9
公司资产负债表                                                    10 – 12
合并利润表                                                        13 – 14
公司利润表                                                        15 – 16
合并现金流量表                                                    17 – 18
公司现金流量表                                                    19 – 20
合并股东权益变动表                                                21 – 23
公司股东权益变动表                                                24 – 25
财务报表附注                                                      26 – 133
补充资料

1. 非经常性损益明细表                                                134
2. 净资产收益率和每股收益                                            135
3. 中国与国际财务报告准则编报差异调节表                              135

                                          审计报告

                                                安永华明（2024）审字第70067812_A01号
                                                          中国旅游集团中免股份有限公司
      中国旅游集团中免股份有限公司全体股东：

          一、审计意见

          我们审计了中国旅游集团中免股份有限公司的财务报表，包括2023年12月31日的合并
      及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关
      财务报表附注。

          我们认为，后附的中国旅游集团中免股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业
      会计准则的规定编制，公允反映了中国旅游集团中免股份有限公司2023年12月31日的合并
      及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。

          二、形成审计意见的基础

          我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
      财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
      业道德守则，我们独立于中国旅游集团中免股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责
      任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

          三、关键审计事项

          关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
      项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
      见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。

          我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与
      这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重
      大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执
      行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。

A member firm of Ernst & Young Global Limited


                                      审计报告（续）

                                                安永华明（2024）审字第70067812_A01号
                                                          中国旅游集团中免股份有限公司
          三、关键审计事项（续）

        关键审计事项：                  该事项在审计中是如何应对：

        存货跌价准备

        中国旅游集团中免股份有限公司的 我们就存货跌价准备执行的审计程序包括但不

        存货主要包括烟酒、香化、精品等免 限于：

        税商品。存货期末按成本与可变现净

        值孰低计量。                       了解并评价与存货跌价准备计提相关的关

        中国旅游集团中免股份有限公司根    键内部控制的设计和运行；

        据存货库龄情况、不同品类商品的市    了解并评价存货跌价准备计提政策是否符

        场销售情况、当前存货状况为基础估    合企业会计准则的规定，检查这一会计政

        计预计售价，以预计售价减去估计的    策是否得到一贯执行，并基于该存货跌价

        销售费用和相关税费后的金额确定    准备政策和年末存货库龄等信息，检查本

        可变现净值，并以此为基础计提存货    年末存货跌价准备的计算；

        跌价准备。                         对本年末库存商品实施监盘程序，抽样检

        由于存货金额重大（账面原值为人民    查库存商品的盘点数量，并观察存货的状

        币21,573,319,313.08元，存货跌价    态，以评价于资产负债表日存货的数量及

        准备金额为人民币516,404,488.72    状况；

        元），且存货跌价准备的计提涉及重    利用安永内部专家的工作，评价有关存货

        大的管理层判断和估计，我们将中国    的采购入库日期修改权限及存货库龄报告

        旅游集团中免股份有限公司的存货    自动生成逻辑的相关信息技术应用控制的

        跌价准备识别为关键审计事项。        设计和运行有效性；

                                           选取样本，分析上一年度计提跌价准备的

        存货跌价准备的会计政策和披露信    存货于本年度的销售金额和本年末计提跌

        息见财务报表附注五、16，附注五、    价准备的存货于资产负债表日后的销售金

        44，附注七、10。                    额，评价计提存货跌价准备所作估计的合

                                            理性。计算存货周转率，同前期比较并询问

                                            管理层异常变化；

                                           复核财务报表附注中对存货跌价准备的披

                                            露。

A member firm of Ernst & Young Global Limited


                                      审计报告（续）

                                                安永华明（2024）审字第70067812_A01号
                                                          中国旅游集团中免股份有限公司
          三、关键审计事项（续）

        关键审计事项：              该事项在审计中是如何应对：

        商誉减值测试

        2023年12月31日，中国旅游集 我们就商誉减值事项执行的审计程序包括但不限

        团中免股份有限公司商誉的账 于：

        面价值为人民币8.22亿元，其主    了解并评价与商誉减值相关的关键内部控制的

        要是因2018年收购日上免税行    设计和运行；

        （上海）有限公司（以下简称“日

        上上海”）而形成。             评价管理层在编制预计未来现金流量的现值时

        管理层在每年以及出现减值迹    采用的方法是否符合企业会计准则的要求；

        象时对商誉进行减值测试，并将

        含有商誉的资产组的账面价值    基于我们对中国旅游集团中免股份有限公司所

        与其可收回金额进行比较，以确    处行业的了解、经验和知识，同时参考相关行业

        定是否需要计提减值。可收回金    研究报告信息及中国旅游集团中免股份有限公

        额是通过比较采用预计未来现    司经批准的经营计划，复核其现金流量预测中

        金流量的现值与公允价值减去    使用的关键参数，包括但不限于未来期间营业

        处置费用后的净额孰高所得。      收入、毛利率、机场租金、机场续约率、折现率

        可收回金额的计算涉及重大的    等；

        管理层判断和估计，特别是估计    利用安永估值专家的工作，评价中国旅游集团

        收入增长率、营业利润率、机场  

        租金、机场续约率和确定采用的    中免股份有限公司在预计未来现金流量的现值

        折现率等。                      时采用的折现率是否在业内其他公司所采用的

        由于对商誉的减值评估涉及较    折现率范围内，并与管理层外聘评估师就评估

        为复杂的估值技术且在估计减    报告的复核结果进行讨论；

        值测试中使用的参数涉及重大    对管理层采用的折现率和其他关键假设进行敏

        的管理层判断和估计，这些判断    感性分析，评价关键假设（单独或组合）如何变

        和估计存在固有不确定性，并且    动会导致不同