安通控股:2023年审计报告

【摘要】安通控股股份有限公司审计报告大华审字【2024】0011003240号大华会计师事务所(特殊普通合伙)DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）安通控股股份有限公司审...

        安通控股股份有限公司

              审计报告

              大华审字【2024】0011003240号

  大华会计师事务所(特殊普通合伙)
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）


              安通控股股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                        目录                        页次
一、  审计报告                                      1-7
二、  已审财务报表

      合并资产负债表                                1-2
      合并利润表                                      3
      合并现金流量表                                  4
      合并股东权益变动表                            5-6
      母公司资产负债表                              7-8
      母公司利润表                                    9
      母公司现金流量表                                10
      母公司股东权益变动表                          11-12
      财务报表附注                                  1-97

                                                                              大华会计师事务所（特殊普通合伙）

                                                            北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]

                                                                  电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006

                                                                                      www.dahua-cpa.com

                    审 计 报 告

                                                  大华审字【2024】0011003240号
安通控股股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了安通控股股份有限公司(以下简称安通控股)财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则
的规定编制，公允反映了安通控股 2023 年 12 月 31 日的合并及母公
司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于安通控股，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计
最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

    1.物流服务收入确认事项

    2. 船舶、集装箱资产减值

    （一）物流服务收入确认事项

    1.事项描述

    请参阅财务报表附注三、重要会计政策、会计估计（三十五）收入所述的会计政策及财务报表附注五、合并财务报表主要项目注
释 39。安通控股 2023 年确认营业收入金额 734,377.47 万元，其中
主要为物流服务收入，金额 734,212.44 万元。

    安通控股的物流服务收入在船舶航次运行结束，并将货物卸载取得确认后进行确认。安通控股的物流服务依赖于业务系统及财务系统的控制。物流服务收入对安通控股公司的经营成果影响较大，因此我们将物流服务收入确认识别为关键审计事项。

    2.审计应对

    我们对于物流服务收入确认所实施的重要审计程序包括：

    （1）了解及评价与安通控股物流服务收入确认相关的内部控制的有效性，并对相关内部控制进行测试，同时内部信息技术专家对信息系统控制进行了解和测试；

    （2）了解销售模式和流程，核对业务合同的关键条款，评估安通控股采用的收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

    （3）选取业务订单样本执行细节测试，核对订舱单、航次记录、码头装卸记录、签收记录、银行单据等相关资料；

    （4）选取样本对客户应收账款期末余额和本期发生额进行函证；

    （5）对物流服务收入实施分析程序，包括与行业数据进行对比分析、财务数据与业务数据的对比分析；

    （6）通过公开信息，查询航线运行轨迹、到港离港时间、停靠港口等信息，与实际业务运营信息核对；

    （7）核查客户工商信息及背景，确认客户工商主要成员及股东是否与公司员工、安通控股股东、董事、监事、高级管理人员存在关联关系；

    （8）选取业务订单样本执行截止性测试，对资产负债表日前后确认的物流服务收入核对至航次记录、签收记录，评价收入是否在恰当的期间确认。

    基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对物流服务收入确认的相关判断及估计是合理的。

    （二）船舶、集装箱资产减值

  1.事项描述

  请参阅财务报表附注三、重要会计政策、会计估计（二十三）固定资产所述的会计政策及财务报表附注五、合并财务报表主要项目注释 13。根据企业会计准则规定，企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，并对存在减值迹象的资产进行减值测试，估计其可收回金额。

  截至 2023 年 12 月 31 日安通控股船舶、集装箱资产账面价值为
412,479.08 万元占资产总额的比例为 29.75%，其中船舶资产账面原值为 454,206.33 万元，累计折旧余额为 88,284.07 万元，减值准备余额为 40,615.04 万元；集装箱资产账面原值为 133,768.34 万元，累计折旧余额为 39,394.42 万元，减值准备余额为 7,202.06 万元。船舶、集装箱资产为公司主要的运营资产，对财务报表的影响重大，
选取适当的参数进行资产的可回收金额评估以及资产减值准备的计提涉及管理层的重大判断，同时受预期未来市场和经济环境的影响。基于以上原因，2023 年度我们将船舶、集装箱资产减值测试识别为关键审计事项。

  2.审计应对

  针对船舶、集装箱资产减值测试，我们主要执行如下的审计程序：

  （1）了解、评价管理层与船舶、集装箱资产减值测试相关的关键内部控制情况；评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

  （2）了解公司对船舶、集装箱资产减值迹象的评估过程，分析航运市场变动情况，对评估船舶、集装箱资产是否存在减值迹象进行判断；

  （3）获取管理层的减值测试底稿，复核减值测试计算过程、确认数据计算的准确性；

  （4）复核重要假设条件与获取的假设条件支持性资料；

  （5）利用第三方平台结合抽取样本实际检查船舶、集装箱资产的方式确认资产运行情况；

    （6）检查与船舶、集装箱资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报；

    基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对船舶、集装箱资产减值确认的相关判断及估计是合理的。

  四、其他信息

  安通控股管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。


  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  安通控股管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时安通控股管理层负责评估安通控股的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算安通控股、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督安通控股的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：


  1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对安通控股持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致安通控股不能持续经营。

  5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  6．就安通控股中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被