浙数文化:浙报数字文化集团股份有限公司2023年审计报告

【摘要】目录一、审计报告......第1—6页二、财务报表......第7—14页（一）合并资产负债表......第7页（二）母公司资产负债表......第8页（三）合并利润表......第9页（四）母公司利润表......第10页（五）合并现金流...

                    目    录


一、审计报告......  第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页

    （一）合并资产负债表...... 第 7 页

    （二）母公司资产负债表...... 第 8 页

    （三）合并利润表...... 第 9 页

    （四）母公司利润表......第 10 页

    （五）合并现金流量表......第 11 页

    （六）母公司现金流量表......第 12 页

    （七）合并所有者权益变动表......第 13 页

    （八）母公司所有者权益变动表......第 14 页

三、财务报表附注...... 第 15—148 页

                审  计  报  告

                                    天健审〔2024〕656 号

浙报数字文化集团股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了浙报数字文化集团股份有限公司（以下简称浙数文化公司）财务
报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了浙数文化公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于浙数文化公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

  (一) 商誉减值

  1. 事项描述

  相关信息披露详见财务报表附注三(二十一)及五(一)18。

  截至 2023 年 12 月 31 日，浙数文化公司财务报表所示商誉项目账面原值为
人民币 4,430,360,710.21 元，减值准备为人民币 109,622,990.72 元，账面价值为人民币 4,320,737,719.49 元。

  浙数文化公司管理层（以下简称管理层）将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资产组或者资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值与资产的公允价值减去处置费用后的净额两者之间较高者确定。
  由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断，因此我们将商誉减值确定为关键审计事项。

  2. 审计应对

  针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：

  (1) 了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

  (2) 针对管理层以前年度就预计未来现金流量现值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

  (3) 评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；

  (4) 评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性；

  (5) 评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性，复核相关假设是否与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、运营计划及管理层使用的与财务报表相关的其他假设等一致；

  (6) 测试管理层在减值测试中使用数据的适当性、相关性和可靠性，并复核减值测试中有关信息的内在一致性；

  (7) 测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；

  (8) 检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

  (二) 收入的确认


  1. 事项描述

  相关信息披露详见财务报表附注三(二十六)、五(二)1 及十五(一)。

  浙数文化公司的营业收入主要来自于数字文化业务。2023 年度，浙数文化公司财务报表所示营业收入项目金额为人民币 3,078,024,010.81 元，其中数字文化业务的营业收入为人民币 2,510,055,194.89 元，占营业收入的 81.55%。

  浙数文化公司通过数字文化平台运营取得收入，包括平台用户以购买充值卡或直接购买虚拟币的方式在公司运营的平台中进行消费和其他运营商获取公司版权授权后运营。公司收到充值款和虚拟币购买款时，确认“递延收入”，待用户将充值账户里的点券或虚拟币实际消耗于公司运营的平台时，公司根据实际消耗结算确认收入；公司收到版权授权费时，根据授权期限确认收入。数字文化业务收入确认涉及复杂的信息系统，信息系统数据直接影响上述收入确认的准确性。
  由于数字文化业务收入是浙数文化公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且数字文化业务收入确认涉及复杂的信息系统，因此，我们将数字文化业务收入确认确定为关键审计事项。

  2. 审计应对

  针对数字文化业务收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

  (1) 了解与数字文化业务收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

  (2) 利用本所内部信息技术专家的工作，测试信息系统与收入确认流程相关的应用控制，并对数字文化业务收入所涉及的主要信息系统的治理、运营维护管理、开发及变更管理进行检查；

  (3) 对数字文化业务收入所涉及的主要信息系统开展信息系统审计，通过检查、询问等程序了解信息系统中的相关业务数据记录和保存情况，并对本年度业务数据有效性和逻辑性进行测试，同时结合业务数据，抽样检查用户信息的真实准确性以及分析用户登录、充值和消耗行为的合理性；

  (4) 复核数字文化业务收入所涉及的信息系统中本年度业务数据的合理性，
并和财务数据进行核对，复核存在差异的合理性；

  (5) 核对数字文化业务充值和消耗数据并复核数据的合理性；

  (6) 对数字文化业务收入按年度、月度、产品类别等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

  (7) 获取并评价管理层对数字文化业务收入确认作出的会计政策，并复核上述会计政策是否正确且一贯地运用；

  (8) 检查与数字文化业务收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

  四、其他信息

  管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估浙数文化公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

  浙数文化公司治理层（以下简称治理层）负责监督浙数文化公司的财务报告
过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对浙数文化公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致浙数文化公司不能持续经营。

  (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  (六) 就浙数文化公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）  中国注册会计师：

                                  （项目合伙人）

          中国·杭州              中国注册会计师：

                                  二〇二四年三月二十六日


              浙报数字文化集团股份有限公司

                      财务报表附注

                                  2023 年度

                                                            金额单位：人民币元
    一、公司基本情况

    浙报数字文化集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系上海白猫股份有限公司（以下简称上海白猫），上海白猫系上海白猫（集团）有限公司全资子公司上海牙膏厂有限公司与上海双鹿电器股份有限公司（以下简称双鹿股份）完成整体资产置换，由双鹿股份变更为上海白猫。双鹿股份原系经上海市经济委员会以沪经企（1992）346 号文批准设立的
股份有限公司，于 1992 年 7 月 1 日在上海市工商行政管理局注册登记，取得注册号为
3100001000815 的营业执照。

    2011 年，上海白猫重大资产重组及向浙报传媒控股集团有限公司发行股份购买资产后，
上海白猫名称变更为浙报数字