利德曼:2023年年度财务报告

【摘要】北京利德曼生化股份有限公司2023年年度财务报告2024年03月一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年03月27日审计机构名称华兴会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告文号华兴审字[2024]23013170012...

北京利德曼生化股份有限公司

  2023 年年度财务报告

            2024 年 03 月

一、审计报告

审计意见类型                                        标准的无保留意见

审计报告签署日期                                    2024 年 03 月 27 日

审计机构名称                                        华兴会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号                                        华兴审字[2024]23013170012 号

注册会计师姓名                                      徐继宏、郑晓鑫

                                              审计报告正文

北京利德曼生化股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了北京利德曼生化股份有限公司（以下简称利德曼公司）财务报表，包括 2023年 12月 31 日的合并及母公
司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了利德曼公司 2023 年 12 月 31
日的财务状况以及 2023 年度的经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于利德曼公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  （一）收入确认

  1.事项描述

  利德曼公司主要生产并销售体外诊断试剂及生物化学原料。2023 年度利德曼公司合并主营业务收入为421,979,879.45 元，占利德曼公司合并营业收入的 91.43%。

  关于收入会计政策和估计的披露参见附注三、（三十二）；关于收入的披露参见附注五、（三十七）。

  由于营业收入确认是利德曼公司的关键业绩指标之一，从而存在利德曼公司管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的风险，我们将利德曼公司收入确认识别为关键审计事项。

  2.审计应对

  （1）了解和评价利德曼公司管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行是否有效；

  （2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款，评价公司的收入确认是否符合企业会计准则的要求；

  （3）对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、出库单、发货单、物流信息，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

  （4）对本年记录的收入交易选取样本，执行独立函证程序，以确认收入的真实、完整性；

  （5）实施截止测试，就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、发货单及其他支持性文件，检查收入是否被记录于恰当的会计期间。

  （二）应收账款减值

  1.事项描述

  截至 2023 年 12 月 31 日，利德曼公司合并财务报表中应收账款账面余额为 345,800,081.95 元，坏账准备为
196,133,583.48 元。

  关于应收账款减值准备估计的披露参见附注三、（十三）；关于应收账款坏账准备计提金额的披露参见附注五、（四）。
  由于应收账款金额重大，且管理层在确定应收账款减值时做出了重大判断，我们将应收账款的减值确定为关键审计事项。

  2.审计应对

  （1）了解和评价利德曼公司管理层复核、评估和确认应收账款预期信用损失计量相关的内部控制，包括有关识别减值客观证据和计算减值准备的控制；

  （2）了解并分析利德曼公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、预期信用损失率和单项评估的应收账款进行减值测试的判断等；

  （3）复核利德曼公司应收账款客户分组是否适当，每类组合的客户是否具有共同的信用风险特征；

  （4）复核历史损失率的确定方法，检查使用的历史损失率是否恰当、充分；

  （5）获取并检查应收账款明细表和账龄分析表、坏账准备计提表，运用重新计算审计程序，复核利德曼公司按照预期损失模型计算的坏账是否充分；

  （6）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

  （三）商誉减值

  1.事项描述

  截至 2023 年 12 月 31 日，利德曼公司合并财务报表中商誉的账面价值为 144,661,681.47 元，占资产总额 7.46%，其
中商誉减值准备为 88,447,791.49 元。利德曼公司的商誉产生于 2014 年通过发行股份和支付现金的方式购买德赛诊断系统（上海）有限公司 25%的股权和德赛诊断产品（上海）有限公司 31%的股权、2019 年通过支付现金的方式购买上海上拓实业有限公司 100%的股权，并购时点支付价款与被收购子公司可辨认净资产公允价值（被收购部分）的差额。

  利德曼公司管理层在每年年末对上述商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。由于商誉减值测试的结果很大程度上依赖于利德曼公司管理层所做的估计和采用的假设，特别是在预测相关资产组的未来收入及长期收入增长率、毛利率、经营费用、折现率等涉及利德曼公司管理层的重大判断。该等估计均存在不确定性，受利德曼公司管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响，采用不同的估计和假设会对评估的商誉可收回价值有很大的影响。
  由于商誉对于财务报表整体的重要性，同时考虑商誉减值测试中利德曼公司管理层的主观判断和重大估计，因此我们将商誉的减值确定为关键审计事项。

  2.审计应对

  （1）了解和评价利德曼公司管理层与确定商誉对应资产组的可收回金额相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
  （2）与利德曼公司管理层讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性；

  （3）与利德曼公司管理层聘请的外部评估机构讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、假设和参数，获取管理层和管理层聘请的评估师商誉减值测试的结果及相关文件资料复核其合理性；

  （4）评价由利德曼公司管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、专业素质和胜任能力；

  （5）将现金流量预测时所使用的数据与历史数据进行比较，评估所使用数据的合理性；

  （6）关注期后事项对商誉减值测试结论的影响。

  四、其他信息

  利德曼公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括利德曼公司 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。


  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估利德曼公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算利德曼公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督利德曼公司的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对利德曼公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致利德曼公司不能持续经营。

  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6）就利德曼公司实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：北京利德曼生化股份有限公司

                                            2023 年 12 月 31 日

                                                                                                单位：元

              项目                        2023 年 12 月 31 日                    2023 年 1 月 1 日

流动资产：

  货币资金                                              565,023,548.10                      798,810,182.43

  结算备付金

  拆出资金

  交易性金融资产