华金资本:2023年年度审计报告

【摘要】珠海华金资本股份有限公司二〇二三年度审计报告致同会计师事务所（特殊普通合伙）目录审计报告1-5合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4合并及公司股东权益变动表5-8财务报表附注9-103致同会计师事务所（特殊普通合...

  珠海华金资本股份有限公司

        二〇二三年度

          审计报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

                    目  录

审计报告                                              1-5

合并及公司资产负债表                                  1-2

合并及公司利润表                                      3

合并及公司现金流量表                                  4

合并及公司股东权益变动表                              5-8

财务报表附注                                          9-103


                                                                                      致同会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                                                      中国北京朝阳区建国门外大街 22号

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                    审计报告

                                    致同审字（2024）第 442A004571号
珠海华金资本股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了珠海华金资本股份有限公司（以下简称华金资本公司）财务报表，包括 2023年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了华金资本公司 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及
2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华金资本公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    （一）结构化主体的合并

    相关信息披露详见财务报表附注三、7 及七、1。


    1、事项描述

  截至 2023年12月 31 日，纳入华金资本公司合并财务报表范围的结构化主
体主要包括投资基金、合伙企业等，华金资本公司以控制为基础对是否控制结构化主体作出判断，具体包括：（1）拥有对结构化主体的权力； （2）通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。在确定结构化主体是否纳入合并财务报表范围时，华金资本公司管理层（以下简称管理层）对由华金资本公司担任管理人的结构化主体的权力进行评估，综合考虑合并财务报表范围内的公司合计享有这些结构化主体的可变回报或承担的风险敞口等因素，评估华金资本公司从这些结构化主体中获取的可变回报以及权力与可变回报的联系。由于确认是否控制结构化主体涉及管理层的重大判断，其结果与合并财务报表广泛相关，因此我们将结构化主体的合并确定为关键审计事项。

    2、审计应对

  针对结构化主体的合并，我们主要实施了以下审计程序：

  （1）了解了管理层在确定结构化主体是否纳入合并范围时采用的程序及内部控制，测试内部控制并评价了设计和运行的有效性；

  （2）根据 2023 年度内新设立、或合同条款有变动的结构化主体的相关合同协议及其他相关投资服务协议，检查管理层评估是否控制重要结构化主体时所使用的信息的合理性；

  （3）通过询问管理层和检查合同等支持性文件，以理解结构化主体的设立目的和公司对结构化主体的参与程度，评估管理层就各重要结构化主体是否需纳入财务报表合并范围所作判断是否符合准则规定；

  （4）评估并检查了财务报表中与结构化主体相关的披露是否适当。

    （二）其他非流动金融资产公允价值的计量

    相关信息披露详见财务报表附注三、11 及五、11。

    1、事项描述

  截至 2023 年12月 31 日，华金资本公司合并财务报表其他非流动金融资产
余额为 53,391.29 万元， 占总资产的 23%，对财务报表整体具有重要性，由于金融资产公允价值计量涉及复杂的流程，在确定估值模型使用的参数时涉及管理层的重大判断，因此我们将其他非流动金融资产公允价值的计量确定为关键审计事项。


    2、审计应对

  针对其他非流动金融资产公允价值的计量，我们主要实施了以下审计程序：

  （1）了解、测试并评价了其他非流动金融资产公允价值计量相关内部控制的设计和运行有效性；

  （2）选取样本，通过比较管理层采用的公允价值与公开可获取的市场数据，评价第一层次公允价值计量的金融工具的估值；

  （3）利用我们的内部估值专家的工作，在选取样本的基础上对复杂金融工具的估值模型和关键参数进行了验证；

  （4） 评估并检查了财务报表中与其他非流动金融资产相关的披露，包括公允价值层次和主要参数的敏感性分析，是否恰当。

    四、其他信息

  华金资本公司管理层对其他信息负责。其他信息包括华金资本公司 2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

  华金资本公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估华金资本公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华金资本公司、终止运营或别无其他现实的选择。


    治理层负责监督华金资本公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华金资本公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华金资本公司不能持续经营。

    （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （6）就华金资本公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。


                          财务报表附注

      公司基本情况

  珠海华金资本股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于 1992 年 3 月 20 日经珠海
  市经济体制改革委员会以珠体改(1992)21 号文批准，并于 1992 年 10 月 14 日经广东省企
  业股份制试点联审小组及广东省经济体制改革委员会以粤股审（1992）75 号文批准，由
  珠海经济特区前山发电厂改组设立为社会募集公司。

  本公司经广东省证券委员会于 1993 年 8 月 12 日以粤证委发（1993）008 号文和中国证券
  监督管理委员会于 1993 年 9 月 21 日以证券监发审字（1993）60 号文批准，向社会公开
  发行股票并上市交易。1993 年 12 月 21 日换取企业法人营业执照（注册号为 19255068—
  —X 号），注册资本 9,882 万元。1994 年 3 月 21 日经广东证券监督管理委员会以“粤证监
  发字（1994）024 号文”批准，本公司增资配股，配股后本公司注册资本为 218,392,200.00
  元。2002 年 10 月 9 日经公司 2002 年第二次临时股东大会审议通过，以资本公积金转增
  股本，转增后本公司总股本为 283,909,859.00 元。2003 年 7 月 30 日本公司经珠海市工商
  行政管理局批准变更企业名称，由珠海华电股份有限公司变更为力合股份有限公司，领
  取企业法人营业执照(注册号为 4404001000419)。2006 年 6 月 28 日，本公司股东大会审议
  并通过《力合股份有限公司股权分置改革方案暨资本公积金转增股本的议案》，以资