中谷物流:审计委员会关于2023年度年审会计师事务所履职情况评估报告

【摘要】上海中谷物流股份有限公司审计委员会关于2023年度年审会计师事务所履职情况评估报告2023年5月4日，上海中谷物流股份有限公司(以下简称“公司”)召开2022年年度股东大会，聘请天健会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“天健所”)作为公司...

              上海中谷物流股份有限公司审计委员会

        关于 2023 年度年审会计师事务所履职情况评估报告

  2023 年 5 月 4 日，上海中谷物流股份有限公司(以下简称“公司”)召开 2022
年年度股东大会，聘请天健会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“天健所”)作为公司 2023 年度财务和内部控制审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司审计委员会对天健所 2023 年审计过程中的履职情况进行了评估。经评估，公司审计委员会认为天健所资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：

    一、资质条件

  截至 2023 年 12 月 31 日，天健所基本情况如下：

 事务所名称    天健会计师事务所（特殊普通合伙）

 成立日期      2011 年 7 月 18 日        组织形式      特殊普通合伙

 注册地址      浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128 号

 首席合伙人    王国海            上年末合伙人数量        238 人

 上年末执业人  注册会计师                                2,272 人

 员数量        签署过证券服务业务审计报告的注册会计师      836 人

 2023 年（经审  业务收入总额                  34.83 亿元

 计）业务收入  审计业务收入                  30.99 亿元

              证券业务收入                  18.40 亿元

              客户家数                        675 家

              审计收费总额                  6.63 亿元

                                制造业，信息传输、软件和信息技术服务
                                业，批发和零售业，电力、热力、燃气及
 2023 年上市公                    水生产和供应业，水利、环境和公共设施
 司（含 A、B 股） 涉及主要行业    管理业，租赁和商务服务业，科学研究和
 审计情况                        技术服务业，金融业，房地产业，交通运
                                输、仓储和邮政业，采矿业，文化、体育
                                和娱乐业，建筑业，农、林、牧、渔业，
                                住宿和餐饮业，卫生和社会工作，综合等

                本公司同行业上市公司审计客户家数      7

    二、执业记录

  1、基本信息

  2023 年度财务和内部控制审计项目组基本信息如下：


                  何时成为 何时开始 何时开始 何时开始为

                                                          近三年签署或复核上
 项目组成员  姓名  注册会计 从事上市 在天健执 本公司提供

                                                          市公司审计报告情况
                      师    公司审计    业    审计服务

项目合伙人、                                              近三年签署了宝信软
签字注册会计 吴翔  2003 年  1996 年  2017 年    2022 年  件、中谷物流、永鼎股
    师                                                  份年度审计报告

                                                          近三年签署了宝信软
签字注册会计

            汪健  2013 年  2012 年  2017 年    2020 年  件、中谷物流、永鼎股
    师

                                                          份年度审计报告

                                                          近三年复核了中谷物
项目质量控制

            李明明 2010 年  2018 年  2010 年    2022 年  流、均普智能的审计报
  复核人

                                                          告

  2、诚信记录

  项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。

  3、独立性

  天健会计师事务所(特殊普通合伙)及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人不存在可能影响独立性的情形。

    三、质量管理水平

  1、项目咨询

  2023 年度财务和内部控制审计过程中，天健所就公司重大会计审计事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

  2、意见分歧解决

  天健所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人，在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年度财务和内部控制审计过程中，天健所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意
见分歧。

  3、项目质量复核

  审计过程中，天健所实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。

  审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。

  4、项目质量检查

  天健所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。天健所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

  5、质量管理缺陷识别与整改

  天健所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成天健所完整、全面的质量管理体系。2023年度财务和内部控制审计过程中，天健所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

    四、工作方案

  2023 年度财务和内部控制审计过程中，天健所针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括关键内部控制、收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等。
  天健所全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。天健所制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。

    五、人力及其他资源配备

  天健所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由管理合伙人担任，项
目现场负责人也由资深审计服务合伙人担任。

    六、信息安全管理

  公司在聘任合同中明确约定了天健所在信息安全管理中的责任义务。天健所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

    七、风险承担能力水平

  天健所具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购买职业保险，累计已计提职业风险基金 1 亿元以上，购买的职业保险累计赔偿限额超过 1 亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。

                                            上海中谷物流股份有限公司
                                                          审计委员会
                                                    2024 年 3 月 25 日