信达证券:信达证券股份有限公司2023年度财务报表审计报告

【摘要】信达证券股份有限公司审计报告天职业字[2024]14463号目录审计报告12023年度财务报表72023年度财务报表附注15审计报告天职业字[2024]14463号信达证券股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了信达证券股份有限公司（以...

      信达证券股份有限公司

      审计报告

      天职业字[2024]14463 号

                            目  录

审 计 报告                                                      1
2023年度财务报表                                                7
2023年度财务报表附注                                          15
审计报告

                                                        天职业字[2024]14463 号
信达证券股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

    我们审计了信达证券股份有限公司（以下简称“信达证券”）财务报表，包括 2023 年
12 月 31 日合并及母公司资产负债表，2023 年度合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
信达证券 2023 年12 月31 日合并及母公司财务状况以及2023 年度合并及母公司经营成果和
现金流量。

  二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于信达证券，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

审计报告（续）

                                                        天职业字[2024]14463 号
  三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

              关键审计事项                      该事项在审计中是如何应对的

1 金融资产预期信用损失的计量

    信达证券对金融资产减值采用预期信用损失      针对信达证券金融资产减值准备计提
模型进行计量。于资产负债表日采用预期信用损  的事项，我们实施了以下主要审计程序予以失模型的金融工具科目主要包括：融出资金、买  应对：

入返售金融资产和以公允价值计量且其变动计入      1、了解信达证券与融出资金、买入返
其他综合收益的其他债权投资。由于该等金融资  售金融资产和其他债权投资减值准备相关产金额重大，且减值准备的计提需要信达证券管  的内部控制，并对其进行测试，评价是否有理层（以下简称“管理层”）作出重大判断和估  效执行；
计，包括信用风险显著增加的标准、模型和假设

的使用、违约率和违约损失率的确定等，因此我      2、了解信达证券融出资金、买入返售
们将其确定为关键审计事项。                  金融资产和其他债权投资减值准备计提的
                                            模型，复核相关假设的依据及其合理性，检
                                            查管理层在预期信用损失模型中使用的基
                                            础数据并复核模型计算的准确性；

                                                3、针对计提重大减值准备的项目，检
                                            查和评价预期信用损失计提的依据及其合
                                            理性；

                                                4、检查和评价在财务报表中针对金融
                                            资产预期信用损失的相关披露是否符合会
                                            计准则的要求。

审计报告（续）

                                                        天职业字[2024]14463 号

              关键审计事项                      该事项在审计中是如何应对的

2 结构化主体合并范围的确定

    信达证券在开展业务的过程中管理和投资各      针对信达证券结构化主体合并范围确
类结构化主体，例如资产管理计划等。根据信达  定的事项，我们实施了以下主要审计程序予证券的会计政策，对于能够实施控制的结构化主  以应对：

体，信达证券将其纳入合并财务报表范围；对于      1、测试信达证券在确定结构化主体是
无法实施控制的结构化主体，未将其纳入合并范  否纳入合并财务报表范围时建立的相关内围。在确定结构化主体是否纳入合并财务报表范  部控制是否得到有效实施；
围时，管理层会根据相关合同条款，按照企业会

计准则关于“控制”的定义，对信达证券是否控      2、抽取并查阅结构化主体相关合同，
制结构化主体作出判断。上述判断具有一定的复  并从信达证券对结构化主体拥有的权力、从杂性和主观性，且结果与财务报表广泛相关，因  结构化主体享有的可变回报以及运用权力此我们认为该事项属于合并财务报表审计的关键  影响回报金额的能力等方面评价管理层做
审计事项。                                  出的判断是否合理；

                                                3、评价财务报表中针对结构化主体的
                                            相关披露是否符合会计准则的要求。

审计报告（续）

                                                            天职业字[2024]14463 号
  四、其他信息

    管理层对其他信息负责。其他信息包括信达证券 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包
括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估信达证券的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    信达证券治理层（以下简称“治理层”）负责监督信达证券的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

审计报告（续）

                                                        天职业字[2024]14463 号
    （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对信达证券持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致信达证券不能持续经营。

    （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （6）就信达证券中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

    [以下无正文]

审计报告（续）

                                                        天职业字[2024]14463 号
    [此页无正文]

                                          中国注册会计师：

              中国·北京

        二○二四年三月二十六日

                                          中国注册会计师：


            信达证券股份有限公司

            2023 年度财务报表附注

                （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）

    一、  公司的基本情况

    （一） 公司简介

  中文名称：信达证券股份有限公司

  成立日期：2007 年 9 月 4 日

  注册资本：324,300 万元人民币

  法定代表人：祝瑞敏

  法定住所：北京市西城区闹市口大街 9 号院 1 号楼

  统一社