东港股份:2023年年度审计报告

【摘要】审计报告XYZH/2024BJAA12B0004东港股份有限公司东港股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了东港股份有限公司（以下简称“东港股份公司”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母...

                        审计报告

                                                      XYZH/2024BJAA12B0004
                                                          东港股份有限公司
东港股份有限公司全体股东：

  一、 审计意见

  我们审计了东港股份有限公司（以下简称“东港股份公司”）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了东港股份公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。

  二、 形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东港股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、 关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


                    审计报告（续）        XYZH/2024BJAA12B0004
                                                          东港股份有限公司

1. 收入确认

          关键审计事项                        审计中的应对

  东港股份公司 2023 年度实现营业收 （1）评价、测试与收入确认相关的关键内
入 1,200,718,174.10 元。公司以印刷及 部控制的设计和运行的有效性；
相关产品为主营业务，并且该类销售业务 （2）选取样本检查签订的销售合同，识别交易发生频繁，涉及众多机构。根据销售 与商品所有权相关的风险报酬转移的条款合同的约定，通常以与货物所有权上的风 和条件，评价收入确认的时点是否符合企险和报酬转移作为收入的确认时点，由于 业会计准则的要求；
收入是公司的关键业绩指标之一，存在管 （3）在本年账面记录的销售收入中选取样理层为了达到特定目标或期望而操纵收 本，检查销售合同、货物发运单、验收单入确认时点的固有风险，因此，我们将收 等评价收入的确认是否符合收入确认的会
入确认识别为关键审计事项。          计政策；

  相关信息披露参见财务报表附注三、 （4）将出库记录与账面收入记录核对，检
27 及附注五、36。                    查收入记录是否完整；

                                    （5）向重要客户实施函证程序，询证本年
                                    发生的销售金额及往来款项余额；

                                    （6）选取资产负债表日前后的收入确认交
                                    易样本，检查货物发运单等相关文件，评
                                    价收入是否记录在恰当的会计期间。

2. 应收账款的坏账准备

          关键审计事项                        审计中的应对

  东港股份公司 2023 年 12 月 31 日应 （1）评价、测试与应收账款管理相关的关
收账款余额为 230,366,217.89 元，坏账 键内部控制制度的设计和运行的有效性；
准 备 为 16,912,075.71 元 ， 净 值 为 （2）通过查阅销售合同、检查以往货款的
213,454,142.18 元，应收账款余额占 回收情况、与管理层沟通等程序了解和评
2023 年度营业收入的 19.19%，占 2023 年 价管理层对应收账款坏账准备计提的会计

                      审计报告（续）        XYZH/2024BJAA12B0004
                                                          东港股份有限公司

 末资产总额的 10.41%。由于东港股份公司 估计是否合理；
 管理层在确定应收账款预计可收回金额 （3）复核东港股份公司对应收账款坏账准 时需要运用重要会计估计和判断，且应收 备的计提过程，包括对按账龄分析法进行 账款不能按期收回或者无法收回对财务 计提以及单项计提的坏账准备；
 报表的影响较为重大，因此我们将应收账 （4）对应收账款期末余额选取样本执行函
 款的坏账准备识别为关键审计事项。    证程序；

    相关信息披露参见财务报表附注    （5）对账龄较长应收账款分析是否存在减
 三、11 及附注五、4。                值迹象；

                                      （6）比较前期坏账准备的计提数和实际

                                      发生数，对应收账款余额进行期后收款测
                                      试，评价本期应收账款坏账准备计提的合
                                      理性。

  四、 其他信息

  东港股份公司管理层（以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括东港股份公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、 管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估东港股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算东港股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督东港股份公司的财务报告过程。


                      审计报告（续）        XYZH/2024BJAA12B0004
                                                          东港股份有限公司

  六、 注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对东港股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致东港股份公司不能持续经营。

  （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6） 就东港股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这

                      审计报告（续）        XYZH/2024BJAA12B0004
                                                          东港股份有限公司

些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

 信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)    中国注册会计师：崔迎

                                        （项目合伙人）

                                        中国注册会计师：宋奕莹

            中国  北京                二〇二四年三月二十三日


  二、财务报表

    财务附注中报表的单位为：元

  1、合并资产负债表

    编制单位：东港股份有限公司

                                            2023 年 12 月 31 日

                                                                                            单位：元

              项目                        2023 年 12 月 31 日                    2023 年 1 月 1 日

流动资产：

货币资金                                            809,359,053.52                    831,988,634.15

结算备付金
拆出资金

交