神火股份:2023年年度审计报告

【摘要】河南神火煤电股份有限公司已审财务报表2023年度目录页次审计报告1–5已审财务报表合并资产负债表6–7合并利润表8–9合并股东权益变动表10–11合并现金流量表12–13公司资产负债表14–15公司利润表16公司股东权益变动表17–18公司...

河南神火煤电股份有限公司
已审财务报表
2023年度


                                  目 录

                                                                    页 次
审计报告                                                              1 – 5
已审财务报表

合并资产负债表                                                      6 – 7
合并利润表                                                          8 – 9
合并股东权益变动表                                                  10 – 11
合并现金流量表                                                      12 – 13
公司资产负债表                                                      14 – 15
公司利润表                                                            16
公司股东权益变动表                                                  17 – 18
公司现金流量表                                                      19 – 20
财务报表附注                                                        21–159
补充资料

1. 非经常性损益明细表                                                  1
2. 净资产收益率和每股收益                                              2

                                  审计报告

                                      安永华明（2024）审字第70027664_R01号
                                                    河南神火煤电股份有限公司
河南神火煤电股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了河南神火煤电股份有限公司的财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的河南神火煤电股 份 有限 公 司 的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了河南神火煤电股份有限公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于河南神火煤电股份 有 限公 司 ， 并履 行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。

  我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。


                            审计报告（续）

                                  安永华明（2024）审字第70027664_R01号
                                                  河南神火煤电股份有限公司
 三、关键审计事项（续）

关键审计事项：                          该事项在审计中是如何应对：

收入确认
河南神火煤电股份有限公司及其子公司的    我们在审计工作中主要执行了以收入主要来自于电解铝、煤炭、铝箔及电    下程序：
力等产品的销售。2023年度，河南神火

煤电股份有限公司的合并财务报表营业收    1） 了解、测试并评价与收入确认
入为人民币37,625,079,556.47元，公司    相关的关键内部控制的设计及运
财 务 报 表 营 业 收 入 为 人 民 币    行的有效性；

32,098,404,516.93元。                    2） 选取销售合同样本，检查关键
由于营业收入是河南神火煤电股份有限公    合同条款，评估管理层关于收入司的关键业绩指标，对合并及公司财务报    确认时点判断的适当性；
表有重大影响，可能存在营业收入未被恰

当确认的风险，因此我们将收入确认识别    3） 选取收入交易记录样本，核对
为关键审计事项。                        出库单、收货确认单据等支持性
                                        文件，验证销售商品收入的真实
相关披露，参见财务报表附注三、23，附    性与准确性；
注五、47，附注十六、1及附注十七、

4。                                      4） 执行分析性复核程序，结合设
                                        备产能、产品市场价格及库存变
                                        化等信息，分析营业收入变动的
                                        合理性；

                                        5） 对资产负债表日前后的销售交
                                        易执行截止性测试程序；

                                        6） 复核财务报表中的相关披露。


                              审计报告（续）

                                      安永华明（2024）审字第70027664_R01号
                                                    河南神火煤电股份有限公司
    四、其他信息

    河南神火煤电股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估河南神火煤电股份有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督河南神火煤电股份有限公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。


                              审计报告（续）

                                      安永华明（2024）审字第70027664_R01号
                                                    河南神火煤电股份有限公司
    六、注册会计师对财务报表审计的责任（续）

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
          计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意
          见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于
          内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由
          于错误导致的重大错报的风险。

    （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
    （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证
          据，就可能导致对河南神火煤电股份有限公司持续经营能力产生重大疑虑
          的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存
          在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财
          务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我
          们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可
          能导致河南神火煤电股份有限公司不能持续经营。

    （5） 评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是
          否公允反映相关交易和事项。

    （6） 就河南神火煤电股份 有 限公 司 中实 体 或业务活动的财务信息获取充分、适
          当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行
          集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项