佛塑科技:2023年年度审计报告

【摘要】w佛山佛塑科技集团股份有限公司审计报告华兴审字[2024]23011180011号华兴会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告华兴审字[2024]23011180011号佛山佛塑科技集团股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了佛山佛塑科技集...

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      佛山佛塑科技集团股份

            有限公司

        审  计  报  告

                    华兴审字[2024]23011180011 号

          华 兴会计师事务所（特殊普通合伙）


            审  计  报  告

                                                  华兴审字[2024] 23011180011号
佛山佛塑科技集团股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了佛山佛塑科技集团股份有限公司（以下简称“佛塑科技”或“公司”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的佛塑科技财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了佛塑科技2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于佛塑科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


    （一）收入确认

    1、事项描述

    如财务报表附注三（三十一）“收入”所述的会计政策和附注五（三十九）“营业收入和营业成本”所示，公司及其子公司主要从事塑料制品销售业务。由于境内、境外销售模式下的收入确认时点存在差异，考虑收入的真实性对财务报表整体的重要性，我们将收入的确认作为关键审计事项。

    2、审计应对

    针对收入确认，我们执行的主要审计程序包括：

    （1）测试有关收入循环的内部控制的设计和执行，以确认内部控制的有效性；

    （2）对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析性复核程序；
    （3）检查各类业务主要合同以及与管理层访谈，对合同进行“五步法”分析，判断履约义务构成和控制权转移的时点，进而评估公司收入确认政策和确认时点是否符合收入准则的要求；

    （4）通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料等，确认主要客户与公司及主要关联方是否存在关联关系；

    （5）向主要客户函证款项余额及当期销售额；

    （6）检查重大交易的合同、出库单、物流单据、对账记录、银行回单等，核实公司收入确认是否与披露的会计政策一致；

    （7）对营业收入执行截止测试，确认收入是否记录在正确的会计期间。

    （二）应收款项坏账准备

    1、事项描述

    如财务报表附注三（十一）-6 “金融资产减值”所述的会计政策及附
注五（三）“应收账款”、五（四）“应收款项融资”、五（六）“其他应收款”所述应收款项余额及坏账准备。

    公司以应收款项整个存续期内预期信用损失为基础，对应收票据、应收账款及应收款项融资进行减值会计处理并确认损失准备，管理层需要参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，计算应收票据、应收账款及应收款项融资的预期信用损失；对其他应收款按历史经验数据和前瞻性信息，确定预期信用损失，管理层需要依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。上述涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收款项坏账准备对于财务报表具有重要性，因此我们将应收款项坏账准备确定为关键审计事项。

    2、审计应对

    我们对于应收款项的减值实施的主要审计程序如下：

    （1）了解公司信用政策，对应收款项管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试；

    （2）复核管理层在评估应收款项的可收回性方面的判断及估计，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；


    （3）将前期坏账准备的会计估计与本期实际发生的坏账损失及坏账准备转回情况、坏账准备计提情况进行对比，以评估管理层对应收款项可收回性的可靠性和历史准确性；

    （4）分析应收款项的账龄和客户信誉情况，并执行应收款项函证程序及检查期后回款情况，评价应收款项坏账准备计提的合理性；

    （5）对于单独进行减值测试的应收款项，获取并检查管理层对未来现金流量现值的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；

    （6）对按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项，复核组合划分的合理性，复核了基于迁徙率模型所测算出的历史损失率及前瞻性调整是否合理，检查坏账准备计提的准确性。

    （三）长期股权投资减值准备

    1、事项描述

    如财务报表附注三（二十五）“长期资产减值”所述的会计政策及附注五（九）“长期股权投资”所示。我们将长期股权投资的减值确定为关键审计事项，主要是由于在估计相关长期股权投资的可收回金额时涉及管理层重大估计及判断。

    2、审计应对

    我们对长期股权投资减值实施的主要审计程序如下：

    （1）我们对公司与长期股权投资评估相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试；


    （2）我们获取并复核了管理层评价股权投资是否存在减值迹象所依据的资料，考虑了管理层评价减值迹象存在的恰当性和完整性；

    （3）对存在减值迹象的股权投资，取得管理层对可回收金额测算的相关资料，并对可回收金额计算的准确性进行核对；

    （4）与管理层和治理层就计提减值准备的依据和结果进行了讨论，检查财务报表中对资产减值相关信息的列报和披露。

    四、其他信息

    佛塑科技管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括佛塑科技2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。


    在编制财务报表时，管理层负责评估佛塑科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算佛塑科技、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督佛塑科技的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。


    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对佛塑科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致佛塑科技不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就佛塑科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。


    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

 华兴会计师事务所              中国注册会计师：宁宇妮

 （特殊普通合伙）              （项目合伙人）

                                  中国注册会计师：樊朝娴

    中国福州市                  二○二四年三月二十一日


                                    合并资产负债表

编制单位：佛山佛塑科技集团股份有限公司                                                                                          单位：元 币种：人民币

              项目                    附注          2023年12月31日        2023年1月1日                      项目                      附注        2023年12月31日        2023年1月1日

 流动资产：                                                                                      流动负债：

    货币资金                          五(一）          834,354,131.94        969,482,680.09    短期借款                            五（二十一）      184,499,275.18        332,868,614.66

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