金龙鱼:2023年年度审计报告

【摘要】益海嘉里金龙鱼粮油食品股份有限公司已审财务报表2023年度目录页次审计报告1-8已审财务报表合并资产负债表9-11合并利润表12-13合并股东权益变动表14-15合并现金流量表16-17公司资产负债表18-19公司利润表20公司股东权益变动...

益海嘉里金龙鱼粮油食品股份有限公司
已审财务报表
2023年度


                                目  录

                                                          页    次
审计报告                                                    1 - 8
已审财务报表

合并资产负债表                                              9 - 11
合并利润表                                                12 - 13
合并股东权益变动表                                        14 - 15
合并现金流量表                                            16 - 17
公司资产负债表                                            18 - 19
公司利润表                                                    20

公司股东权益变动表                                        21 - 22
公司现金流量表                                            23 - 24
财务报表附注                                              25 - 241
补充资料

1.非经常性损益明细表                                          1

2.净资产收益率和每股收益                                      2


                                  审计报告

                                      安永华明（2024）审字第70038074_B01号
                                          益海嘉里金龙鱼粮油食品股份有限公司
益海嘉里金龙鱼粮油食品股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了益海嘉里金龙鱼粮油食品股份有限公司的财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的益海嘉里金龙鱼粮油食品股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了益海嘉里金龙鱼粮油食品股份有限公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于益海嘉里金龙鱼粮油食品股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。

    我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。


                            审计报告（续）

                                    安永华明（2024）审字第70038074_B01号
                                        益海嘉里金龙鱼粮油食品股份有限公司
  三、关键审计事项（续）

  关键审计事项：                          该事项在审计中是如何应对：

  未决刑事诉讼
于2024年1月11日，益海嘉里金龙鱼粮油食 我们的审计程序主要包括：
品股份有限公司之子公司益海（广州）粮油 1）阅读起诉书，访谈管理层和辩护工业有限公司（以下简称“广州益海”）收 律师，旁听一审第一次开庭审理，了到淮北市人民检察院淮检刑诉〔2023〕16号 解诉讼具体情况和进展；
《起诉书》，起诉书认为2008年到2014年期 2）了解并评价管理层评估该未决诉间广州益海、柳德刚（原广州益海总经理） 讼对财务报表影响的关键内部控制；为谋取不正当利益在他人实施合同诈骗过程 3）获取辩护律师对该未决诉讼出具中构成合同诈骗罪的帮助犯，造成安徽华文 的法律意见，在内部法律专家的协助国际经贸股份有限公司直接经济损失人民币 下，对该法律意见进行复核；并对辩18.81亿元，间接损失人民币11.67亿元；柳 护律师的胜任能力、专业素质和客观德刚还构成非国家工作人员受贿罪。2024年 性进行评价；
2月27日至2024年3月1日，上述案件进行了 4）阅读辩护律师邀请的刑事法专家一审的第一次开庭审理，截至审计报告日， 联名出具的专家论证意见；
上述案件尚在审理过程中。管理层结合辩护 5）了解并评价管理层确定该未决诉律师的意见认为，广州益海不构成单位犯 讼对财务报表的影响所作的判断及其罪，同时，由于案件审理过程中仍具有诸多 依据是否符合企业会计准则的相关规不确定性，尚无法可靠估算诉讼可能的结果 定；
及损失，因此2023年12月31日的合并财务报 6）获取截至审计报告日集团未收到表中，该未决刑事诉讼未计提相关准备金， 与该诉讼事项有关的其他索赔的管理
作为或有事项在财务报表中披露。          层声明；

                                        7）复核财务报表附注中相关披露的
我们将上述事项认定为关键审计事项，是由 充分性。
于该诉讼事项涉案金额重大，且在案件判决
之前，对于案件可能的结果和对财务报表的
影响涉及管理层重大判断和估计。
我们提醒财务报表使用者关注，相关信息分
别披露于财务报表附注三、21“预计负债及
或有负债”、 附注三、30“重大会计判断和
估计”、附注十四、2B“或有事项”之“未
决刑事诉讼”及附注十五“资产负债表日后
事项”。


                              审计报告（续）

                                    安永华明（2024）审字第70038074_B01号
                                        益海嘉里金龙鱼粮油食品股份有限公司
  三、关键审计事项（续）

  关键审计事项：                          该事项在审计中是如何应对：

  衍生金融工具
集团购买汇率衍生金融工具、利率衍生金融 我们的审计程序主要包括：
工具和商品衍生金融工具，以控制与汇率、 1）了解并测试衍生金融工具的关键
利率和商品价格相关的风险。                内部控制；

                                          2）对衍生金融工具执行函证程序；
2023年12月31日的合并财务报表中，集团持 3）复核衍生金融工具的估值结果，有衍生金融资产和衍生金融负债的账面价值 包括查看记录公允价值的金融机构对为人民币10.41亿元和人民币5.71亿元。我们 账单；在内部估值专家的协助下评估将衍生金融工具作为关键审计事项，是由于 集团管理层对衍生金融工具估值所使其数量较多，对合并财务报表非常重要，且 用的评估方法及重要参数的合理性，其公允价值评估涉及管理层判断和估计。    包括折现率和标的汇率波动率等；

                                          4）复核财务报表附注中相关披露的
相关信息分别披露于财务报表附 注 三 、 9“金 充分性。
融工具”、附注三、30“重大会计判断和估
计”、附注五、3“衍生金融资产”及附注
五、25“衍生金融负债”。


                              审计报告（续）

                                    安永华明（2024）审字第70038074_B01号
                                        益海嘉里金龙鱼粮油食品股份有限公司
  三、关键审计事项（续）

  关键审计事项：                            该事项在审计中是如何应对：

  商誉及使用寿命不确定的无形资产减值测试
2023年12月31日的合并财务报表中，商誉的 我们的审计程序主要包括：
账面价值为人民币59.88亿元，使用寿命不确 1）获取管理层聘请的外部评估师对定的无形资产账面价值为人民币79.57亿元。 主要商誉及使用寿命不确定的无形资管理层需要至少每年对商誉与使用寿命不确定 产的评估报告，并对外部评估师的胜的无形资产进行减值测试，该减值测试以各个 任能力、专业素质和客观性进行评资产组的可收回金额为基础。资产组的可收回 价；
金额按照资产组的预计未来现金流量的现值确 2）在内部估值专家的协助下，评估
定。                                      集团管理层在对商誉及使用寿命不确
                                          定的无形资产进行的减值测试中所使
我们将上述减值测试作为关键审计事项，是由 用的重大假设及评估方法的合理性，于管理层对商誉及使用寿命不确定的无形资产 包括折现率和长期增长率等；
的减值测试过程较为复杂且涉及到重大判断和 3）评估预计未来年度的销售收入以估计，包括其预计未来现金流量的主观性、其 及经营业绩，并将其与历史经营业绩
采用的相关增长率和折现率的适当性等。      以及集团业务发展计划进行比较；

相关信息分别披露于财务报表附注三、17“无 4）复核财务报表附注中相关披露的
                                          充分性。

形资产”、附注三、18“资产减值”、附注
三、30“重大会计判断和估计”、附注五、
18“无形资产”及附注五、19“商誉”。


                              审计报告（续）

                                      安永华明（2024）审字第70038074_B01号
                                          益海嘉里金龙鱼粮油食品股份有限公司
    四、其他信息

    益海嘉里金龙鱼粮油食品股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或