紫金矿业:紫金矿业集团股份有限公司2023年年度审计报告

【摘要】紫金矿业集团股份有限公司已审财务报表2023年度目录页次审计报告1-6已审财务报表合并资产负债表7-9合并利润表10-11合并股东权益变动表12-13合并现金流量表14-15公司资产负债表16-17公司利润表18公司股东权益变动表19-20...

紫金矿业集团股份有限公司
已审财务报表
2023年度


                                          目 录

                                                                                    页 次
审计报告                                                                            1 - 6
已审财务报表

合并资产负债表                                                                      7 - 9
合并利润表                                                                        10 - 11
合并股东权益变动表                                                                12 - 13
合并现金流量表                                                                    14 - 15
公司资产负债表                                                                    16 - 17
公司利润表                                                                          18

公司股东权益变动表                                                                19 - 20
公司现金流量表                                                                    21 - 22
财务报表附注                                                                      23 - 264
补充资料

1. 非经常性损益明细表                                                                1

2. 净资产收益率和每股收益                                                            2

 注：财务报表附注中标记为*号的部分为遵循香港《公司条例》和香港联合交易所《上市规则》所作的
    新增或更为详细的披露。


                                        审计报告

                                              安永华明（2024）审字第70007899_H01号
                                                              紫金矿业集团股份有限公司
  紫金矿业集团股份有限公司全体股东：

      一、 审计意见

        我们审计了紫金矿业集团股份有限公司（以下简称“紫金矿业”）的财务报表，包括
  2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、股东权益变动表
  和现金流量表以及相关财务报表附注。

      我们认为，后附的紫金矿业的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
  允反映了紫金矿业2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成
  果和现金流量。

      二、形成审计意见的基础

      我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财
  务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道
  德守则，我们独立于紫金矿业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审
  计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

      三、关键审计事项

        关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项
  的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
  我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。

        我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与
  这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大
  错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的
  程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。


                                    审计报告（续）

                                              安永华明（2024）审字第70007899_H01号

                                                              紫金矿业集团股份有限公司

      三、关键审计事项（续）

          关键审计事项：                      该事项在审计中是如何应对：

          非流动资产减值-固定资产、在建工程、无形资产及商誉减值

          于2023年12月31日，紫金矿业的固  我们在审计过程中对该等非流动资产减值评估执行
          定资产、在建工程、无形资产及商誉  了以下工作：

          分别为人民币81,465,916,360元、人

          民 币 35,926,774,177 元 、 人 民 币  1．了解、评价和测试与非流动资产减值相关的关键
          67,891,999,037 元 及 人 民 币      内部控制设计和运行的有效性；

          692,156,206元，合计占总资产比例  2．与管理层讨论并复核非流动资产是否存在减值迹
          为54.22%。对合并财务报表总资产      象；对于存在减值迹象的非流动资产以及包含所
          而言金额重大。                        分配商誉的资产组或资产组组合，复核管理层对
          紫金矿业管理层于资产负债表日判断      资产组的认定、商誉的分摊以及减值测试模型的
          非流动资产是否存在可能发生减值的      合理性；

          迹象。针对存在减值迹象的非流动资  3．复核可收回金额计算中引用的资产估值报告，与
          产及包含所分配商誉的资产组或资产      管理层聘任的估值专家进行访谈，对其独立性和
          组组合，紫金矿业进行减值测试，并      胜任能力进行评价，引入内部评估专家复核其估
          按照公允价值减去处置费用后的净额      值过程中使用的市场参数；或

          和预计未来现金流量的现值中的较高  4．复核可收回金额计算中使用折现现金流计算模型
          者估计资产组或资产组组合的可收回

          金额。可收回金额的计算涉及管理层      及所采用的关键假设的合理性（主要包括矿山储
          的重大估计，其中关键假设包括矿山      量、排产计划、销售价格、运营成本、税金及折
          储量、排产计划、销售价格、运营成      现率等及资本性支出）；引入内部评估专家复核
          本、税金及折现率等。                  折现现金流计算模型及模型中使用的假设以及参
          获取可收回金额的评估过程比较复杂      数的合理性，包括销售价格及折现率等；

          并且涉及重大估计，因此我们认为该  5．对于涉及管理层地质专家的这部分工作我们主要
          事项为关键审计事项。                  执行以下程序： a.了解地质专家的资质，评估其
                                                  胜任能力；b.对其进行访谈，了解其工作方法及
          该会计政策、重大会计判断和估计以      工作内容；

          及相关财务报表披露参见附注三、  6．回顾复核以前年度管理层预测的准确性，对比模
          15、16、18、19、35以及附注五、      型中使用的假设和数据与经济形势及市场趋势是
          17、18、20、21和62中。                否相符，复核管理层本年的关键假设与上年关键
                                                  假设是否发生变化以及变化是否合理；

                                              7．复核财务报表附注中相关披露是否恰当。


                                    审计报告（续）

                                              安永华明（2024）审字第70007899_H01号
                                                              紫金矿业集团股份有限公司
      三、关键审计事项（续）

          关键审计事项：                      该事项在审计中是如何应对：

          非同一控制下企业合并

          于2023年2月1日，紫金矿业收购罗  我们在审计过程中对非同一控制下企业合
          斯贝尔金矿有限公司（“罗斯贝  并事项执行了以下工作：

          尔”）95%的股权，收购总对价合计  1．了解、评价和测试与收购相关的关键内
          371,532,209 美 元 （ 折 合 人 民 币      部控制设计和运行的有效性；

          2,511,706,346元，其中股权款人民  2．复核相关的收购协议，复核管理层对购
          币2,091,842,321元，承接股东贷款      买类型和收购日的判断、对相关合同条
          金额人民币419,864,025元）。            款的理解以及对会计处理影响的分析；
          上述股权购买交易涉及非同一控制下  3．与管理层聘任的估值专家进行访谈，对
          企业合并会计处理，紫金矿业需要判      其独立性和胜任能力进行评价，以及了
          断收购类型及需要在购买日对合并成      解其对于购买日各项可辨认资产及负债
          本进行分配，确认所取得的被购买方      公允价值的评估所采用的方法和模型；
          各项符合确认条件的可辨认资产及负  4．基于我们对于行业的了解以及相关的专
          债于购买日的公