中材科技:2023年年度审计报告

【摘要】中材科技股份有限公司审计报告众环审字（2024）0200769号目录起始页码审计报告1-4财务报表合并资产负债表1合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5资产负债表7利润表9现金流量表10股东权益变动表11财务报表附注13财务报表附...

        中材科技股份有限公司

        审 计 报 告

                众环审字（2024）0200769号

                    目  录

                                                  起始页码
审计报告                                            1-4
财务报表

  合并资产负债表                                    1

  合并利润表                                        3

  合并现金流量表                                      4

  合并股东权益变动表                                  5

  资产负债表                                        7

  利润表                                            9

  现金流量表                                        10
  股东权益变动表                                      11

  财务报表附注                                      13
  财务报表附注补充资料                            181

                    审 计 报 告

                                                    众环审字（2024）0200769 号
中材科技股份有限公司全体股东：

  一、 审计意见

  我们审计了中材科技股份有限公司（以下简称“中材科技”）财务报表，包括 2023 年12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
中材科技 2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度合并及公司的经营成果
和现金流量。

  二、 形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中材科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、 关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。


  （一）收入确认事项

          关键审计事项                      在审计中如何应对该事项

 对收入确认相关的披露请参见附注    （1）对中材科技的销售与收款内部控制循环进
 四、30及附注六、46。              行了解并执行穿行测试，对客户签收、验收及
                                    收入确认等重要的控制点执行了控制测试，评
 2023年度，中材科技合并报表收入总  价管理层收入和成本确认过程中控制的设计和 额为2,588,945.66万元，中材科技下属  运行的有效性；
 业态较多，包含玻璃纤维业务、风电  （2）结合公司销售合同的主要条款，分析判断 叶片业务、锂电池隔膜、高压气瓶及  中材科技的会计政策是否符合企业会计准则的 技术装备等业务板块，不同业态销售  相关规定；
 业务合同条款存在差异，影响着收入  （3）选取主要客户，检查销售出库单、发运

 确认方法及时点的判断。            单、客户签收（验收）单及账务凭证处理，确
                                    定企业收入确认是否与披露的会计政策一致；
 鉴于营业收入是公司的关键业绩指    （4）我们针对资产负债表日前后确认的销售收
 标，从而存在管理层为了达到特定目  入执行截止性测试，核对发货和确认接收的单 标或期望而操作收入确认时点的固有  证，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；
 风险。                            （5）对收入和成本执行分析性程序，包括：本
                                    期各月份收入、成本、毛利率波动分析，主要
                                    产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析
                                    等分析性程序，评价收入确认的准确性；

                                    （6）选择重要客户，询证报表日的应收账款余
                                    额及年度销售额。

  （二）存货跌价准备计提

          关键审计事项                      在审计中如何应对该事项

 与存货跌价准备计提相关的披露请参  （1）了解、评价并测试中材科技与存货相关内
 见附注四、13及附注六、9。          部控制的设计和运行有效性；

                                    （2）复核及评价管理层计提存货跌价准备方法
 于2023年12月31日，中材科技合并报  的合理性及一贯性；
 表存货账面余额为414,969.92万元，已  （3）取得管理层用于测试存货跌价准备的产成
 计提的存货跌价准备为24,473.17万    品、在产品至出售时仍需发生的预计销售费

 元，账面价值为390,496.75万元。      用、税金、成本，对照近期历史发生水平，评
                                    估合理性；

 由于存货金额重大，且管理层在确定  （4）复核存货的库龄及周转情况，并结合存货 存货跌价准备时运用了重大估计和判  监盘程序检查管理层对残次冷背存货的识别； 断，为此我们确定该事项为关键审计  （5）检查存货跌价准备计提的计算准确性。
 事项。

  四、 其他信息

  中材科技管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、 管理层和治理层对财务报表的责任

  中材科技管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估中材科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中材科技、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督中材科技的财务报告过程。

  六、 注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
可能导致对中材科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中材科技不能持续经营。

  （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （六）就中材科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）          中国注册会计师：

                                              （项目合伙人）：

                                                                    郝国敏

                                              中国注册会计师：

                                                                    侯书涛

            中国·武汉                                2024年3月20日


                中材科技股份有限公司

                2023 年度财务报表附注

                      （除特别说明外，金额单位为人民币元）

  一、 公司基本情况

  中材科技股份有限公司（以下简称本公司，在包含子公司时统称本集团）系于2001年11月29日经中华人民共和国国家经济贸易委员会以国经贸企改（2001）1217号文批准，由中