新瀚新材:2023年年度审计报告

【摘要】江苏新瀚新材料股份有限公司审计报告天健会计师事务所Pan-ChinaCertifiedPublicAcco目录一、审计报告......第1—6页二、财务报表......第7—10页（一）资产负债表......第7页（二）利润表......第...

江苏新瀚新材料股份有限公司

          审计报告

              天 健 会 计 师 事 务 所

                                Pan- China  Cert ified  Public  Acco


                    目    录


一、审计报告......  第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—10 页

    （一）资产负债表...... 第 7 页

    （二）利润表...... 第 8 页

    （三）现金流量表...... 第 9 页

    （四）所有者权益变动表...... 第 10 页

三、财务报表附注......  第 11—67 页
四、附件...... 第 68—72 页

              审  计 报  告

                                  天健审〔2024〕15-11 号

江苏新瀚新材料股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了江苏新瀚新材料股份有限公司（以下简称新瀚新材公司）财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的资产负债表，2023 年度的利润表、现金流量表、
所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了新瀚新材公司 2023 年 12 月 31 日的财务状况，以及 2023 年度的经营
成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新瀚新材公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


    (一) 收入确认

    1. 事项描述

    相关信息披露详见财务报表附注三(十八)及五(二)1 之说明。

    新瀚新材公司的营业收入主要来自于芳香族酮类产品的研发生产销售。2023年度新瀚新材公司营业收入金额为人民币 435,313,206.12 元。

    由于营业收入是新瀚新材公司的关键业绩指标之一，可能存在新瀚新材公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此,我们将收入确认列为关键审计事项。

    2. 审计应对

    针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

    针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

    (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

    (2) 我们对管理层进行了访谈，抽查了销售合同，了解和评估公司的收入确
认政策，判断在收入确认时点上与商品所有权相关的主要风险和报酬是否发生转移；

    (3) 结合新瀚新材公司的实际经营情况、相关销售合同条款，检查主营业务
收入的确认条件、方法是否符合企业会计准则的规定，前后期是否一致，与行业惯例是否存在显著差异；

    (4) 采用选取特定项目和抽样方式对收入实施了以下程序：

    1) 检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、
发货指令单、出库单、产品运输单、出口报关单、货运提单、客户签收单、货款收取的银行对账单记录等；

    2) 对截至资产负债表日前后的销售收入选取样本核对至出口报关单、货运
提单、客户签收单等支持性文件，以确认收入是否归属于正确的会计期间；

    (5) 对收入和成本实施了分析程序，包括主要产品报告期收入、成本、毛利
率与同期对比、与同行业公司对比分析等；

    (6) 结合应收账款函证程序，对主要客户本期的销售情况实施了函证和替代
程序，检查了其销售回款情况，以核实已确认收入的真实性；

    (7) 对外销收入通过电子口岸信息查询进行核对，以核实已确认收入的真实
性及归属的会计期间的正确性；

    (8) 对以外币计价的外销收入我们检查了以非记账本位币结算的收入的折
算汇率及其折算是否正确；

    (9) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

    (二) 货币资金及交易性金融资产的存在和完整性

    1. 事项描述

    相关信息披露详见财务报表附注三(七)及五(一)1、2 之说明。

    截至 2023 年 12 月 31 日，新瀚新材公司货币资金账面余额为人民币
282,498,900.41 元、交易性金融资产账面余额为人民币 290,800,000.00 元，合计人民币 573,298,900.41 元，占新瀚新材公司资产总额的比例为 47.25%。

    由于货币资金及交易性金融资产金额重大，且对其存管是否安全，列报的准确性和完整性对财务报表产生重大影响，因此我们将货币资金及交易性金融资产的存在和完整性确定为关键审计事项。

    2. 审计应对

    针对货币资金及交易性金融资产的存在和完整性，我们实施的审计程序主要包括：

    (1) 了解与货币资金管理制度、投资交易性金融资产相关的关键内部控制，
评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
    (2) 获取已开立银行账户清单，并与账面银行账户信息进行核对，检查银行
账户的完整性；

    (3) 取得银行对账单及银行存款余额调节表，对银行账户及结构性存款余额、
受限情况和受限原因等进行了函证，并对函证过程进行控制；

    (4) 对银行大额资金流水进行了双向检查；

    (5) 获取了企业信用报告，检查货币资金是否存在抵押、质押或冻结等情况；
    (6) 获取募集资金专户存储监管协议，检查监管协议的履行情况；

    (7) 逐项检查募集资金在本年度的实际使用情况，检查是否符合相关规定；

    (8) 检查相关结构性存款产品的合同，复核计算利息收入及投资收益，核实
货币资金及交易性金融资产是否存在，是否存在资金占用等情形；

    (9) 检查与货币资金及交易性金融资产相关的信息是否已在财务报表中作
出恰当列报。

    四、其他信息

    管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估新瀚新材公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    新瀚新材公司治理层（以下简称治理层）负责监督新瀚新材公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。

    (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对新瀚新材公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致新瀚新材公司不能持续经营。

    (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）          中国注册会计师：

                                          （项目合伙人）

          中国·杭州                    中国注册会计师：

                                    二〇二四年三月二十一日






                江苏新瀚新材料股份有限公司

                      财务报表附注

                                  2023 年度

                                                          金额单位：人民币元
  一、公司基本情况

  江苏新瀚新材料股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由常州花山化工有限公司和
秦翠娥发起设立，于 2008 年 7 月 25 日在江苏省工商行政管理局登记注册，总部位于江苏省
南京市。公司现持有统一社会信用代码为 91320000678952216F 的营业执照，注册资本
13,452.40 万元，股份总数 13,452.40 万股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股
份 A 股 6,519.68 万股；无限售条件的流通股份 A 股 6,932.72 万股。公司股票已于 2021 年
10 月 11 日在深圳证券交易所挂牌交易。

  本公司属制造行业。主要经营活动为特种工程塑料单体的研发、生产和销售；化工产品的生产和销售；危