奥马电器:关于广东奥马电器股份有限公司2023年度对以前年度报告披露的财务报表数据由于同一控制下企业合并进行追溯调整的专项报告

【摘要】 [2024]0011004713 DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership） 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[1...

                        [2024]0011004713

DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneral Partnership）


                                                                              大华会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                            北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
                                                              电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
  我们接受委托，按照中国注册会计师审计准则的规定审计了广东奥马电器股份有限公司（以下简称奥马电器）按照企业会计准则
的规定编制的 2023 年度财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并
及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表
附注，并于 2024 年 3 月 18 日出具了大华审字[2024]0011001996 号
标准无保留意见的审计报告。

  根据《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第 1 号——业务办理》等相关规定的要求，奥马电器编制了本专项报告所附的《广东奥马电器股份有限公司2023年度对以前年度报告披露的财务报表数据由于同一控制下企业合并进行追溯调整的专项说明》（以下简称追溯调整说明）。


                                                            大华核字[2024]0011004713 号专项报告

      根据相关规定编制和对外披露追溯调整说明，并确保其真实性、
  准确性及完整性是奥马电器的责任。我们对追溯调整说明所载内容
  与我们审计奥马电器2023年度财务报表时奥马电器提供的会计资料
  和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面没有
  发现不一致。

      为了更好地理解奥马电器2023年度对以前年度报告披露的财务
  报表数据由于同一控制下企业合并进行的追溯调整事项，追溯调整
  说明应当与已审计的财务报表一并阅读。

      本专项报告仅供奥马电器为 2023 年年度报告披露之目的使用，
  未经本所书面同意，不得用作其他用途。由于使用不当所造成的后
  果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。

      附件：广东奥马电器股份有限公司 2023 年度对以前年度报告披
  露的财务报表数据由于同一控制下企业合并进行追溯调整的专项说
  明
大华会计师事务所(特殊普通合伙)  中国注册会计师：

                                                    江先敏
        中国 北京            中国注册会计师：

                                                      熊能
                                      二〇二四年三月十八日


  广东奥马电器股份有限公司（简称“公司”）于 2023 年 10 月 28
日召开了第五届董事会第二十四次会议、2023 年 12 月 18 日召开了
2023 年第二次临时股东大会，审议通过了《关于收购 TCL 家用电器（合肥）有限公司 100%股权暨关联交易的议案》，同意公司通过现金方式收购 TCL 家用电器（合肥）有限公司（以下简称“合肥家电”）100%股权，合肥家电被纳入公司合并报表范围。上述股权交易已于2023 年 12 月完成。

  公司与合肥家电合并前后均受同一实际控制人 TCL 实业控股股份有限公司控制且该控制并非暂时性的，因此本公司对合肥家电的合并为同一控制下企业合并。有鉴于此，公司需按照同一控制下企业合并的相关规定追溯调整 2023 年度财务报表期初数据及上年同期相关财务报表数据。

  根据《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》、《企业会计准则第 20 号——企业合并》、《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》的相关规定，对于同一控制下的控股合并，应视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，体现在其合并财务报表上，即由合并后形成的母子公司构成的报告主体，无论是其资产规模还是其经营成果都应持续计算；编制合并财务报表时，无论该项合并发生在报告期的任一时点，合并利润表、合并现金流量表均反映的是由母子公司构成的报告主体自合并当期期初至合并日
实现的损益及现金流量情况，相应地，合并资产负债表的留存收益项目，应当反映母子公司如果一直作为一个整体运行至合并日应实现的盈余公积和未分配利润的情况；对于同一控制下的控股合并，在合并当期编制合并财务报表时，应当对合并资产负债表的期初数进行调整，同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。

  因上述同一控制下合并范围变化调整，本公司相应对 2022 年度合并财务报表进行了追溯调整，相关科目的影响具体如下：

  （一）对 2022 年 12 月 31 日合并资产负债表项目的影响如下：
                                                                              单位：人民币元

              项目                  重述前金额        累积影响金额        重述后金额

货币资金                              2,398,696,761.11        85,944,002.85    2,484,640,763.96

交易性金融资产                          250,793,972.60                ---      250,793,972.60

衍生金融资产                            52,678,759.60          252,093.00        52,930,852.60

应收票据                                  8,694,835.85      306,543,261.80      315,238,097.65

应收账款                              1,141,810,399.71    1,213,888,921.97    2,355,699,321.68

应收款项融资                            30,476,624.59        9,838,736.98        40,315,361.57

预付款项                                65,556,777.05        27,351,274.11        92,908,051.16

其他应收款                              66,609,366.64      664,707,538.84      731,316,905.48

存货                                    908,718,275.27      347,445,430.64    1,256,163,705.91

其他流动资产                              3,188,595.10        56,369,066.56        59,557,661.66

                                      4,927,224,367.52    2,712,340,326.75    7,639,564,694.27

非流动资产：

其他权益工具投资                        226,315,000.00        32,571,794.67      258,886,794.67

固定资产                                777,919,569.30      620,483,803.57    1,398,403,372.87

在建工程                                391,420,451.21          411,119.67      391,831,570.88

使用权资产                              68,120,814.80        6,971,977.32        75,092,792.12

无形资产                                186,430,888.51        86,887,962.88      273,318,851.39

商誉                                        39,500.71        6,149,760.13        6,189,260.84

长期待摊费用                              323,464.96                ---          323,464.96


              项目                  重述前金额        累积影响金额        重述后金额

递延所得税资产                          11,040,375.66                ---        11,040,375.66
其他非流动资产                            2,813,113.94        38,175,655.56        40,988,769.50
                                      1,664,423,179.09      791,652,073.80    2,456,075,252.89
                                      6,591,647,546.61    3,503,992,400.55    10,095,639,947.16
短期借款                                637,559,000.00      167,741,901.71      805,300,901.71
应付票据                              2,095,882,244.20      201,223,862.60    2,297,106,106.80
应付账款                              1,370,752,729.17    2,382,374,300.58    3,753,127,029.75
合同负债