电工合金:2023年年度审计报告

【摘要】江阴电工合金股份有限公司审计报告大华审字[2024]0011002556号大华会计师事务所(特殊普通合伙)DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）江阴电工合金股份有...

      江阴电工合金股份有限公司

              审计报告

                大华审字[2024]0011002556 号

 大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）


            江阴电工合金股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                      目    录                    页  次
一、  审计报告                                      1-7
二、  已审财务报表

      合并资产负债表                                1-2
      合并利润表                                      3
      合并现金流量表                                  4
      合并股东权益变动表                            5-6
      母公司资产负债表                              7-8
      母公司利润表                                    9
      母公司现金流量表                                10
      母公司股东权益变动表                          11-12
      财务报表附注                                  1-95

                                                                              大华会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                            北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
                                                              电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
                                                                                      www.dahua-cpa.com
                    审 计 报 告

                                                    大华审字[2024] 0011002556号
江阴电工合金股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了江阴电工合金股份有限公司(以下简称电工合金公司)
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了电工合金公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于电工合金公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
    1.收入确认

    2.应收账款信用减值准备

  (一)收入确认

  1.事项描述

  电工合金公司与收入确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅后附财务报表附注三、（三十六）及附注五、注释 35。电工合金公司主要从事铁路接触线、绞线、铜母线及铜制零部件的生产、销售，2023 年度的营业收入为人民币 239,242.23 万元。由于营业收入是电工合金公司的关键指标之一，且可能存在电工合金管理层（以下简称管理层）操纵为达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

  2.审计应对

  在 2023 年财务报表审计中，我们针对收入确认实施的重要审计程序包括：

  （1）了解、评价和测试电工合金公司与收入确认相关的内部控制的设计和运行有效性；

  （2）选取样本检查销售合同，识别与合同履约义务以及控制权转移的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

  （3）结合产品类型对收入以及毛利执行分析程序，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；

  （4）按照抽样原则选择部分客户，实施函证程序，并将函证结
果与电工合金公司的记录进行核对；

  （5）对本期记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、出库单、验收单或签收单等资料，评价相关收入确认是否符合电工合金公司收入确认的会计政策；

  （6）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
  基于已执行的审计工作，我们认为收入确认符合电工合金公司的会计政策。

  (二)应收账款信用减值准备

  1.事项描述

  电工合金公司与应收账款预期信用减值损失相关的会计政策及账面金额信息请参阅后附财务报表附注三、（十四）及附注五、注释
4。于 2023 年 12 月 31 日，电工合金公司合并财务报表中应收账款的
账面余额为人民币 63,188.01 万元，计提坏账准备人民币 4,494.01万元。电工合金公司管理层在确定应收账款预计可收回金额时需要评估相关客户的信用情况，包括客户的生产经营状况、客户的股东情况以及实际还款情况等因素。由于管理层在确定应收账款预计可收回金额时需要运用重大会计估计和判断，且影响金额重大，为此我们将应收账款的信用减值准备识别为关键审计事项。

  2.审计应对

  在 2023 年财务报表审计中，我们针对应收账款信用减值准备实施的重要审计程序包括：

  （1）了解、评价并测试电工合金公司确定应收账款预期信用减值准备相关的内部控制；

  （2）复核电工合金公司对应收账款进行减值测试的相关考虑及
客观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；

  （3）对于管理层按照信用风险特征组合计提预期信用减值准备的应收账款，复核其组合划分的合理性；

  （4）获取电工合金公司按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，评价管理层基于迁徙率模型所测算出的历史损失率及前瞻性调整是否合理，并复核信用减值准备计提的准确性；

  （5）对应收账款实施函证程序，并将函证结果与电工合金公司记录的金额进行核对；

  （6）结合应收账款期后回款情况检查，评价管理层确认预期信用减值准备按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提的合理性。

  基于已执行的审计工作，我们认为管理层对应收账款预期信用减值准备的相关判断及估计是合理的，信用减值准备计提是恰当的。
  四、其他信息

  电工合金公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  电工合金公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，电工合金公司管理层负责评估电工合金公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算电工合金公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督电工合金公司的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据
获取的审计证据，就可能导致对电工合金公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致电工合金公司不能持续经营。

  5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  6．就电工合金公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

                      （以下无正文）

（本页无正文，为大华审字[2024]0011002556 号审计报告之签字盖章
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