陕国投Ａ:2023年年度财务报告

【摘要】财务报告一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年03月14日审计机构名称希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告文号希会审字(2024)1472号注册会计师姓名黄朝阳赵朋佳审计报告正文希会审字(2024)1472...

                    财务报告

一、审计报告

 审计意见类型                            标准的无保留意见

 审计报告签署日期                        2024 年 03 月 14 日

 审计机构名称                            希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）

 审计报告文号                            希会审字(2024)1472 号

 注册会计师姓名                          黄朝阳 赵朋佳

                                          审计报告正文

                                                            希会审字(2024)1472 号
陕西省国际信托股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

    我们审计了陕西省国际信托股份有限公司（以下简称陕国投）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了陕国投2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于陕国投，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


    （一） 金融工具公允价值

    1.事项描述

    如财务报表附注十所述，截至2023年12月31日，陕国投以公允价值计量的金融资产为47.02亿元，其中第一层次、第二层次及第三层次公允价值计量的金融资产分别为9.46亿元、29.45亿元及8.11亿元。陕国投以公允价值计量的金融工具的估值是以市场数据和估值模型相结合为基础，其中估值模型通常需要大量的输入值。大部分输入值来源于能够从活跃市场可靠获取的数据。当可观察的参数无法可靠获取时，即公允价值属于第三层次的情况下，不可观察输入值的确定会使用到管理层估计，这当中会涉及重大的管理层判断。因此，我们将金融工具公允价值的评估识别为关键审计事项。
    2.审计应对

    （1）评估和测试公允价值估值流程，复核与金融工具公允价值估值相关内部控制设计和运行的有效性；

    （2）通过将陕国投采用的公允价值与公开可获取的市场数据进行比较，评价所有在活跃市场交易的金融工具的估值；

    （3）就公允价值属于第二层次和第三层次的金融工具，选取样本，查阅本年度签署的投资协议，了解相关投资条款，并识别与金融工具估值相关的条件；

    （4）对不同类别金融资产估值技术进行检查，评估所用估值方法及估值模型的合理性。同时，选取样本对公允价值属于第二层次和第三层次的金融工具进行独立估值，并将我们的估值结果与陕国投的估值结果进行比较；

    （5）评价管理层在财务报表附注中做出的与金融资产估值相关的披露是否符合企业会计准则要求。

    （二） 金融资产减值

    1.事项描述

    如财务报表附注五（二）、（五）、（七）、（十五）所述，截至2023年12月31日，应收款项账面余额12,187.32万元，减值准备11.48万元，账面价值12,175.84万元；发放贷款和垫款账面余额102.55亿元，减值准备5.17亿元，账面价值97.38亿元；债权投资账面余额59.81亿元，减值准备1.09亿元，账面价值58.72亿元；其他应收款账面余额13.10亿元，坏账准备11.35亿元，账面价值1.75亿元。陕国投的预期信用损失计
量，使用了相关的模型及参数和数据，并涉及管理层重大判断和假设。同时，由于发放贷款和垫款、债权投资、其他应收款，以及计提的损失准备金额重大，因此我们确定其为关键审计事项。

    2.审计应对

    （1）评估和测试与应收款项、发放贷款和垫款、债权投资和其他应收款等满足预期信用损失计量的金融工具相关的内部控制设计及运行的有效性；

    （2）评估并复核陕国投采用“预期信用损失法”对金融资产计提减值准备所涉及的模型、重要参数、管理层重大判断和会计估计的合理性；

    （3）抽样检查发放贷款和垫款、债权投资及其他应收款相关债务人及担保人的财务信息、负面信息等，评估管理层就信用风险显著增加、违约和已发生信用减值金融资产识别的恰当性；

    （4）对于前瞻性计量，我们复核了管理层经济指标选取、经济场景及权重的模型分析结果，评估了经济指标预测值的合理性，并对经济指标、经济场景及权重进行了敏感性测试；

    （5）对于阶段二、阶段三的发放贷款和垫款、债权投资、其他应收款，我们选取样本，检查了管理层基于债务人和担保人的财务信息、抵质押物的最新评估价值、其他已获得信息得出的预计未来现金流量及折现率而计算的损失准备；

    （6）评价管理层在财务报表附注中做出的与金融资产减值相关的披露是否符合企业会计准则要求。

    四、其他信息

    陕国投管理层（以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括陕国投2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该
事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
    在编制财务报表时，管理层负责评估陕国投的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算陕国投、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督陕国投的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对陕国投持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致陕国投不能持续经营。


    （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就陕国投中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

    希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）      中国注册会计师：黄朝阳

                                              (项目合伙人)

        中国      西安市                    中国注册会计师：赵朋佳

                                                        2024 年 3 月 14 日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：陕西省国际信托股份有限公司

                                    2023 年 12 月 31 日

                                                                                单位：元

                项目                      2023 年 12 月 31 日          2023 年 1 月 1 日

 资产：

  货币资金                                      1,430,730,531.52            2,115,419,303.38

  结算备付金

  贵金属

  拆出资金

  衍生金融资产

  应收款项                                        121,758,355.39              54,249,587.57

  合同资产

  买入返售金融资产                                745,296,387.37              34,543,000.00

  持有待售资产                                    1,587,184.69              1,587,184.69

  发放贷款和垫款                                9,738,445,109.45          10,090,642,754.10

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