路畅科技:2023年年度财务报告

【摘要】路畅科技:2023年年度财务报告深圳市路畅科技股份有限公司2023年年度财务报告2024年3月一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年03月13日审计机构名称毕马威华振会计师事务所（特殊普...

路畅科技:2023年年度财务报告
深圳市路畅科技股份有限公司

    2023 年年度财务报告

        2024 年 3 月

一、审计报告

 审计意见类型                                        标准的无保留意见

 审计报告签署日期                                    2024 年 03 月 13 日

 审计机构名称                                        毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）

 审计报告文号                                        毕马威华振审字第 2401213 号

 注册会计师姓名                                      刘若玲、彭晟

                                              审计报告正文

深圳市路畅科技股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了深圳市路畅科技股份有限公司 (以下简称“路畅科技”) 财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母
公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则 (以下简称“企业会计准
则”)，公允反映了路畅科技 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流
量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则 (以下简称“审计准则”) 的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财
务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于路畅科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

                                        收入确认

  请参阅财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计”32 所述的会计政策及“五、合并财务报表主要项目注释”

  35。

                关键审计事项                        在审计中如何应对该事项

  路畅科技主要从事汽车电子和矿渣微粉的生产及销售。  与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序：

  2023 年度，路畅科技汽车电子和矿渣微粉相关产品的销      了解和评价与收入确认相关的关键内部控制的

  售收入合计为人民币 2.76 亿元，占营业收入比例为            设计和运行有效性；

  97%。                                            在抽样的基础上，检查路畅科技的销售合同或

  路畅科技的产品的销售于客户取得相关产品控制权时确          订单，检查与产品控制权转移相关的条款，评

  认。路畅科技综合评估客户合同和业务安排，对于汽车          价路畅科技的收入确认会计政策是否符合企业

  电子产品，其境内销售通常在买方确认领用或者商品运          会计准则的要求；

  至约定交货地点并经客户签收时，实现商品控制权的转        在抽样的基础上，将本年记录的销售收入，核

  移；其境外销售同时参考《国际贸易术语解释通则》相          对至销售合同或订单及其他适用的支持性文件

                                                              （如：结算单、物流交接单、海运提单或磅单


  关规定，通常在商品办理出口报关手续并取得海运提单          等），以评价相关收入是否按照路畅科技的会

  或物流交接单时确认收入；对于矿渣微粉产品通常在购          计政策予以确认；

  买方提货并确认接受时确认收入。                        在抽样的基础上，就于资产负债表日的应收账

                                                              款余额及本年度的销售金额执行函证程序；

  由于收入是衡量路畅科技业绩表现的关键绩效指标之        在抽样的基础上，选取临近资产负债表日前后

  一，从而存在管理层为了达到特定目标或预期而操纵收          记录的销售交易，核对至销售合同或订单、结

  入确认的风险，我们将收入确认识别为关键审计事项。          算单、物流交接单、海运提单或磅单等支持性

                                                              文件，以评价相关收入是否记录在恰当的会计

                                                              期间；

                                                    选取本年度符合特定风险标准的收入会计分

                                                              录，检查相关支持性文件。

    四、其他信息

    路畅科技管理层对其他信息负责。其他信息包括路畅科技 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们
的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估路畅科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项  (如适用)，并运用持续
经营假设，除非路畅科技计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督路畅科技的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：


    (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    (2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对路畅科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致路畅科技不能持续经营。

    (5)评价财务报表的总体列报 (包括披露)、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    (6) 就路畅科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、
监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

    毕马威华振会计师事务所 (特殊普通合伙)                  中国注册会计师

                                                          刘若玲 (项目合伙人)
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