平安银行:2023年年度审计报告

【摘要】平安银行股份有限公司已审财务报表2023年度目录页次一、审计报告1-6二、财务报表合并资产负债表7-8银行资产负债表9-10合并利润表11-12银行利润表13-14合并及银行股东权益变动表15-18合并现金流量表19-21银行现金流量表22...

平安银行股份有限公司
已审财务报表
2023年度


                                            目录

                                                                              页  次
一、    审计报告                                                                1-6
二、    财务报表

        合并资产负债表                                                          7-8
        银行资产负债表                                                          9-10
        合并利润表                                                            11-12
        银行利润表                                                            13-14
        合并及银行股东权益变动表                                              15-18
        合并现金流量表                                                        19-21
        银行现金流量表                                                        22-24
        财务报表附注                                                          25-178
三、    财务报表补充资料

        净资产收益率和每股收益                                                  A-1

                                        审计报告

                                                安永华明（2024）审字第70036697_H01号
                                                                  平安银行股份有限公司
  平安银行股份有限公司全体股东：

      一、审计意见

      我们审计了平安银行股份有限公司的财务报表，包括2023年12月31日的合并及银行资产负
  债表，2023年度的合并及银行利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。
      我们认为，后附的平安银行股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规
  定编制，公允反映了平安银行股份有限公司2023年12月31日的合并及银行财务状况以及2023年
  度的合并及银行经营成果和现金流量。

      二、形成审计意见的基础

      我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务
  报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守
  则，我们独立于平安银行股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获
  取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

      三、关键审计事项

      关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的
  应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们
  对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。

      我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些
  关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风
  险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为
  财务报表整体发表审计意见提供了基础。


                                    审计报告（续）

                                                安永华明（2024）审字第70036697_H01号
                                                                  平安银行股份有限公司
      三、关键审计事项（续）

    关键审计事项                                    该事项在审计中是如何应对

    发放贷款和垫款、债权投资和信贷承诺的预期信用损失

    平安银行股份有限公司在预期信用损失的计量中使  我们了解、评估和测试了与发放贷款和垫款、债权
    用了多个模型和假设，例如：                      投资和信贷承诺的预期信用损失相关的内部关键
    1. 信用风险显著增加：选择信用风险显著增加的认  控制的设计和执行的有效性，包括相关的数据质量
        定标准高度依赖判断，并可能对存续期较长的贷  和信息系统。

        款和债权投资的预期信用损失有重大影响；

        模型和参数：计量预期信用损失所使用的模型本  我们采用风险导向的抽样方法，选取样本对发放贷
    2.                                              款和垫款、债权投资执行复核程序，基于贷后或投
        身具有较高的复杂性，模型参数输入较多且参数  后调查报告、债务人的财务信息、抵押品价值评估
        估计过程涉及较多的判断和假设；              报告以及其他可获取信息，分析债务人的还款能
    3. 前瞻性信息：对宏观经济进行预测，考虑不同经  力，评估平安银行股份有限公司对发放贷款和垫
        济情景权重下，对预期信用损失的影响；        款、债权投资的评级判断结果。

    4. 单项减值评估：判断贷款和债权投资已发生信用  我们在内部专家的协助下，对预期信用损失模型的
        减值需要考虑多项因素，单项减值评估将依赖于  重要参数、管理层重大判断及其相关假设的应用进
        未来预计现金流量的估计。                    行了评估及测试，主要集中在以下方面：

    由于发放贷款和垫款、债权投资和信贷承诺的预期信  1.  预期信用损失模型：

    用损失减值评估涉及较多重大判断和假设，且考虑金

    额的重要性（于 2023 年 12 月 31 日，发放贷款和垫  ⚫  综合考虑宏观经济变化，评估预期信用损失模
    款总额（含应计利息）为人民币 3,417,463 百万元，      型方法论以及相关参数的合理性，包括违约概
    贷款减值准备总额为人民币 100,045 百万元。债权投      率、违约损失率、风险敞口、信用风险显著增
    资总额（含应计利息）为人民币 784,307 百万元，债      加等；

    权投资减值准备总额为人民币 11,840 百万元。信贷

    承诺余额为人民币 1,947,183 百万元，相关预计负债  ⚫  评估管理层确定预期信用损失时采用的前瞻
    为人民币 13,347 百万元），我们将其作为一项关键审      性信息，包括宏观经济变量的预测和多个宏观
    计事项。                                            情景的假设及权重；

    相关披露参见财务报表附注三、8.4 和附注三、34（ii） ⚫  评估单项减值测试的模型和假设，分析管理层
    以及附注四、6，附注四、8，附注四、29，附注六、    预计未来现金流量的金额、时间以及发生概
    2 和附注八、1.2。                                    率，尤其是抵押物的可回收金额。

                                                    2.  关键控制的设计和执行的有效性：

                                                                ⚫  评估并测试用于确认预期信用损失准备的数
                                                        据和流程，包括发放贷款和垫款、债权投资和
                                                        信贷承诺业务数据、内部信用评级数据、宏观
                                                        经济数据等，还有减值系统涉及的系统计算逻
                                                        辑、数据输入、系统接口等。


                                    审计报告（续）

                                                安永华明（2024）审字第70036697_H01号
                                                                  平安银行股份有限公司
      三、关键审计事项（续）

    关键审计事项                                    该事项在审计中是如何应对

    发放贷款和垫款、债权投资和信贷承诺的预期信用损失（续）

                                                                ⚫  评估并测试预期信用损失模型的关键控制，包
                                                        括模型变更审批、模型表现的持续监测、模型
                                                        验证和参数校准等。

                                                    我们评估并测试了与平安银行股份有限公司信用
                                                    风险敞口和预期信用损失相关披露的控制设计和
                                                    执行的有效性。

    结构化主体合并评估

    平安银行股份有限公司在开展金融投资、资产管理、  我们了解、评估和测试了与结构化主体合并评估相
    信贷资产转让等业务过程中，持有不同的结构化主体  关的内部关键控制的设计和执行的有效性。这些内
    的权益，包括理财产品、基金、资产管理计划、信托  部控制主要包括交易结构和合同条