东方财富:2023年年度财务报告

【摘要】东方财富信息股份有限公司2023年财务报告一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年03月14日审计机构名称安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告文号安永华明（2024）审字第700522...

          东方财富信息股份有限公司 2023 年财务报告

一、审计报告

  审计意见类型                                        标准的无保留意见

  审计报告签署日期                                    2024 年 03 月 14 日

  审计机构名称                                        安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）

  审计报告文号                                        安永华明（2024）审字第 70052241_B01 号

  注册会计师姓名                                      朱宝钦、严盛炜

                                      审计报告正文

东方财富信息股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了东方财富信息股份有限公司的财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债
表，2023年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的东方财富信息股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定
编制，公允反映了东方财富信息股份有限公司 2023年 12 月 31日的合并及公司财务状况以及 2023年度的
合并及公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东方财富信息股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。

  我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。

                关键审计事项                          该事项在审计中是如何应对

（一）商誉减值
截至 2023年 12月 31日，东方财富信息股份有限公 我们对商誉的减值测试执行的审计程序主要包括：
司 因 收 购 子 公 司 产 生 的 商 誉 净 值 为 人 民 币 基于我们对公司及其子公司业务的了解和企业会计
2,945,861,162.24元，累计商誉减值准备余额为人民 准则的规定，评价管理层对各资产组的识别以及如
币 12,816,180.48 元。                          何将商誉和其他资产分配至各资产组的结果；

商誉来源于对东方财富证券股份有限公司、哈富证 利用我们内部估值复核专家的工作，基于企业会计券有限公司、东财保险经纪有限公司及上海东方财 准则的要求，评价预计资产组的可收回金额时管理
富证券投资咨询有限公司的收购。商誉减值测试于 层所采用的方法和关键假设；我们评估了估值模型每年年末进行一次，管理层将上述子公司分别确认 的合理性以及相关参数的适当性。该评估是基于我
为单个资产组。                              们对公司业务和所处行业的了解，包括相关子公司
管理层采用估值模型对资产组的可收回金额进行评 的过往业绩和行业统计数据等。我们也测试了估值估。由于在确定商誉是否应计提减值准备时涉及重 模型的计算准确性；
大的管理层判断和估计，因此我们将商誉减值认定 评价财务报表中商誉减值的相关披露是否符合企业
为关键审计事项。                            会计准则的要求。

相关披露请参见财务报表附注。
（二）融出资金减值评估
截至 2023年 12月 31日，公司融出资金的账面净值 我们对融出资金减值评估执行的审计程序主要包为人民币 46,263,938,553.39 元，其中减值准备余额 括：

为人民币 94,617,170.04元。                    评估及测试了与融出资金减值计提流程相关的内部
公司于每个资产负债表日，以预期信用损失为基础 控制设计、运行的有效性；
对融出资金进行减值测试并确认损失准备。如果信 对管理层减值阶段划分的定性、定量标准及用于确用风险自初始确认后未显着增加，公司按照相当于 定各个阶段减值损失金额采用的预期信用损失模型未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准 的合理性进行了评估；
备。如果信用风险自初始确认后已显着增加，公司
按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量 选取样本，对样本的减值阶段划分结果与预期信用损失准备。如果已经发生信用损失，公司确认整个 损失模型的标准进行对比；
存续期内的信用减值。公司在评估预期信用损失 对管理层在计算减值损失时使用的关键参数的合理时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信 性进行了评估，包括违约风险暴露、违约概率、违
息。                                        约损失率、前瞻性调整因子等参数，并通过重新计
由于相关资产金额重大，其减值评估需要管理层作 算检查管理层减值损失模型的计算准确性；
出重大判断，包括对减值阶段的划分及未来现金流 结合历史损失经验及市场惯例，评估了管理层减值量的估计等，因此我们将融出资金认定为关键审计 模型计算结果的合理性；
事项。

相关披露请参见财务报表附注。                评价财务报表中融出资金减值的相关披露是否符合
                                            企业会计准则的要求。

（三）收入的确认

2023年度，公司营业总收入金额为人民币        我们对收入的确认执行的审计程序主要包括：

11,081,439,282.37元，其中营业收入金额为人民币  了解、评价了与收入确认相关的关键内部控制的设3,887,734,788.12 元、手续费及佣金净收入金额为人 计和运行有效性；
民币 4,966,717,606.00元。
公司经营范围涉及证券业务、金融电子商务服务业 针对不同业务类型，根据销售产品、客户类型等不务、金融数据服务业务、互联网广告服务业务等。 同分类以及同行业情况执行了分析性程序，分析了
                                            收入变动的合理性；

考虑到公司产生收入的交易量的庞大、收入类型的  抽查不同业务类型的客户合同，结合有关业务流程
多样化，我们将其作为一项关键审计事项。      和协议约定的费率、计费方式、服务内容等检查了
相关披露请参见财务报表附注。                收入确认是否符合企业会计准则的规定；

                                            针对不同业务类型，采取不同的抽样方法实施了函
                                            证或检查合同等程序，核实收入的真实性和完整

                                            性；

                                            针对不同业务类型，抽查了与财务相关的业务信息
                                            系统记录，重新计算了相关业务收入确认的准确

                                            性；


                                            执行了截止测试，抽样检查资产负债表日前后收入
                                            确认记录，评价收入是否确认在恰当的会计期间；
                                            评价财务报表中收入的相关披露是否符合企业会计
                                            准则的要求。

    四、其他信息

  东方财富信息股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错
报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估东方财富信息股份有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督东方财富信息股份有限公司的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。


  （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对东方财富信息股份有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当