贵航股份:贵航股份2023年度审计报告

【摘要】贵州贵航汽车零部件股份有限公司审计报告大华审字[2024]0011014542号大华会计师事务所(特殊普通合伙)DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）贵州贵航汽车...

    贵州贵航汽车零部件股份有限公司

              审计报告

                大华审字[2024]0011014542 号

 大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）


          贵州贵航汽车零部件股份有限公司

                审计报告及财务报表

              （2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                      目    录                    页 次
一、  审计报告                                      1-7
二、  已审财务报表

      合并资产负债表                                1-2
      合并利润表                                      3
      合并现金流量表                                  4
      合并股东权益变动表                            5-6
      母公司资产负债表                              7-8
      母公司利润表                                    9
      母公司现金流量表                                10
      母公司股东权益变动表                          11-12
      财务报表附注                                  1-97

                                                                              大华会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                            北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
                                                              电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
                                                                                        www.dahua-cpa.com
                    审 计 报 告

                                                    大华审字[2024]0011014542号
贵州贵航汽车零部件股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  贵州贵航汽车零部件股份有限公司(以下简称贵航股份公司)财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了贵航股份公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵航股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、与持续经营相关的重大不确定性

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最

                                                大华审字[2024]0011014542 号审计报告

为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
  1.收入确认

  2. 应收账款减值

  （一）收入确认

    1、事项描述

    贵航股份公司的销售收入来源与汽车零部件及航空产品的生产和销售，于 2023 年实现的销售收入为 2,334,714,006.92 元。由于收入是贵航股份公司的关键业绩指标之一，收入确认是否准确对贵航股份公司经营成果的影响较大，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有控制风险和重大错报风险，因此我们将收入确定为关键审计事项。

    2、审计应对

    我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：

    （1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

    （2）区别产品类型，检查合同以识别与商品所有权转移相关的合同条款及条件，评价收入确认符合企业会计准则的要求；

    （3）对收入实施分析性程序，对识别出的异常波动进行分析；
    （4）抽样检查销售合同，核对出库单、发货记录、客户收货确认单、发票等资料，复核收入确认金额是否正确；

    （5）选取主要客户，向其函证本期交易额；

    （6）对资产负债表日前后确认的收入执行截止性测试，确认收入记录于恰当的会计期间。


                                                大华审字[2024]0011014542 号审计报告

  基于已获取的证据及执行的程序，我们认为管理层关于收入确认的相关判断及估计是合理的，营业收入的确认符合其收入确认的会计政策。

  （二）应收账款减值

    1、事项描述

  截至 2023 年 12 月 31 日，贵航股份公司应收账款账面余额为
959,701,747.02 元，坏账准备余额为 10,854,134.87 元，账面价值为 948,847,612.15 元，应收账款账面余额较上年末增长了 51.47%。管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。

  由于上述事项涉及管理层运用重大估计及专业判断，且应收账款坏账准备的计提对财务报表影响重大，因此我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

  2、审计应对

  我们对于应收账款减值所实施的重要审计程序包括：

  （1）获取销售与应收账款管理相关的内部控制制度，了解和评价内部控制的设计并实施穿行测试检查确认相关内控制度得到有效执行；


                                                大华审字[2024]0011014542 号审计报告

  （2）对于以单项评估信用风险的应收账款，获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测，与获取的外部证据进行核对，评价其减值计提的合理性及准确性；

  （3）对于以组合为基础评估预期信用损失的应收账款，评价管理层管理层基于其信用风险特征划分组合的合理性，在此基础上，评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；

  （4）获取并检查应收账款明细表和账龄分析表、坏账准备计提表并结合应收账款函证及期后回款检查，确认应收账款坏账准备计提的合理性及准确性。

  （5）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

  基于已获取的证据及执行的程序，我们认为管理层在应收账款减值过程中采用的假设和方法是可接受的，管理层对应收账款减值的相关判断及估计是合理的。

  四、其他信息

  贵航股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。


                                                大华审字[2024]0011014542 号审计报告

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  贵航股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，贵航股份公司管理层负责评估贵航股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵航股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督贵航股份公司的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。


                                                大华审字[2024]0011014542 号审计报告

  4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵航股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵航股份公司不能持续经营。

  5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映