横店东磁:公司关于2023年度会计师事务所履职情况的评估报告

【摘要】横店集团东磁股份有限公司关于2023年度会计师事务所履职情况的评估报告横店集团东磁股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健”）作为公司2023年度审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企...

              横店集团东磁股份有限公司

    关于2023年度会计师事务所履职情况的评估报告

  横店集团东磁股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健”）作为公司2023年度审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对天健在2023年审计过程中的履职情况进行了评估。经评估，公司认为，天健资质等方面合规有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具体情况如下：

  一、资质条件

  （一）基本信息

 事务所名称      天健会计师事务所（特殊普通合伙）

 成立日期        2011年7月18日            组织形式        特殊普通合伙

 注册地址        浙江省杭州市西湖区西溪路128号6楼

 首席合伙人      王国海          上年末合伙人数量                238人

 上年末执业人员  注册会计师                                      2,272人

 数量            签署过证券服务业务审计报告的注册会计师            836人

                业务收入总额                      38.63亿元

 2022年业务收入  审计业务收入                      35.41亿元

                证券业务收入                      21.15亿元

                客户家数                            675家

                审计收费总额                      6.63亿元

                                  制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，批

 2023年上市公司                  发和零售业，房地产业，建筑业，电力、热力、

 （含A、B股）                    燃气及水生产和供应业，金融业，交通运输、仓

 审计情况        涉及主要行业    储和邮政业，文化、体育和娱乐业，租赁和商务

                                  服务业，水利、环境和公共设施管理业，科学研

                                  究和技术服务业，农、林、牧、渔业，采矿业，

                                  住宿和餐饮业，教育，综合等

                本公司同行业上市公司审计客户家数            513

  （二）项目组成员基本情况

 项目组            何时成  何时开始  何时开  何时开始为  近三年签署或复核
 成员      姓名    为注册  从事上市  始在本  本公司提供  上市公司审计报告
                    会计师  公司审计  所执业  审计服务          情况

 项目合    张芹    2000年    1998年  2000年    1998年    近三年签署上市公


  伙人                                                        司包括桂林三金、

                                                              大立科技、张小泉

                                                              等

                                                              近三年签署上市公

            张芹    2000年    1998年  2000年    1998年    司包括桂林三金、

  签字注                                                      大立科技、张小泉

  册会计                                                      等

  师                                                          近三年签署上市公

            林琦    2015年    2012年  2015年    2012年    司包括万控智造、

                                                              大立科技、众望布

                                                              艺等

  质量控                                                      近三年签署上市公

  制复核  魏五军  2002年    2001年    2002年    不适用    司包括高斯贝尔、

  人                                                          步步高、宇新股份

                                                              等

    天健及上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人等不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。

    二、执业记录

    天健会计师事务所（特殊普通合伙）近三年（2021年1月1日至2023年12月31日） 因执业行为受到行政处罚1次、监督管理措施14次、自律监管措施6次，未受到刑事处 罚和纪律处分。从业人员近三年因执业行为受到行政处罚3人次、监督管理措施35人次、 自律监管措施13人次、纪律处分3人次，未受到刑事处罚，共涉及50人。

    根据相关法律法规的规定，前述监督管理措施和自律监管措施不影响天健继续承 接或执行证券服务业务和其他业务。

    项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业行为受 到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施， 受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。

    三、质量管理水平

    （一）项目咨询

    近一年审计过程中，天健就公司重大会计审计事项与天健专业技术部及时咨询， 按时解决了公司重点难点技术问题。

    （二）意见分歧解决


  天健制定了明确的专业意见分歧解决机制。项目组在执业过程中遇到意见分歧，根据分歧解决情况，由项目负责人按照业务部门负责人、业务总部项目评审小组、技术总部、分管所领导的顺序，依次由有关部门或人员协调决定。天健明确规定，在意见分歧得到解决之前，不得出具相关业务报告。项目合伙人和项目质量复核人员应复核并评价项目组是否已就意见分歧事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论是否得到执行。项目组应就分歧事项、处理过程和最终结论形成工作底稿记录。

  近一年审计过程中，天健就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

  （三）项目质量复核

  近一年审计过程中，天健实施了完善的项目质量复核程序。项目质量复核人员为不直接参与项目且不在项目中承担签字责任的合伙人或其他类似职位的人员，且具备适当的胜任能力、充足的时间和权威性，遵守相关职业道德要求，并在实施项目质量复核时保持独立、客观、公正。项目质量复核人员复核的范围和程序具体取决于项目的复杂程度和风险程度，包括但不限于项目计划阶段、项目实施阶段、项目完成阶段。
  （四）项目质量检查

  天健内部执业质量检查包括定期检查和不定期检查。定期检查是指对已完成的业务进行周期性的抽选检查。不定期检查是指根据事务所质量管理的需要，有针对性地选取某些项目或人员进行专项检查。

  天健质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动，例如，对正在执行中的项目实施函证、盘点程序检查，确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

  近一年审计过程中，天健没有在项目质量检查方面发现重大问题。

  （五）质量管理缺陷识别与整改

  天健根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素方面都制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成了天健完整、全面的质量管理体系。基于该质量管理体系，天健在近一年审计过程中没有识别出质量管理缺陷。


  综上，近一年审计过程中，天健勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
  四、工作方案

  近一年审计过程中，天健针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、金融工具、合并报表、关联方交易等。

  近一年审计过程中，天健全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。天健就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。另外，天健制定了详细的与公司参审及境外审计师的沟通合作方案和计划，并能够有效执行。

  五、人力及其他资源配备

  天健配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。天健的后台支持团队包括税务、信息系统、风险管理等多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计服务的支持。

  六、信息安全管理

  天健已经建立较完善的信息安全制度并予以执行，采取有效的技术措施并部署信息安全设备，确保信息安全的有效管理。天健制定了涵盖档案管理、保密制度、信息安全应急预案等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

  七、风险承担能力水平

  天健根据财政部的《会计师事务所职业风险基金管理办法》《会计师事务所职业责任保险暂行办法》等文件的相关规定计提职业风险基金和购买职业责任保险，目前累计已计提职业风险基金和购买职业保险的累计赔偿限额均超过1亿元。

                                                横店集团东磁股份有限公司
                                                    二〇二四年三月九日