瑞泰科技:2023年年度审计报告

【摘要】瑞泰科技股份有限公司2023年度合并及母公司财务报表审计报告书中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)ZHONGXINGHUACERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP地址：北京市丰台区丽泽路20号丽泽SOHOＢ座20层邮编：10...

      瑞泰科技股份有限公司

    2023年度合并及母公司财务报表

          审计报告书

  中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

      ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层    邮编：100073
电话：(010) 51423818                        传真：(010) 51423816

            目        录

一、审计报告                                              1-5
二、审计报告附送

1. 合并资产负债表                                        1-2
2. 合并利润表                                            3
3. 合并现金流量表                                          4
4. 合并股东权益变动表                                    5-6
5. 母公司资产负债表                                      7-8
6. 母公司利润表                                          9
7. 母公司现金流量表                                      10
8. 母公司股东权益变动表                                  11-12
9. 财务报表附注                                        1-137
三、审计报告附件
 1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
 2. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
 3. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）证券相关业务许可复印件
 4. 注册会计师执业证书复印件


        中 兴 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）
                Z H O N G X I N G H U A  C E R T I F I E D  P U B L I C  A C C O U N T A N T S  L L P
                地 址 （ l o c a t i o n ）： 北 京 市 丰 台 区 丽 泽 路 2 0 号 丽 泽 S O H O  B 座 2 0 层
                20/F,Tower B,Lize SOHO,20 Lize Road,Fengtai District,Beijing PR China
                电 话 （ t e l ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8    传 真 （ f a x ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6
                        审计报告

                                                中兴华审字（2024）第 010375 号
瑞泰科技股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

  我们审计了瑞泰科技股份有限公司（以下简称“瑞泰科技”）财务报表，包
括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了瑞泰科技 2023 年12 月 31日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于瑞泰科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

          关键审计事项            该事项在审计中是如何应对的

 （一）收入的确认
 请参阅财务报表附注“三、重要会计政 审计应对：我们执行的主要审计程序
 策及会计估计”注释（二十四）所述的 包括：1、了解瑞泰科技销售与收款循


          关键审计事项            该事项在审计中是如何应对的

收入确认会计政策及 “五、合并财务  环的控制活动，并就相关内部控制制
报表项目注释”注释（三十八）营业收 度设计合理性和执行有效性实施控制
入和营业成本，2023 年度瑞泰科技合 测试；

并层面财务报表中营业收入为        2、根据收入类型，对其实施分析性程
462,850.11 万元，较 2022 年度营业收 序，历史同期及同行业的毛利率进行
入下降了 3.95%。瑞泰科技营业收入  对比，分析毛利率变动情况，复核收
主要来源于钢铁用耐火材料收入、水  入的合理性；
泥窑用耐火材料和玻璃窑用耐火材料  3、选取样本检查销售合同并结合新收收入。营业收入是瑞泰科技的关键绩  入准则，判断履约义务构成和控制权
效指标之一，为合并利润表重要项目， 转移的时点，进而评估瑞泰科技销售
因此，我们把收入的确认和计量识别  收入的确认政策是否符合企业会计准

为关键审计事项。                  则的要求；

                                  4、对于营业收入，检查招投标中标书、
                                  销售合同或订单、销售发票、出库单、
                                  送货单、验收单、对账单、结算单，

                                  并采取抽样方式选取客户对其执行函

                                  证程序，测试收入确认的真实性和准

                                  确性；

                                  5、检查截止期前后销售发票存根联，
                                  并相应检查出库单、对账单、送货单、
                                  验收单等资料对收入确认进行截止测

                                  试。

（二）应收账款的可收回性
请参阅财务报表附注 “三、重要会计  审计应对: 我们就应收账款的可收回
政策和会计估计”注释（十）所述的会 性实施的审计程序包括：
计政策及 “五、合并财务报表项目注  1、评估并测试管理层对应收账款日常释”注释（三）应收账款。截至 2023  管理相关的内部控制；

年 12 月 31 日，瑞泰科技合并财务报  2、复核管理层对应收账款进行减值测
表中应收账款账面余额为 109,327.54  试的相关考虑及客观证据，关注管理万元，坏账准备为 13,029.06 万元。瑞 层是否充分识别已发生减值的项目；泰科技管理层在确定应收账款预计可  3、对管理层按照信用风险特征综合计收回金额时需要评估相关客户的信用  提坏账准备，结合应收账款特征，评情况，包括可获抵押或质押物状况以  价管理层确定坏账准备的计提比例是


          关键审计事项            该事项在审计中是如何应对的

 及实际还款情况等因素。            否合理；

 由于瑞泰科技管理层在确定应收账款  4、对于单独计提坏账准备的应收账款 预计可收回金额时需要运用重大会计  选取样本，复核管理层对预计未来可 估计和判断，且影响金额重大，为此  获得的现金流量做出估计的依据及合 我们确定应收账款的可收回性为关键  理性；

 审计事项。                        5、实施了函证程序，并将函证结果与
                                  管理层记录的金额进行了核对；

                                  6、抽样检查了期后回款情况。

    四、 其他信息

  瑞泰科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括瑞泰科技 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估瑞泰科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督瑞泰科技的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对瑞泰科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致瑞泰科技不能持续经营。

  （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。