赛托生物:《天健会计师事务所(特殊普通合伙)关于银谷制药有限责任公司的审计报告》

【摘要】目录一、审计报告......第1—3页二、财务报表......第4—11页（一）合并资产负债表......第4页（二）母公司资产负债表......第5页（三）合并利润表......第6页（四）母公司利润表........

                    目    录


一、审计报告......  第 1—3 页
二、财务报表...... 第 4—11 页

    （一）合并资产负债表...... 第 4 页

    （二）母公司资产负债表...... 第 5 页

    （三）合并利润表...... 第 6 页

    （四）母公司利润表...... 第 7 页

    （五）合并现金流量表...... 第 8 页

    （六）母公司现金流量表...... 第 9 页

    （七）合并所有者权益变动表...... 第 10 页

    （八）母公司所有者权益变动表...... 第 11 页

三、财务报表附注......  第 12—64 页四、本所营业执照、执业证书和签字注册会计师证书……… 第 65—68 页

              审  计 报  告

                                    天健审〔2024〕136 号

银谷制药有限责任公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了银谷制药有限责任公司（以下简称银谷制药公司）财务报表，包
括 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年
度、2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了银谷制药公司 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日的合并及母公
司财务状况，以及 2022 年度、2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于银谷制药公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、管理层和治理层对财务报表的责任

    银谷制药公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估银谷制药公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    银谷制药公司治理层（以下简称治理层）负责监督银谷制药公司的财务报告过程。

    四、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。

    (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。

    (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对银谷制药公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披










                  银 谷制药有限责任公 司

                      财 务报表附注

                      2022 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日

                                                          金额单位：人民币元
  一、公司基本情况

  银谷制药有限责任公司（以下简称公司或本公司）由嘉事堂药业股份有限公司、上海张
江浩成创业投资有限公司及王纯静等 28 名自然人共同出资设立，于2007 年 8 月 27日在北
京市工商行政管理局登记注册，成立时注册资本 5,000.00 万元。经历次增资和股权转让，现持有统一社会信用代码为 91110108666251578C 的营业执照，注册资本为 8,200.00 万元。
  本公司属化学药品制剂制造行业。本公司经营范围：生产小容量注射剂、片剂、硬胶囊
剂、喷雾剂、气雾剂、颗粒剂、吸入液体制剂（药品生产许可证有效期至 2025 年 11 月 26
日）;批发药品;销售（不含零售）医疗器械;道路货运代理;仓储服务;技术开发。（市场主体依法自主选择经营项目,开展经营活动;批发药品以及依法须经批准的项目,经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动;不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动）。

  二、财务报表的编制基础

  (一) 编制基础

  本公司财务报表以持续经营为编制基础。

  (二) 持续经营能力评价

  本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
  三、重要会计政策及会计估计

  (一) 遵循企业会计准则的声明

  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

  (二) 会计期间


  会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

  (三) 营业周期

  公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。

  (四) 记账本位币

  采用人民币为记账本位币。

  (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

  1. 同一控制下企业合并的会计处理方法

  公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

  2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

  公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

  (六) 合并财务报表的编制方法

  母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由母公司按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。

  (七) 现金及现金等价物的确定标准

  列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
  (八) 金融工具

  1. 金融资产和金融负债的分类

  金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。


  金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。

  2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

  (1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

  公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

  (2) 金融资产的后续计量方法

  1) 以摊余成本计量的金融资产

  采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

  2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

  采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

  3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

  采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

  4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

  采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

  (3) 金融负债的后续计量方法


  1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

  此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

  2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
  按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量