顺络电子:2023年年度审计报告

【摘要】审计报告深圳顺络电子股份有限公司容诚审字[2024]518Z0179号容诚会计师事务所(特殊普通合伙)中国·北京目录序号内容页码1审计报告1-62合并资产负债表73合并利润表84合并现金流量表95合并所有者权益变动表10-116母公司资产负...

    审计报告
 深圳顺络电子股份有限公司

  容 诚 审字[2024]518Z0179 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

        中国·北京


                    目    录

序号                    内    容                  页码

  1          审计报告                            1-6

  2          合并资产负债表                      7

  3          合并利润表                          8

  4          合并现金流量表                      9

  5          合并所有者权益变动表                10 - 11

  6          母公司资产负债表                    12

  7          母公司利润表                        13

  8          母公司现金流量表                    14

  9          母公司所有者权益变动表              15 - 16

 10        财务报表附注                        17 - 191


                      审 计 报 告

                                            容诚审字[2024] 518Z0179 号
深圳顺络电子股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了深圳顺络电子股份有限公司（以下简称顺络电子公司）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了顺络电子公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于顺络电子公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    （一） 收入确认

    1、事项描述

    顺络电子公司主要从事高端精密元器件的生产和销售。2023 年度，顺络电
子公司合并财务报表中确认的主营业务收入为人民币 500,317.86 万元，主要分为国内销售和国外销售，详见附注五、40。由于收入是顺络电子公司的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，我们将顺络电子公司收入确认识别为关键审计事项。

    2、审计应对

    我们执行的主要审计程序如下：

    （1）评价管理层对销售与收款内部控制设计和执行的有效性，对销售和收款流程进行内部控制测试；

    （2）通过检查主要销售合同或订单、了解货物签收及退货的政策、与管理层沟通等程序，了解和评价不同模式收入确认会计政策的适当性；

    （3）通过抽样的方式检查了与收入确认相关的支持性凭证：销售合同或订单、销售发票、出库单、出口报关单、货运单、客户对账单、银行回单等；

    （4）对主要客户选取样本执行函证程序，以确认本期销售金额及期末应收账款余额；

    （5）针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对相关支持性凭证，评估收入确认是否记录在恰当的会计期间。

    （二） 商誉减值

    1、事项描述

    于 2023 年 12 月 31 日，顺络电子公司合并财务报表中的商誉余额为
36,005.06 万元，详见附注五、16。管理层对商誉至少每年进行减值测试。管理层通过比较被分摊商誉的相关资产组的可收回金额与该资产组及商誉的账面价值，对商誉进行减值测试。预测可收回金额涉及对资产组未来现金流量现值的预测，管理层在预测中需要做出重大判断和假设，特别是未来销售收入增长率、销售毛利率、经营费用以及折现率等。由于减值测试过程较为复杂，同时涉及重大判断，我们将年度商誉减值识别为关键审计事项。

    2、审计应对


    我们执行的主要审计程序如下：

    （1）获取公司商誉减值测试相关资料，判断所依据的未来销售收入增长率、销售毛利率、经营费用以及折现率等是否合理；

    （2）与外部专家进行沟通，判断对商誉减值测试所依据的评估和预测采用的相关假设是否合理，评估方法是否恰当；

    （3）了解并评价公司管理层聘请的外部评估机构专家的胜任能力、专业素质和客观性；

    （4）评价商誉减值的相关测试和披露是否符合相关会计准则的规定。

    四、其他信息

    顺络电子公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括顺络电子公司 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

    顺络电子公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估顺络电子公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算顺络电子公司、终止运营或别无其他现实的选择。


    治理层负责监督顺络电子公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对顺络电子公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致顺络电子公司不能持续经营。

    （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （6）就顺络电子公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。


    （此页无正文，为顺络电子公司容诚审字[2024] 518Z0179 号报告之签字盖
章页。）

 容诚会计师事务所            中国注册会计师：

 （特殊普通合伙）                                聂勇（项目合伙人）
                              中国注册会计师：

                                                彭敏

    中国·北京                中国注册会计师：

                                                刘智滔

                                                  2024 年 2 月 27 日

1、合并资产负债表
编制单位：深圳顺络电子股份有限公司

                                      2023 年 12 月 31 日

          项目                  2023 年 12 月 31 日                2022 年 12 月 31 日

 流动资产：

    货币资金                                  778,838,007. 37                      451,394,524. 40

    结算备付金

    拆出资金

    交易性金融资产                                                                  7,018,013.98

    衍生金融资产

    应收票据                                    69,209,992.71                      69,765,219.31

    应收账款                                1,954,808,094.37                    1,546,440,701.23

    应收款项融资                              682,206,262. 01                      493,021,659. 41

    预付款项