元成股份:元成环境股份有限公司关于前期会计差错更正及追溯调整的公告

【摘要】证券代码：603388证券简称：元成股份公告编号：2024-007元成环境股份有限公司关于前期会计差错更正及追溯调整的公告本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担...

证券代码：603388          证券简称：元成股份      公告编号：2024-007
                      元成环境股份有限公司

              关于前期会计差错更正及追溯调整的公告

  本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

  重要内容提示：

  ●元成环境股份有限公司（以下简称“元成股份”或“公司”）对 2020 年年度至 2023 年第三季度业务收入与成本确认依据、关联交易等事项进行全面梳理并详尽调查，发现在前期与浙江越龙山旅游开发有限公司(以下简称“越龙山开发”)合作的相关工程项目中存在砂/石料的收入成本未做甲供抵消处理，导致多计收入成本的情况，成本核算过程中存在部分款项最终支付至实际控制人控制的杭州元成投资控股有限公司（以下简称“元成投资”），形成了非经营性资金占用的情况，以及存在对公司监事余建飞先生的关联方义乌市淼烨建筑机械租赁有限公司关联交易未识别等问题，现予以更正。

  ●本次对前期会计差错采用追溯重述法进行更正，相应对 2020 年年度、2021年年度、2022 年年度、2023 年半年度、2023 年第三季度财务报表及附注进行追溯调整。影响公司合并资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表，母公司资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。主要涉及应收账款、其他应收款、在建工程、营业收入、营业成本、投资收益、每股收益等报表科目。

  ●追溯调整将导致公司 2020 年至 2023 年三季度调减收入 16,122.41 万元，
调减成本 15,530.48 万元，影响净利润-184.90 万元，其中：2020 年度需调减收
入 11,821.92 万元，调减成本 11,605.97 万元，影响净利润-38.55 万元；2021
年度需调减收入 2,402.26 万元，调减成本 2,087.56 万元，影响净利润-209.31
万元；2022 年度需调减收入 1,877.33 万元，调减成本 1,828.15 万元，影响净
利润-15.66 万元；2023 年半年度需调减收入 20.90 万元，调减成本 8.80 万元，
影响净利润 49.01 万元；2023 年前三季度需调减收入 20.90 万元，调减成本 8.80

万元，影响净利润 78.62 万元。2020 年、2021 年、2022 年、2023 年半年度、2023
年三季度营业收入变动占更正前营业收入的-16.54%、-4.19%、-5.74%、-0.09%、
-0.07%，2020 年、2021 年、2022 年、2023 年半年度、2023 年三季度净利润变
动占更正前净利润的-0.42%、-4.44%、0.29%、2.84%、11.75%。本次差错更正不
会导致公司 2020 年年度、 2021 年年度、2022 年年度出现盈亏性质的改变。
  公司于 2024 年 1 月 30 日召开的第五届董事会第十九次会议、第四届监事会
第十四次会议审议通过了《关于公司前期会计差错更正及追溯调整的议案》。根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》等有关规定，对公司前期会计差错进行更正并追溯调整相关年度的财务数据。现将具体情况公告如下：

  一、前期差错更正事项概述

  1、在 2020 年年度至 2023 年第三季度期间公司与越龙山开发合作的相关工
程项目中存在砂/石料的收入成本未做甲供抵消处理，导致会计核算不准确，存在多计收入成本的情况：

  公司应根据合同约定按信息价核算工程量上报甲方，监理根据合同约定计价计量方式审核工程量，完工后经审价，最终由甲方确认。但在实际的工程实施过程中，项目所用部分砂/石料可就地取材，因砂/石料的使用权属于甲方越龙山开发所有，砂/石料的成本应以越龙山开发甲供砂/石料计入工程成本，或相关收入成本进行抵消处理，但因越龙山开发无法开具石材开采发票，公司通过劳务、材料等成本清单及相关发票入账该部分成本，未做甲供抵消处理，导致多计收入成本，应调减营业收入 16,122.41 万元,调减营业成本 15,530.48 万元。

  2、在甲供砂/石料成本核算过程中，存在部分款项最终支付至实际控制人控制的元成投资，形成了非经营性资金占用，导致会计核算不准确，应调增其他应收款 3,432.57 万元。同时，对该部分款项公司按照同期银行基准贷款利率计息，
截至 2023 年 9 月 30 日止，应调增投资收益 371.46 万元，调增其他应收款 371.46
万元。公司已于 2024 年 1 月 26 日收回了前述其他应收款及利息。

  3、公司分别于 2020 年 4 月 20 日、2020 年 5 月 15 日召开第三届监事会第

  九次会议与 2019 年年度股东大会，选举余建飞先生为公司监事，在对其关联方
  核查过程中，未能识别其关联方义乌市淼烨建筑机械租赁有限公司（法人为其妻
  子的兄弟），致使公司未完整披露 2020 年、2021 年关联方余额及交易额，导致
  2020年少计与义乌市淼烨建筑机械租赁有限公司发生的关联交易 43,499.99 元，
  导致2021 年少计与义乌市淼烨建筑机械租赁有限公司发生的关联交易 1,499.03
  元。按照《上海证券交易所股票上市规则》等规定应当履行披露义务，同时对
  2020 年年度、2021 年年度财务报表中相应财务附注进行更正。

      基于上述情况，公司对前期会计差错采用追溯重述法进行更正，相应对 2020
  年年度、2021 年年度、 2022 年年度、2023 年半年度、2023 年第三季度财务报
  表及附注进行追溯调整。影响公司合并资产负债表、利润表、现金流量表及所有
  者权益变动表，母公司资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。
  主要涉及应收账款、其他应收款、在建工程、营业收入、营业成本、投资收益、、
  每股收益等报表科目。

      主要报表科目变化的原因：

 财务报表      报表科目                      变化原因

            应收账款        实际控制人非经营性资金占用应付越龙山开发的
                            甲供材料款项，致使其他应收款增加，应收账款减
                            少；

                            调整坏账准备；

                            并购浙江越龙山旅游度假有限公司（以下简称“越
资产负债表                  龙山旅游”）后合并抵消形成（2021 年合并资产
                            负债表）

            其他应收款      实际控制人非经营性资金占用本金及利息

            在建工程        并购公司越龙山旅游涉及甲供砂/石料调减

            递延所得税资产  信用减值损失的影响

            营业收入        甲供砂/石料调减

            营业成本        甲供砂/石料调减

利润表    投资收益        实际控制人非经营性资金占用利息

            信用减值损失    应收账款变动引起坏账准备变动

            销售商品、提供  甲供砂/石料调减

            劳务收到的现金

现金流量表  购买商品、接受 甲供砂/石料调减

            劳务支付的现金

            收到其他与投资 甲供砂/石料形成


        活动有关的现金

        支付其他与投资 甲供砂/石料形成资金占用

        活动有关的现金

  追溯调整将导致公司 2020 年至 2023 年三季度调减收入 16,122.41 万元，调
减成本 15,530.48 万元，影响净利润-184.90 万元，其中：2020 年度需调减收入
11,821.92 万元，调减成本 11,605.97 万元，影响净利润-38.55 万元；2021 年
度需调减收入 2,402.26 万元，调减成本 2,087.56 万元，影响净利润-209.31 万
元；2022 年度需调减收入 1,877.33 万元，调减成本 1,828.15 万元，影响净利
润-15.66 万元；2023 年半年度需调减收入 20.90 万元，调减成本 8.80 万元，影
响净利润 49.01 万元；2023 年前三季度需调减收入 20.90 万元，调减成本 8.80
万元，影响净利润 78.62 万元。2020 年、2021 年、2022 年、2023 年半年度、2023
年三季度营业收入变动占更正前营业收入的-16.54%、-4.19%、-5.74%、-0.09%、
-0.07%，2020 年、2021 年、2022 年、2023 年半年度、2023 年三季度净利润变
动占更正前净利润的-0.42%、-4.44%、0.29%、2.84%、11.75%。本次差错更正不
会导致公司 2020 年年度、 2021 年年度、2022 年年度出现盈亏性质的改变。
  二、对公司的财务状况和经营成果的影响

  公司对上述前期会计差错采用追溯重述法进行更正，相应对 2020 年度至2023 第三季度财务报表及附注进行追溯调整。追溯调整后，不会导致公司已披露的相关年度报表出现盈亏性质的改变。追溯调整对公司财务报表及报表附注具体影响如下：
（一）对公司 2020 年度财务报表项目的具体影响
1、合并资产负债表项目

                                                            单位：元

    项目            调整前          调整金额          调整后

应收账款          524,324,954.79  -27,931,304.15  496,393,650.64

其他应收款          42,597,303.05    27,766,336.12    70,363,639.17

流动资产合计    2,020,733,010.44      -164,968.03 2,020,568,042.41

递延所得税资产      13,150,622.07      -220,510.30    12,930,111.77

非流动资产合计  1,007,133,267.23      -220,510.30 1,006,912,756.93

资产总计        3,027,866,277.67      -385,478.33 3,027,480,799.34

盈余公积            57,757,257.64      -38,547.83    57,718,709.81

未分配利润        520,665,888.74      -346,930.50  520,318,958.24

归属于母公司所 1,086,158,823.80      -385,478.33 1,085,773,345.47
有者权益合计

所有者权益合计  1,124,205,043.88      -385,478.33 1,123,819,565.55

负债和所有者权 3,027,866,277.67      -385,478.33 3,027,480,799.34
益总计
2、合并利