科大智能:华晓精密工业(苏州)有限公司审计报告

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    审计报告
华晓精密工业（苏州）有限公司

    容诚审字[2023]230Z3993 号

 容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

        中国·北京


                    目  录

序号                    内  容                  页码

  1          审计报告                              1-4

  2          合并资产负债表                        5

  3          合并利润表                            6

  4          合并现金流量表                        7

  5          合并所有者权益变动表                  8

  6          母公司资产负债表                      9

  7          母公司利润表                          10

  8          母公司现金流量表                      11

  9          母公司所有者权益变动表                12

 10          财务报表附注                          13- 97


                华晓精密工业（苏州）有限公司

                        财务报表附注

                            2023 年 1-10 月

                      （除特别说明外，金额单位为人民币元）

  一、公司的基本情况

  1．公司概况

  华晓精密工业（苏州）有限公司（以下简称“本公司”或“公司”或“华晓精密”）
于 2003 年 1 月 21 日经江苏省苏州工商行政管理局批准设立并取得《企业法人营
业执照》，公司设立时为外商独资企业，设立时注册资本 1,000 万日元，经历次增资和股权转让后，公司注册资本和实收资本增加至 6,337.50 万元人民币。

  截至 2023 年 10 月 31 日，公司股东情况如下：

                                                            单位：万元

  序号                  股东名称                  出资金额      持股比例

    1    科大智能科技股份有限公司                      3,485.625        55.00%

    2    苏州含章可贞企业管理合伙企业（有限合伙）      2,218.125        35.00%

    3    苏州鸣谦贞吉企业管理合伙企业（有限合伙）        633.75        10.00%

                      合计                              6,337.50        100.00%

  公司统一社会信用代码：913205057455852770

  注册地址：苏州高新区科憬路 110 号，法定代表人：鲁兵。

  公司经营范围：设计制造、销售平面智能机器人（AGV）及附属设备，非标准设备，物流生产线设备，工装夹具及机电安装设备，树脂产品，塑料容器，铁质料架，并提供相关的技术和售后服务；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定企业经营或者禁止进出口的商品及技术除外）。

  2．合并财务报表范围

  （1）本公司本期纳入合并范围的子公司


  无。

  （2）本公司本期合并财务报表范围变化

  华晓精密工业株式会社已于本期注销。

  二、财务报表的编制基础

    1．编制基础

  本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表（基于特殊用途不包括利润表、现金流量表、所有者权益变动表的同期对应数据）。

    2．持续经营

  截至 2023 年 10 月 31 日，公司已资不抵债、经营持续亏损。截至 2023 年 12 月
10 日，公司尚能正常开展业务、正常纳税、正常发放员工薪酬、公司无金融机构长短期借款，票据正常兑付。母公司拟出售本公司股权，若本公司正常经营无法满足资金缺口，在新股东支持下，公司未来 12 个月仍能正常维持经营，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

    三、重要会计政策及会计估计

  本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

    1. 遵循企业会计准则的声明

  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

    2. 会计期间

  本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

    3. 营业周期

  本公司正常营业周期为一年。


    4. 记账本位币

  本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按所在国家或地区的货币为记账本位币。

    5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

    （1）同一控制下的企业合并

  本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

  （2）非同一控制下的企业合并

  本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

    6．合并财务报表的编制方法

  （1）合并范围的确定

  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排
决定的结构化主体。

  控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

    （2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

  如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

  当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

  ①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

  ②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

  ③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

  当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
  当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

    （3）合并财务报表的编制方法

  本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务
报表。

  本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

  ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

  ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

  ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

  ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

    （4）报告期内增减子公司的处理

  ①增加子公司或业务

  A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

  （a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

  （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

  （c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

  B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务


  （a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

  （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

  （c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

  ②处置子公司或业务

  A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

  B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

  C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

    （5）合并抵销中的特殊考虑

  ①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
  子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
  ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

  ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计