睿智医药:关于对广东证监局警示函整改报告的公告

【摘要】证券代码：300149证券简称：睿智医药公告编号：2024-01睿智医药科技股份有限公司关于对广东证监局警示函整改报告的公告本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。睿智医药科技股份有限公司（以...

  证券代码：300149        证券简称：睿智医药      公告编号：2024-01

                睿智医药科技股份有限公司

          关于对广东证监局警示函整改报告的公告

  本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

  睿智医药科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2023 年 12 月 22 日收到
中国证券监督管理委员会广东监管局下发的《关于对睿智医药科技股份有限公司、采取出具警示函措施的决定》（【2023】15 号）（以下简称“《警示函》”），要求公司就《警示函》中提出的问题进行改正，具体内容详见公司于 2023 年 12月 22 日在巨潮资讯网披露的《关于收到广东证监局警示函的公告》（公告编号：2023-57）。

  公司及相关人员收到上述《警示函》后，高度重视《警示函》中指出的问题，对《警示函》中涉及的问题进行了全面梳理和深入分析，同时认真对照《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等相关法律、法规和规范性文件以及公司内部管理制度的要求，对相关事项进行全面自查，并结合公司实际情况制定了整改方案。现将相关内容公告如下：

    一、公司存在的问题及实施的整改措施

    1、固定资产减值不充分。2020 年末，凯惠药业动物房拆除后因工程验收未
完成，未进行资产报废处理，至 2021 年拆除工程完成竣工验收后，进行了固定资产报废处理，涉及金额 381.17 万元。睿智医药 2020 年末未对上述资产计提减值准备，导致 2020 年年报固定资产和资产减值损失核算不准确。上述情形违反了《上市公司信息披露管理办法》第三条第一款、《企业会计准则第 8 号——资产减值》第五条等相关规定。

    整改措施：公司子公司凯惠药业动物房于 2020 年拆除，在当年年末未及时进
行资产报废处理，而是于 2021 年完成工程验收后才进行了资产报废处理。该事项
涉及金额 381.17 万元，金额占 2020 年末公司资产总额 0.09%；该事项同时影响
固定资产和商誉两个科目，且方向相反，两相抵消后对公司 2020 年度的财务状况、经营成果和现金流量等财务指标未造成重大影响。

  针对上述问题，公司组织相关人员认真学习《企业会计准则》及《企业内部
控制基本规范》，进一步加强对固定资产相关会计处理的理解和业务操作，增强管理人员内控意识和财务人员专业水平。在管理流程上，对固定资产报废审批相关流程进行梳理和完善，要求相关部门加强沟通协调，对固定资产的全生命周期管理加强制度建设及增加信息透明度，并对长期未验收资产等问题及时跟进处理，完善固定资产循环的内部控制。在会计核算上，组织财务人员进行《企业会计准则》等方面知识的培训，确保严格遵照企业会计准则的规定执行。

  公司后续将加强对内部控制和财务工作进行制度化规范管理，通过不定期组织管理团队和财务人员学习《企业内部控制基本规范》、《企业会计准则》等相关规定，进行专题培训等多种方式，不断提高财务信息质量。

    整改责任人及责任部门：董事长、首席执行官（CEO）、首席财务官（CFO）、财务部

    整改期限：长期有效，后续将持续规范运作。

    2、商誉减值测试有关销售收入预测不够谨慎。睿智医药 2020 年对上海睿智
化学研究有限公司采用收益法进行商誉减值测试时，对资产组包含的启东大分子CDMO 项目（以下简称启东项目）的销售收入预测不谨慎，依据不充分。公司管理层预测启东项目未来销售收入的主要依据，一是项目建设可行性研究报告，二是公司 2021 年一季度的在手订单。经查，上述可行性研究报告关于销售收入的预测明显较为乐观，在手订单多为框架性协议。上述情形违反了《企业会计准则第 8 号——资产减值》第十一条等相关规定。

    整改措施：由于启东大分子 CDMO 项目的竣工时间较预计延后，且团队核心
人员发生了较大的变动以及客户自建产能或产品管线未达预期，导致 2021 年实际实现业绩与预测存在偏差。

  公司深入探讨及反思上述问题，组织相关人员进行《企业会计准则》等方面知识的培训，尤其是对资产减值相关具体会计准则进行认真学习与总结，增强管理层对相关事项的重视度和谨慎度，并切实提升财务人员专业水平。

  在后续减值测试中，公司将全面考虑宏观环境、市场趋势以及历史数据和公司经营状况等因素，充分且谨慎地评估这些因素对收入的影响，以便更准确地预测未来的经济状况。在减值测试过程中，公司将更加审慎地分析判断所采用的关键参数的合理性。严格按照资产减值测试流程的规定预测数据，以确保公司的决
策基于可靠的信息。

  此外，将加强与业务部门的沟通，要求业务部门在提供相关数据时，必须提供合理的支撑依据。通过这种方式，可以更好地理解业务部门的运营情况，能够更准确地预测未来的经济状况，并保障后续财务数据的合理性和准确性，为公司的决策提供有力支持。

    整改责任人及责任部门：董事长、首席执行官（CEO）、首席财务官（CFO）、财务部

    整改期限：长期有效，后续将持续规范运作。

    3、商誉减值测试信息披露不充分。睿智医药 2021 年末计提商誉减值 36,760
万元，发生重大资产减值，而 2021 年年报未披露商誉所在资产组或资产组组合的构成、账面金额、确定方法，未明确说明该资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致。公司聘请评估机构出具了评估报告，但年报未披露评估结果及商誉减值测试的主要指标等相关信息。上述情形违反了《上市公司信息披露管理办法》第三条第一款、《企业会计准则第 8 号——资产减值》第二十七条、第二十八条等相关规定。

    整改措施：由于工作人员对相关规定理解的不到位，认为公司已在年报披露当日同时披露了计提商誉减值准备的公告及评估报告等相关信息，故在 2021 年年报中未再详细披露评估结果及商誉减值测试的主要指标等相关信息。

  针对前述问题，公司组织财务部、董秘办相关人员进行了定期报告编制的专题培训，认真学习了《上市公司信息披露管理办法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等相关文件，提升相关人员对定期报告编制要求和信息披露规则的认识和理解，确保信息披露内容的真实、准确、完整。

    整改责任人及责任部门：董事长、首席执行官（CEO）、董事会秘书、首席财务官（CFO）、董秘办、财务部

    整改期限：已完成整改，后续将持续规范。

    2021 年年度报告相关更正情况：《2021 年年度报告》“第十节 财务报告”
之“五、合并财务报表主要项目注释 16、商誉”

    更正前：


        企业合并取得的商誉已分配至相关子公司的资产组进行商誉减值测试。各子

    公司可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值确定，其预计现金流量根

    据管理层批准的 5 年期财务预算为基础的现金流量预测来确定，所用的折现率为

    15.54%(2020 年：15.64%)，预测期以后的现金流量增长率设定为 2.3%(2020 年：

    2.5%)。

        计算各公司于 2021 年 12 月 31 日的预计未来现金流量现值采用了关键假设。

    以下详述了管理层为进行商誉的减值测试，在确定现金流量预测时作出的关键假

    设：

        增长率—所用增长率基于行业相关增长的预测，在不超过相关行业的平均长

    期增长率基础上，考虑业务单元在预算年度之前历史经营状况以及未来经营计划

    确定。

        毛利率—确定基础是在预算年度之前历史经营成果的平均毛利率及对效率提

    升和市场发展的预期基础上制定。

        折现率—所采用的折现率是反映相关业务单元特定风险的税前折现率。

        分配至上述资产组的关键假设的金额与本集团历史经验及外部信息一致。

        更正后：

        商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

                                                                                          单位：元

 资产组名称    资产组或资产组组  资产组或资产组组合  资产组或资产组组合  商誉分摊方  分摊商誉原值
                  合的构成          的确定方法          的账面金额          法

              组成含商誉资产组  考虑管理层对生产经

上海睿智化学  的固定资产、在建  营活动的管理或监控

研究有限公司  工程、无形资产、  方式和对资产组的持                        全部分摊至

含商誉资产组  长期待摊费用、其  续使用或处置的决策        2,857,913,953.65  该资产组    1,575,059,137.70
可收回金额    他非流动资产-预    方式，认定的资产组

              付工程、设备款和  或资产组组合能够独

              商誉              立产生现金流量

        商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法：

        企业合并取得的商誉已分配至相关子公司的资产组进行商誉减值测试。各子

    公司可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值确定，其预计现金流量根

    据管理层批准的 5 年期财务预算为基础的现金流量预测来确定，所用的折现率为

    15.54%(2020 年：15.64%)，预测期以后的现金流量增长率设定为 2.3%(2020 年：

    2.5%)。

        计算各公司于 2021 年 12 月 31 日的预计未来现金流量现值采用了关键假设。


    以下详述了管理层为进行商誉的减值测试，在确定现金流量预测时作出的关键假

    设：

        增长率—所用增长率基于行业相关增长的预测，在不超过相关行业的平均长

    期增长率基础上，考虑业务单元在预算年度之前历史经营状况以及未来经营计划

    确定。

        毛利率—确定基础是在预算年度之前历史经营成果的平均毛利率及对效率提

    升和市场发展的预期基础上制定。

        折现率—所采用的折现率是反映相关业务单元特定风险的税前折现率。

        分配至上述资产组的关键假设的金额与本集团历史经验及外部信息一致。

        关键参数

                                                                                          单位：元

                    预测期                                稳定期                                预计未
 资产组  预测期  营业收  预测期  预测期  稳定期  营业收  稳定期  稳定期  折现率  来现金
 名称      间    入增长  利润率  净利润    间    入增长  利润率  净利润            净流量
                      率                                    率                                  的现值

上 海 睿
智 化 学

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