兆威机电:内部审计工作制度(2023年12月修订)

【摘要】内部审计工作制度深圳市兆威机电股份有限公司二〇二三年十二月第一章总则第一条为规范深圳市兆威机电股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作，促进公司加强经营管理，完善内部控制，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《中华人民共...

内部审计工作制度

    深圳市兆威机电股份有限公司

        二〇二三年十二月


                        第一章 总则

第一条 为规范深圳市兆威机电股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作，促进公司加强经营管理，完善内部控制，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《深圳证券交易所股票上市规则》《上市公司治理准则》等有关法律、行政法规、部门规章及《深圳市兆威机电股份有限公司章程》（以下简称“公司章程”）的有关规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条 内部审计是指公司内部审计机构或人员依据国家有关法律法规和本制度的规定，对本公司各内部机构和控股子公司的内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。第三条 内部审计机构应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。
第四条 内部审计机构依照国家法律法规及公司制度规定的职权和程序，对本公司和控股子公司的经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行审查和评价。

    公司各内部机构或职能部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合内部审计部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工作。
第五条 内部审计机构和人员办理审计事项，须客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。
第六条 本制度适用于公司各部门、分公司、全资及控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的内部审计工作。

              第二章 内部审计机构和审计人员

第七条 公司董事会下设审计委员会，审计委员会负责监督及评估内部审计工作。审计委员会成员应当全部由董事组成，其中独立董事应占半数以上并担任召集人，且审计委员会的召集人应为会计专业人士。


    审计委员会在指导和监督内部审计部门工作时，应当履行下列主要职责：
（一）指导和监督内部审计工作制度的建立和实施；
（二）至少每季度召开一次会议，审议内部审计部门提交的工作计划和报告等；（三）至少每季度向董事会报告一次，内容包括内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；
（四）协调内部审计部门与会计师 事务所 、国 家审计 机构等 外部审 计 单 位 之 间的关系。
第八条 根据公司章程的有关规定和管理监督的需要，公司设立审计部，对公司内部控制制度的建立和实施、财务信息的真实性和完整性等情况进行检查监督。
    审计部在审计委员会指导下独立开展审计工作，对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。
第九条 公司应当依据公司规模、生产经营特点及有关规定，配置专职人员从事内部审计工作。
第十条 审计部设负责人一名，负责审计部的全面工作，并根据业务规模配备若干相应的审计人员，并按公司的发展规划，逐步建立多层次、多功能的审计监察体系，对公司各部门及所属单位必要的审计项目进行审计监督。
第十一条 根据公司审计工作的需要，经董事长批准，可邀请公司以外的专业审计机构、各职能部门的专业人员参与公司的审计工作项目。

    审计人员应当依法审计，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。审计人员与办理的审计事项或与被审部门有利害关系的，应当回避。

    审计人员依法行使职权受法律保护，任何公司和个人不得打击报复。

              第三章 内部审计机构的职责和权限

第十二条 审计委员会应当督导审计部至少每半年对下列事项进行一次检查，出具检查报告并提交审计委员会。检查发现公司存在违法违规、运作不规范等情形的，应当及时向深圳证券交易所报告并督促公司对外披露：
（一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易等高
风险投资、提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情况；
（二）公司大额资金往来以及与董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联人资金往来情况。
第十三条公司审计部履行以下主要职责：
（一）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；
（二）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；
（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；
（四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题；
（五）配合公司外聘审计机构做好专项审计和年度审计工作；
（六）按照国家法律、行政法规和公司制度的规定，制定公司内部审计工作制度，建立和完善公司内部审计工作体系；
（七）制定公司年度内部审计工作计划并负责组织实施；
（八）参与公司有关规章制度的制定以及重大事项的调查研究、监督、审核；
（九）对公司的财务计划、财务决算、财务收入及其他有关的经济活动进行审计监督；
（十）对执行国家财经法律、法规情况进行检查，促进公司改善经营管理，保证公司持续、健康、快速发展；
（十一）对公司的经营管理和经营绩效进行审计监督，对公司重大经济合同的签订进行审计，并对其执行情况进行监督；
（十二）年度终了时对内部审计部年度工作情况进行总结，并提交董事会审议；（十三）公司董事会及其审计委员会交办的其他审计工作。
第十四条 审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年
度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。

    审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。

    审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险，应当及时向审计委员会报告。
第十五条 审计部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。
第十六条 内部审计部在审计过程中可以行使下列权限：
（一）召开与审计事项有关的会议；
（二）审核公司会计凭证，会计账簿、财务报表，检查公司资金和资产，检测财务会计软件，查阅其他有关文件、资料，必要时索取相关资料复印备查；
（三）对审计涉及的有关事项，向有关部门和人员进行调查并索取证明材料；（四）对阻挠、妨碍审计工作，以及拒绝提供有关资料的部门或个人，报董事会审计委员会核准并经董事长批准可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
（五）对正在进行的严重违反国家财经法规和公司规章制度及损害公司利益的行为，应立即报告公司董事会审计委员会并抄报董事会、监事会；
（六）对发现的公司规章制度和公司管理存在的缺陷，向公司管理层提出改进管理、提高效益的合理化建议；
（七）向董事会及其审计委员会反映有关情况。
第十七条 内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销售及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务等。审计部可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。
第十八条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内
部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。
第十九条审计部的工作底稿、审计报告及相关资料的保存时间为十年。

                  第四章 内部审计的范围

第二十条内部审计的范围包括财务审计、内控审计以及专项审计。
（一）财务审计包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计等；
（二）内控审计包括资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经营管理环节中内部控制制度的执行情况；
（三）专项审计包括公司重大项目审计、基建、预决算审计、离任审计等。

    公司重大项目是指资金数额较大，且对公司的经济效益、发展有重大影响的项目。
第二十一条 内部审计部的主要工作范围为：
（一）制定年度内部审计工作计划，报审计委员会批准；
（二）组织内部和外部资源，执行审计计划，并汇报工作结果；
（三）对严重违反法规和公司规章制度或造成公司重大损失的行为进行专案审计；
（四）办理董事会审计委员会交办的其他审计事项。

                  第五章 内部审计工作程序

第二十二条 审计部可根据实际情况，对被审计单位实施定期或不定期、全面或局部审计。

    审计部根据公司年度计划和公司发展需要制定年度审计计划，明确年度内部审计目标、审计项目、审计资源安排、后续审计等事项，确定年度审计工作重点，经审计委员会批准后组织实施。
第二十三条 审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制
的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。
第二十四条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。

    审计部应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。
第二十五条 审计部应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审计对外投资事项时，应当重点关注下列内容：
（一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；
（四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
（五）涉及证券投资、风险投资等事项的，关注公司是否建立专门内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否存在相关业务规则规定的不得进行证券投资、风险投资等的情形，保荐机构是否发表意见（如适用）。
第二十六条 审计部应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计。在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注下列内容：
（一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；
（二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
（三）购入资产的运营状况是否与预期一致；
（四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。
第二十七条 审计部应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审计对外担保事项时，应当重点关注下列内容：
（一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序；

（二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
（三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；
（四）保荐机构是否发表意见（如适用）；
（五）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。
第二十八条 审计部应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审计关联交易事项时，应当重点关注下列内容：
（一）是否确定关联人名单，并及时予以更新；
（二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东或关联董事是否回避表决；
（三）应当披露的关联交易是否经独立董事专门会议过半数审议通过，保荐机构是否发表意见（如适用）；
（四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明确；（五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；
（六）交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
（七）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或评估，