1发行人和保荐机构关于审核问询函的回复报告(修订稿)(浙江华统肉制品股份有限公司)

【摘要】证券代码：002840证券简称：华统股份浙江华统肉制品股份有限公司ZhejiangHuatongMeatProductsCo.,Ltd.（浙江省义乌市义亭镇姑塘工业小区）关于浙江华统肉制品股份有限公司申请向特定对象发行股票的审核问询函之回复...

证券代码：002840                                            证券简称：华统股份
    浙江华统肉制品股份有限公司

          Zhejiang Huatong Meat Products Co.,Ltd.

            （浙江省义乌市义亭镇姑塘工业小区）

  关于浙江华统肉制品股份有限公司

      申请向特定对象发行股票的

          审核问询函之回复

            （修订稿）

                    保荐人（主承销商）

          （深圳市福田区福田街道福华一路111号）

深圳证券交易所：

  贵所《关于浙江华统肉制品股份有限公司申请向特定对象发行股票的审核问询函》（审核函〔2023〕120146号）（以下简称“问询函”）已收悉。

  浙江华统肉制品股份有限公司（以下简称“华统股份”、“公司”、“发行人”）会同保荐机构招商证券股份有限公司及国浩律师（杭州）事务所、天健会计师事务所（特殊普通合伙），对贵所问询函中提出的问题进行了认真的调查、取证、回复，补充了有关资料，并对募集说明书等申请文件进行了相应的修改、补充（修改、补充部分用楷体加粗的字体标明）。

  现就贵所问询函中提出的问题回复如下，请予审核（以下回复顺序与贵所问询函中的问题顺序相同；序号“问题 2-1”，表示问题“2”的第一个要点，其他序号以此类推）。

  说明：

  （1）如无特别说明，本问询函回复中使用的简称和释义与募集说明书的释义相同；

  （2）本问询函回复中部分合计数或各数值直接相加之和若在尾数上存在差异，为四舍五入所致。


                                  目 录


问题 1： ...... 4
问题 2： ...... 91
其他问题： ...... 177

    问题 1：

    1、报告期内，公司实现营业收入分别为 883,635.68 万元、834,224.87 万元、
945,216.46 万元和 198,613.90 万元,实现归属于母公司所有者的净利润分别为13,509.77 万元、-19,246.35 万元、8,774.47 万元和-10,457.92 万元，业绩波动较大；产品综合毛利率分别为 3.32%、2.59%、6.26%和 0.38%，最近一期下滑明显；前五大客户及供应商主要为自然人，与部分自然人客户或供应商的报告期内交易金额变化较大；报告期内，发行人处罚金额在一万元以上的行政处罚共
计 69 项，其中环保相关行政处罚 54 项，消防及安全生产相关行政处罚 6 项，
食品安全或动物防疫相关行政处罚处罚 5 项，违规用地相关行政处罚 4 项；根据申报材料，中国生物多样性保护与绿色发展基金会对仙居种猪提起的生态环境保护民事公益诉讼，目前正在审理中。

    报告期各期末，公司存货余额分别为 37,048.93 万元、64,859.91 万元、
103,998.74 万元和 100,043.69 万元，分别计提存货跌价准备 374.41 万元、
12,367.43 万元、1,832.39 万元和 4,505.99 万元，存货跌价准备计提金额波动较大；最近一期末，发行人长期股权投资金额 2,754.31 万元，其中包含对国华新能源投资金额为 763.38 万元，发行人未认定为财务性投资。

    请发行人补充说明：（1）结合营业收入、营业成本及毛利率变化、同行业可比公司情况等，说明公司业绩波动的原因及合理性，是否与同行业可比公司一致，最近一期毛利率大幅下滑的原因，相关不利因素是否持续，预计对公司未来业绩的影响及应对措施；（2）结合同行业可比公司客户及供应商情况，说明发行人存在较多自然人客户及供应商的原因及合理性，报告期内自然人客户及供应商交易金额变化较大的原因及合理性；（3）结合报告期内存货构成明细、库龄、期后销售、近期市场销售价格趋势、同行业可比公司情况等，说明公司计提存货跌价准备是否充分、合理；（4）最近 36 个月受到的行政处罚涉及的相关违法行为是否构成严重损害投资者合法权益或社会公共利益的重大违法行为，是否构成本次发行障碍，是否存在受到食品安全领域行政处罚的情况；（5）中国生物多样性保护与绿色发展基金会对仙居种猪提起的生态环境保护民事公益诉讼的具体原因、案件进展及对公司经营可能带来的影响；（6）对国华新能源投资未认定为财务性投资的具体原因，公司最近一期末是否存在

      持有金额较大的财务性投资（包括类金融业务）情形，自本次发行相关董事会

      前六个月至今，公司已实施或拟实施的财务性投资的具体情况。

          请发行人补充披露相关风险。

          请保荐人核查并发表明确意见，请会计师核查（1）（2）（3）（6）并发

      表明确意见，请发行人律师核查（4）（5）并发表明确意见。

          1-1 结合营业收入、营业成本及毛利率变化、同行业可比公司情况等，说

      明公司业绩波动的原因及合理性，是否与同行业可比公司一致，最近一期毛利

      率大幅下滑的原因，相关不利因素是否持续，预计对公司未来业绩的影响及应

      对措施；

          回复：

          报告期内，公司经营业绩变动情况如下：

                                                                                          单位：万元

                    2023 年 1-9 月                  2022 年度                  2021 年度            2020 年度
    项目

                  金额        变动额        金额        变动额        金额        变动额        金额

营业收入        616,401.44  -25,526.92  945,216.46  110,991.59  834,224.87  -49,410.81  883,635.68

营业成本        614,803.55    2,514.82  886,073.11    74,586.44  811,486.67  -42,393.48  853,880.14

营业毛利          1,597.88  -28,041.74    59,143.35    36,405.15    22,738.20    -7,017.33    29,755.53

管理费用          18,095.20    5,129.37    17,317.49    5,670.97    11,646.52      627.08    11,019.44

财务费用          13,918.42      -474.59    18,065.39    7,509.12    10,556.27    7,680.95    2,875.32

资产减值损失    -10,038.89  -17,605.39    -4,592.68    15,545.93  -20,138.61  -19,778.97      -359.64

归母净利润      -35,827.71  -40,364.28    8,774.47    28,020.83  -19,246.35  -32,756.12    13,509.77

            注：2023 年 1-9 月变动金额为相较于上年同期 2022 年 1-9 月的变动情况。

          报告期内，公司归母净利润分别为 13,509.77 万元、-19,246.35 万元、

      8,774.47 万元和-35,827.71 万元，业绩存在一定波动。公司业绩变动分析如

      下：

          一、报告期内，公司业绩波动主要受生猪价格周期性波动及公司生猪产能

      扩张的影响，符合行业周期以及公司生产经营情况，具有合理性

          近年来，公司以生猪养殖及屠宰业务为核心，全力打造生猪产业链一体化

      经营模式，围绕生猪产业链一体化积极布局。基于该发展战略，报告期内，公


    司生猪出栏量分别为 3.45 万头、13.75 万头、120.48 万头及 168.08 万头，生猪

    养殖规模持续扩大、生猪产能快速扩张。

        因此，报告期内，公司的业绩受生猪养殖效益的影响日益扩大，体现在三

    个方面：

        （1）生鲜猪肉产品是公司最主要的产品，生鲜猪肉产品占主营业务毛利的

    比例约为 80%以上。公司养殖的生猪除部分对外销售外，主要供给给公司的屠

    宰场。因此生猪市场价格与生猪养殖成本的高低会直接影响公司生鲜猪肉产品

    的毛利、毛利率，进而影响公司归母净利润；

        （2）报告期各期末生猪市场价格会直接影响公司消耗性生物资产跌价准备、

    生产性生物资产减值准备的计提金额，进而影响公司归母净利润；

        （3）由于公司生猪养殖采用自繁、自养模式决定了公司固定资产投资较大、

    营运资金需求较大的特点，生猪养殖规模持续扩大、生猪产快速扩张也带来了

    公司银行借款规模的大幅增加，财务费用的大幅上升；同时，随着公司业务规

    模扩大，管理费用也相应增加。期间费用的增加，进而影响公司归母净利润。

        报告期内，生鲜猪肉毛利、资产减值损失、财务费用和管理费用变动额对

    公司归母净利润变动额的影响如下：

                                                                                单位：万元

                      2023 年 1-9 月                2022 年度                2021 年度          2020 年度
    项目

                  金额        变动额        金额      变动额        金额        变动额        金额

生鲜猪肉毛利    1,655.78    -21,973.42    48,616.47    30,955.08    17,661.39    -5,640.23    23,301.62

资产减值损失  -10,038.89    -17,605.39    -4,592.68    15,545.93    -20,138.61    -19,778.97      -359.64

财务费用      -13,918.42        474.60    -18,065.39    -7,509.12    -10,556.27    -7,680.95      -2,875.32

管理费用      -18,095.20      -5,129.37  -17,317.49    -5,670.97  -11,646.52      -627.08  -11,019.44

    合计      -40,396.73    -44,233.58    8,640.91    33,320.92  -24,680.01  -33,727.23    9,047.22

归母净利润    -35,827.71